企業(yè)固定資產(chǎn)控制流程和表單-預(yù)覽頁
【正文】 6．2．2 固定資產(chǎn)租賃流程1．固定資產(chǎn)租賃流程與風(fēng)險控制圖固定資產(chǎn)租賃流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段生產(chǎn)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理固定資產(chǎn)主管會計承租方如果固定資產(chǎn)租賃合同簽訂不規(guī)范，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或因固定資產(chǎn)移交過程不規(guī)范而導(dǎo)致資源浪費(fèi)如果審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果固定資產(chǎn)出租期間的相關(guān)事項約定不當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失2提出修改意見審批審核3簽訂租賃合同1固定資產(chǎn)移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表”填寫“固定資產(chǎn)出租申請單”開始達(dá)成租賃意向與承租方協(xié)商4結(jié)束會計進(jìn)行賬務(wù)處理簽訂租賃合同交納租金達(dá)成租賃意向與財務(wù)部人員協(xié)商協(xié)商D1D2D32．固定資產(chǎn)租賃流程控制表固定資產(chǎn)租賃流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．由財務(wù)部固定資產(chǎn)主管與承租人就固定資產(chǎn)出租期間的維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項進(jìn)行協(xié)商D22．生產(chǎn)總監(jiān)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展方向、固定資產(chǎn)使用頻率、出租方式等因素對固定資產(chǎn)出租申請?zhí)岢鲂薷囊庖奃33．財務(wù)部固定資產(chǎn)主管與承租方簽訂固定資產(chǎn)出租合同，應(yīng)明確租賃方式、租金金額及租金收取方式、歸還方式和歸還時間等事項4．會計進(jìn)行賬務(wù)處理：對于融資租賃，收到的租金應(yīng)確認(rèn)為租賃收入；對于經(jīng)營租賃，收到的租金應(yīng)確認(rèn)為收益相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 固定資產(chǎn)租賃管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“固定資產(chǎn)出租申請單”1“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表”責(zé)任部門及責(zé)任人1 生產(chǎn)部、財務(wù)部1 生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、固定資產(chǎn)主管、會計
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