【正文】 工物資 10 000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 5842 貸：銀行存款 5842借：原材料 115 000 貸：委托加工物資 111 000 材料成本差異 4000（2）借：銀行存款 17 542 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700 —應(yīng)交消費(fèi)稅 5842借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 5842 貸：銀行存款 58423．（1）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 2000 000 貸：銀行存款 2 000 000借：管理費(fèi)用 2 000 000 貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 2 000 000（2）借：研發(fā)支出—資本化支出 3 000 000 貸：銀行存款 3 000 000借：無(wú)形資產(chǎn) 3 000 000 貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 3 000 000（3）3 000 000/10/12=2500借：管理費(fèi)用 2500 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 25004．借：工程物資—設(shè)備 117 000 —材料 351 000 貸：銀行存款 468 000借：在建工程 456 300 貸：工程物資—設(shè)備 117 000 —材料 17 000借：原材料 10 000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：工程物資—材料 11 700借：在建工程 35 100 貸：原材料 30 000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5100借：在建工程 100 000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 100 000借：在建工程 25 100 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5100借：在建工程 16 000 貸：生產(chǎn)成本 16 000借：固定資產(chǎn) 632 500 貸：在建工程 632 500四、綜合題1．B 2．C 3．D 4．B2．現(xiàn)象一；違背了“廉潔自律”的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。而會(huì)計(jì)人員整天與錢(qián)物打交道，抱著“常在河邊走，哪有不濕鞋”的態(tài)度對(duì)待會(huì)計(jì)工作，放松自我就難免誤入歧途現(xiàn)象二：違背了“強(qiáng)化服務(wù)”的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)椤皬?qiáng)化服務(wù)”是要求會(huì)計(jì)人員具有文明的服務(wù)態(tài)度，強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量?，F(xiàn)象三：違背了“堅(jiān)持準(zhǔn)則”的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)椤皥?jiān)持準(zhǔn)則”，要求會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。3．（1）基本存款賬戶（2）一般存款賬戶（3）專(zhuān)用存款賬戶（4）臨時(shí)存款賬戶（5）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（6）異地銀行結(jié)算賬戶會(huì)計(jì)金融專(zhuān)業(yè)試題（五）答案一、1．C 2．B 3．B 4．C 5．C 6．A 7．C 8．B 9．C 10．C 11．C 12．A13．A 14．D 15．C 16．A 17．D 18．A 19．B 20．C 21．A 22．A 23．A24．C 25．B 26．C 27．D 28．B 29．C 30．B 31．C 32．奉獻(xiàn)社會(huì) 33 D 34．C35．C 36．C 37．D 38．C 39．B 40．41．C 42．A 43．B 44．D 45．B 46．B 47．C 48．D 49．C 50．D二、1．答案：畝產(chǎn)量（斤/畝）播種面積（畝）xf1000800950855110011001232190099010001200合計(jì)5494522645（1）乙品種的平均畝產(chǎn)量 （2）乙品種的標(biāo)準(zhǔn)差= （3）乙品種的標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)=% （4）甲品種的標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)=% 因?yàn)橐移贩N的標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)小于甲品種的標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，所以乙品種具有較大的穩(wěn)定性，更有推廣價(jià)值。一般人員辦理交接手續(xù)時(shí)，有單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。②股票認(rèn)購(gòu)后不能退股，是一種無(wú)限期投資；債券則期限固定，到期還本付息。913%+8000017%=37 000（元）應(yīng)納稅額=37 00011 360=25 640（元）4．本利和=30000（1+10%/2）6=（元）三、1．借：材料采購(gòu) 100 930 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17070 貸：應(yīng)付票據(jù) 118 000借：原材料 100 000 材料成本差異 930 貸：材料采購(gòu) 100 930借：材料采購(gòu) 52 670 貸：銀行存款 52 670借：原材料 50 000 材料成本差異 2670 貸：材料采購(gòu) 52 670借：材料采購(gòu) 68 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11560 貸：應(yīng)付賬款 79 560 900/300=3 200*3=600 100*3=300借：材料采購(gòu)—A 600 —B 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900借：原材料 70 000 貸：材料采購(gòu)—A 19 600 —B 49 300 材料成本差異 1100暫不做賬借：原材料 30 000 貸：應(yīng)付賬款—暫估價(jià)入賬 30 000借：生產(chǎn)成本—C 500 000 —D 300 000 制造費(fèi)用 50 000 管理費(fèi)用 30 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000 貸：原材料 900 000 8400+930+26701100/840 000+100 000+50 000+70 000=%借：生產(chǎn)成本—C 5150 —D 3090 制造費(fèi)用 515 管理費(fèi)用 309 銷(xiāo)售費(fèi)用 206 貸：材料成本差異 92702．