【正文】 工物資 10 000應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 11700借：應繳稅費—應交消費稅 5842 貸：銀行存款 5842借：原材料 115 000 貸：委托加工物資 111 000 材料成本差異 4000（2）借：銀行存款 17 542 主營業(yè)務收入 10 000 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1700 —應交消費稅 5842借：應繳稅費—應交消費稅 5842 貸：銀行存款 58423．（1）借：研發(fā)支出—費用化支出 2000 000 貸：銀行存款 2 000 000借：管理費用 2 000 000 貸：研發(fā)支出—費用化支出 2 000 000（2）借：研發(fā)支出—資本化支出 3 000 000 貸：銀行存款 3 000 000借：無形資產(chǎn) 3 000 000 貸：研發(fā)支出—費用化支出 3 000 000（3）3 000 000/10/12=2500借：管理費用 2500 貸：累計攤銷 25004．借：工程物資—設備 117 000 —材料 351 000 貸：銀行存款 468 000借：在建工程 456 300 貸：工程物資—設備 117 000 —材料 17 000借：原材料 10 000 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：工程物資—材料 11 700借：在建工程 35 100 貸：原材料 30 000 應繳稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 5100借：在建工程 100 000 貸：應付職工薪酬—工資 100 000借：在建工程 25 100 貸：庫存商品 20 000 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額） 5100借：在建工程 16 000 貸：生產(chǎn)成本 16 000借：固定資產(chǎn) 632 500 貸：在建工程 632 500四、綜合題1．B 2．C 3．D 4．B2．現(xiàn)象一；違背了“廉潔自律”的會計職業(yè)道德規(guī)范。而會計人員整天與錢物打交道，抱著“常在河邊走，哪有不濕鞋”的態(tài)度對待會計工作，放松自我就難免誤入歧途現(xiàn)象二：違背了“強化服務”的會計職業(yè)道德規(guī)范，因為“強化服務”是要求會計人員具有文明的服務態(tài)度，強烈的服務意識和優(yōu)良的服務質量。現(xiàn)象三：違背了“堅持準則”的會計職業(yè)道德規(guī)范，因為“堅持準則”，要求會計人員在處理業(yè)務過程中，嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。3．（1）基本存款賬戶（2）一般存款賬戶（3）專用存款賬戶（4）臨時存款賬戶（5）個人銀行結算賬戶（6）異地銀行結算賬戶會計金融專業(yè)試題（五）答案一、1．C 2．B 3．B 4．C 5．C 6．A 7．C 8．B 9．C 10．C 11．C 12．A13．A 14．D 15．C 16．A 17．D 18．A 19．B 20．C 21．A 22．A 23．A24．C 25．B 26．C 27．D 28．B 29．C 30．B 31．C 32．奉獻社會 33 D 34．C35．C 36．C 37．D 38．C 39．B 40．41．C 42．A 43．B 44．D 45．B 46．B 47．C 48．D 49．C 50．D二、1．答案：畝產(chǎn)量（斤/畝）播種面積（畝）xf1000800950855110011001232190099010001200合計5494522645（1）乙品種的平均畝產(chǎn)量 （2）乙品種的標準差= （3）乙品種的標準差系數(shù)=% （4）甲品種的標準差系數(shù)=% 因為乙品種的標準差系數(shù)小于甲品種的標準差系數(shù)，所以乙品種具有較大的穩(wěn)定性，更有推廣價值。一般人員辦理交接手續(xù)時，有單位的會計機構負責人，會計主管人員負責監(jiān)交。②股票認購后不能退股，是一種無限期投資；債券則期限固定，到期還本付息。913%+8000017%=37 000（元）應納稅額=37 00011 360=25 640（元）4．本利和=30000（1+10%/2）6=（元）三、1．借：材料采購 100 930 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 17070 貸：應付票據(jù) 118 000借：原材料 100 000 材料成本差異 930 貸：材料采購 100 930借：材料采購 52 670 貸：銀行存款 52 670借：原材料 50 000 材料成本差異 2670 貸：材料采購 52 670借：材料采購 68 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 11560 貸：應付賬款 79 560 900/300=3 200*3=600 100*3=300借：材料采購—A 600 —B 300 貸：庫存現(xiàn)金 900借：原材料 70 000 貸：材料采購—A 19 600 —B 49 300 材料成本差異 1100暫不做賬借：原材料 30 000 貸：應付賬款—暫估價入賬 30 000借：生產(chǎn)成本—C 500 000 —D 300 000 制造費用 50 000 管理費用 30 000 銷售費用 20 000 貸：原材料 900 000 8400+930+26701100/840 000+100 000+50 000+70 000=%借：生產(chǎn)成本—C 5150 —D 3090 制造費用 515 管理費用 309 銷售費用 206 貸：材料成本差異 92702．