大型企業(yè)集團財務解決方案-預覽頁
【正文】 使企業(yè)的 資源 獲得最佳生產率和獲利率的一種方法。 10 全面預算管理流程 主 流 程 預算對象：經營單位 經營戰(zhàn)略 經營計劃 財務預算 財 務 控 制 體 系 通過多方談判制定 預算控制 預算分析 會計核算 具體化 匯總 限定 實施控制 提供基礎 提供思路 財務計劃 細化 11 全面預算管理流程（續(xù)） 輔 流 程 （預 算 外 預 算） 定義： ?超出預算范圍或指標超預算 原則： ?極其嚴格的授權審批程序 ?足以達到制約預算控制 ?推動預算更加細致精密 ?使預算更有權威性 12 集團預算管理程序 （ 1）集團下達初步的期望業(yè)績指標 （ 2）各部門制定經營 /預算計劃 （ 3）匯總 /質詢 /談判 /修正各部門計劃 （ 4）批準各部門 /單位計劃 （ 5）月度 /季度 /年度經營業(yè)績考核和計劃修訂 ?根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領導層制定財務業(yè)績期望目標 ?財務部門計劃處分解、初定各職能部門和各項目的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求 ?各部門或項目設立自己的經營 /預算計劃目標，據(jù)此制定自己的計劃 ?計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議 ?最高領導層對各部門 /項目計劃逐一質詢 ?計劃處參與質詢，向集團領導提供分析及技術支持 ?各部門和各項目陳述各自的預算計劃 ?各部門 /各項目根據(jù)質詢要求，適當修正預算 ?計劃處匯總修正后的計劃最終確定成文，經集團領導批準，形成考核依據(jù) ?每季度進行各部門和各項目的逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預 ?每月就各單位計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 ?參與考核會，匯報本單位業(yè)績 13 各預算單位預算的主要內容 （ 1）本部門或本項目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標 （ 2）主要經營業(yè)績指標及計劃 （ 3）為達到戰(zhàn)略目標和業(yè)績指標所應實施的經營舉措及其時間表、負責人和資源需求 （ 4）影響經營計劃完成的主要風險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （ 5）詳細的財務預算計劃 （ 6）所做經營 /預算計劃與集團所定目標要求之間的差距和填補舉措 14 詳細的財務預算計劃之主要內容 資金需求預算表 現(xiàn)金流量表 資產負債表 損益表 主營業(yè)務收入 99年實際 2022預算 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務利潤 +其他業(yè)務收入 。 *實施資本責任管理，加強人力資源開發(fā)，逐漸形成能夠承擔資本 責任的專業(yè)財務隊伍
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