審計(jì)學(xué)原理第一次作業(yè)及答案-預(yù)覽頁
【正文】 ）A 普通過失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任三、判斷題：1．內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。（ ）5．地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。（ ）9．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 [要求]：說明審計(jì)方法；指出存在的問題并提出處理意見?！盵要求]：請指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊會計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款？[資料]：ABC會計(jì)師事務(wù)所接受XYZ公司委托，對其2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。?。?）會計(jì)師事務(wù)所租賃XYZ公司的辦公樓作為辦公場所。?。?）ABC會計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊會計(jì)師目前擔(dān)任XYZ公司的獨(dú)立董事。W公司屬于IT民營企業(yè)，其最主要的出資者為x，占有51％的股權(quán)，x擔(dān)任董事長。 [要求]：請指出徐注冊會計(jì)師的說法是否正確？為什么？[資料]：某會計(jì)師事務(wù)所接受A公司的委托，對其2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，在審查資產(chǎn)負(fù)責(zé)表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司2003年12月31日的銀行存款數(shù)額為33，500元，銀行存款賬面余額為35,000元。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：A公司 2003年12月31日 金額單位：元項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 A公司銀行存款賬面余額 銀行對賬單余額 審計(jì)主管：李玲 審計(jì)員：張萸 會計(jì)主管：王紅 會計(jì)員：李明作業(yè)1答案：一、單項(xiàng)選擇題： 二、多項(xiàng)選擇題： 4. BCD 5. ADB 10. AC 15. ABC 17. AC 三、判斷題： 四、實(shí)務(wù)題：【正確答案】 （1）審計(jì)方法：審閱甲材料明細(xì)賬，抽查有關(guān)會計(jì)憑證，驗(yàn)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料實(shí)際成本。因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格；（2）王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙，這一行為違反了《注冊會計(jì)師職業(yè)道德》對同行的責(zé)任條款中的“不得雇傭正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師”的規(guī)定；（3）王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證”的條款；（4）王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了《注冊會計(jì)師職業(yè)道德》對客戶責(zé)任條款中的“按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任”；同時(shí)違反了《注冊會計(jì)師職業(yè)道德》其他責(zé)任條款中的“不得有可能損害職業(yè)道德的行為”及“不得采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)”的規(guī)定。（4）鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員，這樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系可能會影響會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。A注冊會計(jì)師目前擔(dān)任的獨(dú)立董事必然影響會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的獨(dú)立性。 【正確答案】 （1）由于B注冊會計(jì)師與W有限責(zé)任公司的董事長x共同出資設(shè)立BX公司，只擁有30％份額，且B注冊會計(jì)師又是ABC會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)起人，任審計(jì)部正副經(jīng)理。如果要接受委托．ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)要求B注冊會計(jì)師終止該經(jīng)營關(guān)系；或者降低關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要。因?yàn)楦鶕?jù)《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范所規(guī)定的，注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)妥善規(guī)劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，所以徐注冊會計(jì)師說與己無關(guān)是不
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