【正文】 5 主營業(yè)務(wù)成本76 營業(yè)費用77 其他業(yè)務(wù)收入78 其他業(yè)務(wù)支出79 所得稅80 管理費用81 財務(wù)費用82 投資收益83 營業(yè)外收入84 營業(yè)外支出第三章 企業(yè)會計學(xué)網(wǎng)絡(luò)實驗資料本《實驗教程》是以吉澳公司十二月份的經(jīng)營業(yè)務(wù)為實驗資料。（三） 開戶銀行：工商銀行南昌市支行（四） 賬號：666666（五） 納稅人登記號：623588（六） 生產(chǎn)、管理及服務(wù)機(jī)構(gòu)：二個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間。管理部門：廠長辦公室3人；供應(yīng)科10人（其中倉庫4人）；財務(wù)科5人。二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。（二） 庫存現(xiàn)金限額為3000元。其他材料及包裝物、低值易耗品均采用實際成本計價。％，機(jī)器月折舊率為1％，％。（八） 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款的3‰計提。會計工作組織采用集中核算方式，有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明晰分類核算、總分類核算和會計報表等會計工作，都集中在會計科完成，全部會計核算共分為十個實驗項目進(jìn)行?！百~簿啟用及接交表”和“ 賬戶目錄”。 設(shè)置和啟用賬簿的基本步驟：。2． 熟悉記賬憑證的種類及基本內(nèi)容，明確記賬憑證的填制要求，培養(yǎng)分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的能力，掌握記賬憑證的填制方法。(3) 2日，向豐城市貿(mào)易公司購入乙材料800千克，220元，增值稅率17%，款項暫欠。(7) 3日，將銀行承兌匯票交給蓮一公司，抵付前欠貨款。(10) 3日，用現(xiàn)金支付職工李三困難補(bǔ)助500元。東山機(jī)床廠開戶行：工行青云分理處；賬號：3444555。市百貨公司開戶行：工行南昌市支行；賬號：555666。(18) 6日，發(fā)出丙材料30千克，其中機(jī)修車間10千克，供水車間20千克。(22) 7日，用支票支付上項固定資產(chǎn)清理費用給建興公司1 000元。該公司賬號：595959；開戶行：建行城南分理處。(28) 10日，將款項10 000元匯往上海市工商銀行，開立采購專戶，以采購員劉明的姓名為戶名。(32) 11日，第二車間領(lǐng)用包裝用木箱50個。(34) 12日，成品庫領(lǐng)用包裝用木箱180個。(37) 14日，用支票支付2003年報刊訂閱費8 000元。（見附表）(40) 15日，分配工資并按工資總額的14%提取職工福利費。廠工會開戶行：工行南昌市支行；賬號：666666。(46) 16日，銷售A產(chǎn)品50箱，售價4 000元，增值稅率17%，收到市化工公司支票一張，送存銀行。(48) 16日，銷售A產(chǎn)品40箱給新新公司，售價4 000元，增值稅率17%，收到三個月期限的商業(yè)承兌匯票一張。(51) 17日，劉明報銷用上海采購專戶款項采購的丙材料普通發(fā)票一張，價款8 000元。(54) 19日，大興化工商店的面值為15 000元的商業(yè)承兌匯票到期。已提折舊76 000元。已提折舊10 000元，評估確認(rèn)價為35 000元，交付二車間使用。同時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益。(65) 25日，計提折舊。(69) 28日，廠部召開先進(jìn)生產(chǎn)者表彰大會，用現(xiàn)金支付獎品費200元。工作服驗收入庫。(75) 30日，接銀行通知，本季借款利息13 000元。（注：不包括諸如7等的識別碼在內(nèi)）(78) 31日，分配輔助生產(chǎn)費用。(81) 31日，本月A產(chǎn)品完工50箱，在產(chǎn)品50箱，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。(85) 31日，計算全年應(yīng)交所得稅，稅率33%。(89) 31日，用銀行存款支付投資者D公司利潤。(92) 31日，結(jié)賬，編制試算平衡表。臺式記賬憑證內(nèi)容的基本順序是：1. 日期；2. 摘要，內(nèi)容完整、簡練；3. 會計分錄，會計科目必須填列齊全，數(shù)字準(zhǔn)確。了解科目匯總表核算形式的特點，掌握采用科目匯總表核算形式登記總賬的方法。，并辦理日結(jié)、月結(jié)，辦理必要的轉(zhuǎn)頁手續(xù)。采用科目匯總表形式登記總賬。、付、轉(zhuǎn)憑證的前面。（賬簿余額結(jié)算，可在“借或貸”欄寫“平”字，并在原位上寫“0”表示）。（3） 日記賬與有關(guān)總分類賬的核對。（2）并根據(jù)各產(chǎn)品實用工時編制基本生產(chǎn)車間工資及福利費分配表。編制記賬憑證并登記有關(guān)明細(xì)分類賬。二、利潤的核算及分配（一）實驗?zāi)康?掌握利潤的核算。根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)12月份的主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益于“本年利潤”科目的貸方。 其中：33%應(yīng)上交所得稅。 編制記賬憑證并登記有關(guān)明細(xì)分類賬。實驗三 會計報表編制一、 實驗?zāi)康恼莆召Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)進(jìn)流量表的編制方法。