企業(yè)固定資產(chǎn)控制流程和表單-預覽頁
【正文】 6．2．2 固定資產(chǎn)租賃流程1．固定資產(chǎn)租賃流程與風險控制圖固定資產(chǎn)租賃流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分階段生產(chǎn)總監(jiān)財務部經(jīng)理固定資產(chǎn)主管會計承租方如果固定資產(chǎn)租賃合同簽訂不規(guī)范，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或因固定資產(chǎn)移交過程不規(guī)范而導致資源浪費如果審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費如果固定資產(chǎn)出租期間的相關事項約定不當，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失2提出修改意見審批審核3簽訂租賃合同1固定資產(chǎn)移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產(chǎn)出租明細表”填寫“固定資產(chǎn)出租申請單”開始達成租賃意向與承租方協(xié)商4結(jié)束會計進行賬務處理簽訂租賃合同交納租金達成租賃意向與財務部人員協(xié)商協(xié)商D1D2D32．固定資產(chǎn)租賃流程控制表固定資產(chǎn)租賃流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．由財務部固定資產(chǎn)主管與承租人就固定資產(chǎn)出租期間的維護保養(yǎng)責任、租金、歸還期限等相關事項進行協(xié)商D22．生產(chǎn)總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展方向、固定資產(chǎn)使用頻率、出租方式等因素對固定資產(chǎn)出租申請?zhí)岢鲂薷囊庖奃33．財務部固定資產(chǎn)主管與承租方簽訂固定資產(chǎn)出租合同，應明確租賃方式、租金金額及租金收取方式、歸還方式和歸還時間等事項4．會計進行賬務處理：對于融資租賃，收到的租金應確認為租賃收入；對于經(jīng)營租賃，收到的租金應確認為收益相關規(guī)范應建規(guī)范1 固定資產(chǎn)租賃管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》文件資料1“固定資產(chǎn)出租申請單”1“固定資產(chǎn)出租明細表”責任部門及責任人1 生產(chǎn)部、財務部1 生產(chǎn)總監(jiān)、財務部經(jīng)理、固定資產(chǎn)主管、會計
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