銀行儲(chǔ)蓄與出納-個(gè)人外匯業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 鈔賣價(jià)） 外幣金額貸：現(xiàn)金 外幣金額例6：外籍華人瑪麗女士要求從其活期外匯帳戶上提取1萬(wàn)美元的現(xiàn)鈔，當(dāng)天美元的匯買(mǎi)價(jià)為USD100= ,美元的鈔賣價(jià)為USD100=,作取款時(shí)的帳務(wù)處理。1） 現(xiàn)鈔戶匯出匯款的帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：儲(chǔ)蓄柜：借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款——現(xiàn)鈔戶 買(mǎi)入外鈔金額或 外幣定期儲(chǔ)蓄存款——現(xiàn)鈔戶 買(mǎi)入外鈔金額 貸：外匯買(mǎi)賣 買(mǎi)入外鈔金額借：外匯買(mǎi)賣（鈔買(mǎi)價(jià)） 兌換人民幣金額 貸：外匯買(mǎi)賣 兌換人民幣金額借：外匯買(mǎi)賣（匯賣價(jià)） 兌出外匯金額 貸：臨時(shí)存欠——會(huì)計(jì)柜 兌出外匯金額會(huì)計(jì)柜：借：臨時(shí)存欠——儲(chǔ)蓄柜 兌出外匯金額 貸：匯出匯款 兌出外匯金額例7：儲(chǔ)戶李偉要求從其美元外鈔戶向國(guó)外匯款50000美元，當(dāng)時(shí)的美元鈔買(mǎi)價(jià)為USD100= ，匯賣價(jià)為USD100= ，進(jìn)行帳務(wù)處理。借：外幣活期儲(chǔ)蓄存款——現(xiàn)匯戶 USD20000 貸：臨時(shí)存欠——會(huì)計(jì)柜 USD20000外幣現(xiàn)鈔的兌換主要有結(jié)匯、售匯和套匯。區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：1） 外鈔兌換人民幣：（結(jié)匯），對(duì)外幣現(xiàn)鈔審查和清點(diǎn)無(wú)誤后，柜員應(yīng)復(fù)印客戶身份證或護(hù)照，開(kāi)立外匯兌換水單，按當(dāng)日我行公布外匯牌價(jià)鈔買(mǎi)價(jià)折算成等值人民幣，并加蓋銀行兌換證明章，交客戶簽字確認(rèn)后，將現(xiàn)金交給客戶。GBP5000= /= = 借：現(xiàn)金 GBP5000 貸：外匯買(mǎi)賣（鈔買(mǎi)價(jià)） GBP5000借：外匯買(mǎi)賣 貸：外匯買(mǎi)賣 借：外匯買(mǎi)賣（鈔賣價(jià)） EUR7082 貸：現(xiàn)金 EUR7082借：現(xiàn)金 貸：結(jié)售匯（鈔買(mǎi)價(jià)） 借：結(jié)售匯 貸：現(xiàn)金 知識(shí)考察：你能總結(jié)出“現(xiàn)金”、“外幣活期儲(chǔ)蓄存款”、“外匯買(mǎi)賣”三個(gè)會(huì)計(jì)科目的特點(diǎn)嗎？歸納總結(jié)：存取與兌換的會(huì)計(jì)核算1外匯存款的存入?yún)R款存入現(xiàn)匯戶現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶4外幣現(xiàn)鈔的兌換外鈔兌換人民幣一種外鈔兌換另一種外鈔3外匯存款匯出境外現(xiàn)鈔戶匯出境外現(xiàn)匯戶匯出境外2外匯存款的支取支取現(xiàn)鈔戶活期存款支取現(xiàn)鈔戶定期存款從現(xiàn)匯戶中支取現(xiàn)鈔三、外匯儲(chǔ)蓄存款利息的核算1）外匯儲(chǔ)蓄存款，主幣均以原幣計(jì)息支付，輔幣以人民幣支付。計(jì)息方法及利息稅的扣收與人民幣相同，在此不再贅述。下面以外匯存款、取款和外匯兌換為例展現(xiàn)銀行崗位中的實(shí)務(wù)操作。此時(shí)一本通號(hào)、機(jī)構(gòu)號(hào)、客戶號(hào)及賬戶號(hào)自動(dòng)建立并顯現(xiàn)。5. 柜員在存折上加蓋公章、名章，在憑條上加蓋現(xiàn)訖章和名章，將存折和存款回單交給客戶，憑條（傳票）留存。 某銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)() [聯(lián)機(jī)] [ 通] [LYU:李揚(yáng) ] [7003][ 活期取現(xiàn) ][ 2005/07/09] [10：10：25]━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━帳戶號(hào)類型 [05] 帳 戶 號(hào) [2222660200545530382100] 卡效期 [ ] 戶 名 [ 王一 ] 支取方式 [0] 客戶密碼 [****** ] 支票種類 [ ] 支票號(hào) [ ] 支票密碼 [ ] 取款用途 [ ] 支票簽發(fā)日期[ ] 帳戶類型 [ 丙鈔 ] 貨幣名稱 [ 歐元 ] 交易前余額 [ ] 支取金額 [ ] 是否無(wú)折 [0] 卡授權(quán)號(hào) [ ] 證件號(hào)碼 [ ] [ ] 手 續(xù) 費(fèi) [ ] 結(jié)存余額 [ ] 交易日期 [2005/12/09] 摘 要 [ ] 分 析 號(hào) [0001] 地 址 [ ] 交易碼[ ] ，插入存折，打印完畢。）某銀行取款回單日期：2005/07/09帳號(hào)：2222660200545530382100 卡號(hào)：1234987645672589戶名：王一幣別：歐元支取金額：起息日期：：2005/12/09利息稅：稅后息：實(shí)付金額：經(jīng)辦：LYU幣別：歐元 金額（小寫(xiě)）*** 帳號(hào)：22226620054553 賬戶類型：丙鈔 賬戶名稱： 王一 存款種類 卡號(hào) 起息日期： 利率 利率： 總利息 扣稅息 利息說(shuō)： 稅后息 稅率 轉(zhuǎn)出帳號(hào)類型： 轉(zhuǎn)出帳戶：某銀行取款憑條客戶證件：代辦人證件：本人確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)與銀行記錄相符。操作程序如下：，柜員接過(guò)美元現(xiàn)鈔，審核、清點(diǎn)，無(wú)誤后輸入交易碼7801進(jìn)入結(jié)匯畫(huà)面；兌換日期自現(xiàn)、輸入買(mǎi)入貨幣帳號(hào)類型（00代表現(xiàn)鈔）、帳號(hào)（014代表美元）、買(mǎi)入金額、分析號(hào)、賣出貨幣帳號(hào)類型、帳號(hào)（人民幣代號(hào)001）、分析號(hào)，發(fā)送。signature Address / Hotel拽要 370202197010203796Remarks行號(hào) 終端號(hào) 柜員 事后監(jiān)督USD 收：100CNY 付：李揚(yáng)3. 客戶在外匯兌換水單上簽字，并留下身份證號(hào)碼或護(hù)照號(hào)碼（非居民留護(hù)照號(hào)碼）。存款幣種主要有美元、英鎊、日元、歐元、港幣、瑞士法朗、新加坡元、加拿大元、澳大利亞元等。外匯儲(chǔ)蓄存款在業(yè)務(wù)上處理上主要包括外匯存取款，外匯兌換，外匯匯款。主要帳務(wù)處理有活期儲(chǔ)蓄存款季度的計(jì)提與年度的結(jié)息；定期儲(chǔ)蓄存款季度的計(jì)提與到期本息的提取.。4．現(xiàn)匯在國(guó)際間的流動(dòng)始終通過(guò) 劃轉(zhuǎn)，若現(xiàn)鈔要成為國(guó)際支付的手段，往往要 方可實(shí)5．外匯儲(chǔ)蓄存款原則： 、 、 、 。9．活期儲(chǔ)蓄存款按 預(yù)提，按 結(jié)息。10定期儲(chǔ)蓄部分提前支取時(shí)，提前支取部分按 計(jì)息；未提前支取部分仍按 計(jì)息；到期未支取的 轉(zhuǎn)存，按 的原存期同檔次利率計(jì)息。1作2004年5月9日開(kāi)立活期現(xiàn)鈔戶和活期現(xiàn)匯戶的帳務(wù)處理。15 / 15
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