利潤總額=350 000160 000700010 00024 00016 000+6005000+8000=142 000142 000300+2000+10006000=136000136 000*25%=34 000借：所得稅費用 34 000 貸：應交稅費應交所得稅 34 000借：本年利潤 34 000貸：所得稅費用 34 000借：利潤分配—提取法定盈余公積 9 600 —提取任意盈余公積 4800 —應付股利 20 000 貸：盈余公積—法定盈余公積 9600 —任意盈余公積 4800 應付股利 20 000借：本年利潤 222 000 貸：主營業(yè)務成本 160 000 營業(yè)稅金及附加 7000 銷售費用 10 000 管理費用 24 000 財務費用 16 000營業(yè)外支出 5000借：主營業(yè)務收入 350 000 投資收益 6000 營業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤 364 000借：本年利潤 102 000 貸：利潤分配—未分配利潤 102 000借：利潤分配—未分配利潤 34 400 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 9600 —提取任意盈余公積 4800 —應付股利 20 000102000344006000=616003．（1）700 000+20 000+68 100+3300=79 1400（2）791 400*（14%）*4/15=（3）借：銀行存款 800 000 貸：長期借款—本金 800 000借：在建工程 791 400 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 14 967 貸：銀行存款 773 133 原材料 3300借：固定資產(chǎn) 791 400 貸：在建工程 791 400借：長期借款—本金 800 000 —應計利息 160 000 貸：銀行存款 960 000借：固定資產(chǎn)清理 571 累計折舊 219 貸：固定資產(chǎn) 791 400借：銀行存款 772 200 貸：固定資產(chǎn)清理 660 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 112 200借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款 3000借：固定資產(chǎn)清理 85 貸：營業(yè)外收入 85 4．借：應收賬款 58 500貸：主營業(yè)務收入 500 000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 85 000借：銀行存款 20 000 貸：投資收益 20 000借：銷售費用 10 000 貸：銀行存款 10 000借：財務費用 5 000 貸：銀行存款 5000借：營業(yè)務支出 1000 貸：銀行存款 1000借：銀行存款 2000 貸：營業(yè)外收入 2000借：主營業(yè)務成本 250 000 貸：庫存商品 250 000借：營業(yè)稅金及附加 6000 貸：應交稅費—應交消費稅 6000借：主營業(yè)務收入 500 000 投資收益 20 000 營業(yè)外收入 2000 貸：本年利潤 522 000借：本年利潤 272 000 貸：主營業(yè)務成本 250 000 銷售費用 10 000 財務費用 5000 營業(yè)稅金及附加 6000 營業(yè)外支出 1000利潤總額 522000272000=250000所得稅 250000*25%=62500借：所得稅費用 62 500 貸：應交稅費應交所得稅 62 500借：本年利潤 62 500 貸：所得稅費用 62 500項目本期金額上期金額一 營業(yè)收入500 000減 營業(yè)成本250 000營業(yè)稅金及附加6000銷售費用10000管理費用財務費用5000資產(chǎn)減值損失加 公允價值變動收益投資收益20 000二 營業(yè)利潤249 000加 營業(yè)外收入2000減 營業(yè)外支出1000三 利潤總額250 000減 所得稅費用62 500四 凈利潤187 500四、綜合題1．（1）愛崗敬業(yè)，愛崗敬業(yè)的基本要求：熱愛會計工作，敬重會計工作；嚴肅認真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責（2）誠實守信的基本要求：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；實事求是，如實反映；保守秘密，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上（3）財政部門，本公司，會計職業(yè)組織2．①平均利潤率③國家經(jīng)濟政策國家經(jīng)濟政策是決定和影響利率變化的重要因素（2）業(yè)務活動方式不同。（4）社會地位不同。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（2）業(yè)務活動方式不同。（4）社會地位不同。《會計檔案管理辦法》總經(jīng)理的做法不妥當。 三、1．借：應收票據(jù) 58 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額 8500 到期值 58 500 貼現(xiàn)息 58500*9%*2/12= 貼現(xiàn)凈額 =借：銀行存款 57 財務費用 貸：短期借款 58 500借：短期借款 58 500 貸：銀行存款 58 500借：應收賬款 58 500 貸：應收票據(jù) 58 5002．借：發(fā)出商品 17 貸：庫存商品 17借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 4 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額 借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務成本 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本 貸：委托代銷商品 借：銷售費用 貸：應收賬款 借：銀行存款 貸：應收賬款 3．借：周轉材料—包裝物（在用） 40 000 貸：周轉材料—包裝物（在庫） 40 000借：其他業(yè)務成本 20 000 貸：周轉材料—包裝物（攤銷）20 000借：銀行存款 50 000 貸：其他業(yè)務收入 5 應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：其他業(yè)務成本 20 000 貸：周轉材料—包裝物（攤銷） 20 000借：周轉材料—包裝物（攤銷） 40 000 貸：周轉材料—包裝物（在用） 40