在核對賬簿記錄，保證賬證相符、賬賬相符的基礎(chǔ)上，編制會計報表。 第四章 部分參考答案（僅供參考）借：銀行存款 300 貸：庫存現(xiàn)金 300借：物資采購——甲材料 200090＝180000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 18000017％＝30600 貸：銀行存款 210600借：物資材料——乙材料 800220＝176000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17600017％＝29920貸：應(yīng)付稅款——豐城市貿(mào)易公司 205920借：物資采購——甲材料 8402000247。1000）＝180600 貸：原材料——乙材料 2151000＝2150001借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 1050＝500 ——供水車間 2050＝1000 貸：原材料——丙材料 15001借：應(yīng)收賬款——山湖工廠 8190貸：其他業(yè)務(wù)收入 50140＝7000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 700017％＝1190借：其他業(yè)務(wù)支出 5092＝4600貸：原材料 46002借：固定資產(chǎn)清理 25000 累計折舊 30000貸：固定資產(chǎn) 55000借：銀行存款 30000 貸：固定資產(chǎn)清理 300002借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 10002借：固定資產(chǎn)清理 4000貸:營業(yè)外收入 40002借：在建工程——A設(shè)備安裝工程 23400貸：銀行存款 234002借：固定資產(chǎn) 818600＋23400＝842000 貸：在建工程——A設(shè)備安裝工程 8420002借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 100貸：庫存現(xiàn)金 1002借：管理費用 400貸：銀行存款 4002借：其他貨幣資金——外埠存款——工行上海市支行 10000貸：銀行存款 100002借：庫存現(xiàn)金 3020貸：銀行存款 3020借：管理費用 3020 貸：庫存現(xiàn)金 3020借：應(yīng)付福利費 800貸：庫存現(xiàn)金 8003借：管理費用 70貸：庫存現(xiàn)金 703借：制造費用——二車間 5020＝1000貸：包裝物——木箱 10003借：包裝物——木箱 20018＝3600 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 360017％＝612 貸：銀行存款 42123借：營業(yè)費用 5012＋13018＝3340貸：包裝物——木箱 33403借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1500 ——B產(chǎn)品 800 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 500 ——供水車間 600 制造費用——一車間 500 ——二車間 200 管理費用 900貸：銀行存款 50003借：管理費用 2000貸：銀行存款 20003借：待攤費用 8000貸：銀行存款 80003借：現(xiàn)金 8000貸：銀行存款 8000借：管理費用 8000 貸：庫存現(xiàn)金 80003借：庫存現(xiàn)金 53270貸：銀行存款 53270借：應(yīng)付工資 53270 貸: 庫存現(xiàn)金 53270附： 工資結(jié)算匯總表2002年12月 單位：元車間部門基本工資加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付費用代扣煤氣費代扣水電費代扣房租實發(fā)工資病假事假一車間A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100008007030107001006002009800管理人員工資200010021002080401960二車間生產(chǎn)工人工資20000400204004010024020020管理人員工資300010020503030601001002770機(jī)修車間800020081005050607940供水車間400030042002040804060管理部門600059404030905780醫(yī)務(wù)所100010002040940合計54000190018025055470330102085053270注：二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用工時 600工時 C產(chǎn)品耗用工時 400工時借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10700 ——B產(chǎn)品 20400600247。（537500＋172000）100％＝％生產(chǎn)B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝160215％＝生產(chǎn)C產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異＝840215％＝乙材料總差異＝1000215％＝9897借：原材料——甲材料 5092＝ 46000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款——林山公司 460007借：財務(wù)費用 13000貸：銀行存款