利潤(rùn)總額=350 000160 000700010 00024 00016 000+6005000+8000=142 000142 000300+2000+10006000=136000136 000*25%=34 000借：所得稅費(fèi)用 34 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 34 000借：本年利潤(rùn) 34 000貸：所得稅費(fèi)用 34 000借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 9 600 —提取任意盈余公積 4800 —應(yīng)付股利 20 000 貸：盈余公積—法定盈余公積 9600 —任意盈余公積 4800 應(yīng)付股利 20 000借：本年利潤(rùn) 222 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 7000 銷(xiāo)售費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 24 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16 000營(yíng)業(yè)外支出 5000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350 000 投資收益 6000 營(yíng)業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤(rùn) 364 000借：本年利潤(rùn) 102 000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 102 000借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 34 400 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 9600 —提取任意盈余公積 4800 —應(yīng)付股利 20 000102000344006000=616003．（1）700 000+20 000+68 100+3300=79 1400（2）791 400*（14%）*4/15=（3）借：銀行存款 800 000 貸：長(zhǎng)期借款—本金 800 000借：在建工程 791 400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14 967 貸：銀行存款 773 133 原材料 3300借：固定資產(chǎn) 791 400 貸：在建工程 791 400借：長(zhǎng)期借款—本金 800 000 —應(yīng)計(jì)利息 160 000 貸：銀行存款 960 000借：固定資產(chǎn)清理 571 累計(jì)折舊 219 貸：固定資產(chǎn) 791 400借：銀行存款 772 200 貸：固定資產(chǎn)清理 660 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 112 200借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款 3000借：固定資產(chǎn)清理 85 貸：營(yíng)業(yè)外收入 85 4．借：應(yīng)收賬款 58 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 85 000借：銀行存款 20 000 貸：投資收益 20 000借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5000借：營(yíng)業(yè)務(wù)支出 1000 貸：銀行存款 1000借：銀行存款 2000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 250 000 貸：庫(kù)存商品 250 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 投資收益 20 000 營(yíng)業(yè)外收入 2000 貸：本年利潤(rùn) 522 000借：本年利潤(rùn) 272 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 250 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 10 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6000 營(yíng)業(yè)外支出 1000利潤(rùn)總額 522000272000=250000所得稅 250000*25%=62500借：所得稅費(fèi)用 62 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 62 500借：本年利潤(rùn) 62 500 貸：所得稅費(fèi)用 62 500項(xiàng)目本期金額上期金額一 營(yíng)業(yè)收入500 000減 營(yíng)業(yè)成本250 000營(yíng)業(yè)稅金及附加6000銷(xiāo)售費(fèi)用10000管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用5000資產(chǎn)減值損失加 公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益20 000二 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)249 000加 營(yíng)業(yè)外收入2000減 營(yíng)業(yè)外支出1000三 利潤(rùn)總額250 000減 所得稅費(fèi)用62 500四 凈利潤(rùn)187 500四、綜合題1．（1）愛(ài)崗敬業(yè)，愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求：熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)工作；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)（2）誠(chéng)實(shí)守信的基本要求：做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假；實(shí)事求是，如實(shí)反映；保守秘密，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上（3）財(cái)政部門(mén)，本公司，會(huì)計(jì)職業(yè)組織2．①平均利潤(rùn)率③國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策是決定和影響利率變化的重要因素（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)方式不同。（4）社會(huì)地位不同。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)方式不同。（4）社會(huì)地位不同。《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》總經(jīng)理的做法不妥當(dāng)。 三、1．借：應(yīng)收票據(jù) 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8500 到期值 58 500 貼現(xiàn)息 58500*9%*2/12= 貼現(xiàn)凈額 =借：銀行存款 57 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：短期借款 58 500借：短期借款 58 500 貸：銀行存款 58 500借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：應(yīng)收票據(jù) 58 5002．借：發(fā)出商品 17 貸：庫(kù)存商品 17借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 借：委托代銷(xiāo)商品 貸：庫(kù)存商品 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷(xiāo)商品 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 3．借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在用） 40 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在庫(kù)） 40 000借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷(xiāo)）20 000借：銀行存款 50 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：其他業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷(xiāo)） 20 000借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（攤銷(xiāo)） 40 000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（在用） 40