【正文】 經(jīng)營情況……………………………………………4第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備…………………………………5第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況………………………………………6第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析………………………………………………6第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景………………………………………10第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范………………………………………15第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明……………………………………16第五章 小結(jié)………………………………………………………………18附件1：保理業(yè)務(wù)管理辦法……………………………………………….20附件2：保理過程管理流程………………………………………………27附件3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理辦法…………………………………….65第一章 出資人基本情況第一節(jié) 主要出資人簡述發(fā)起人： 注冊時間： 注冊地址： 注冊資本：人民幣萬元法定代表人： 經(jīng)營范圍： 金港（中國）集團有限公司、中智集團有限公司是該商業(yè)保理公司的主要投資人。公司現(xiàn)為多個大宗商品運營經(jīng)驗，在大宗商品上下游貿(mào)易、存儲、物流經(jīng)營過程中做好完善金融及配套服務(wù)。經(jīng)營年限：30年出資情況：股東名稱股權(quán)比例出資額人民幣（萬元）合計100%5000第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備保理公司注冊地為XX濱海新區(qū)。財務(wù)部：負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督、處理公司的財務(wù)。怎樣能更好的權(quán)衡這兩方面問題呢？一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)就應(yīng)運而生—保理。這兩支不同形式的保理業(yè)務(wù)就構(gòu)成了現(xiàn)代保理的全部內(nèi)容。對于進貨商來說，由于銀行為供貨商提供了提前的資金融通，因此供貨商可以給予進貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進貨商的業(yè)務(wù)擴大，利潤的增加。表2－1 保理業(yè)務(wù)對購銷雙方所帶來的益處益處對銷售方對購買方增加營業(yè)額對于新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競爭力的O/ A、D/ A 付款條件，以拓展市場，增加營業(yè)額利用O/ A、D/ A 優(yōu)惠付款條件，以有限的資本，購進更多貨物，加快資金流動，擴大營業(yè)額風(fēng)險保障進口商的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，出口商可以得到100 %的收匯保障純因公司的信譽和良好的財務(wù)表現(xiàn)而獲得進口商的信貸，無須抵押節(jié)約成本資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款追收都由保理商負(fù)責(zé)， 消除財務(wù)報表中的應(yīng)收賬款，減輕業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本，提高企業(yè)的財務(wù)能力省卻了開立信用證和處理繁雜文件的費用簡化手續(xù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)在批準(zhǔn)信用額度后，購買手續(xù)簡化，進貨快捷在我國，傳統(tǒng)意義認(rèn)為，保理業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)。但實際業(yè)務(wù)中，保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機構(gòu)承做，只要具備風(fēng)險承受能力和專業(yè)化的服務(wù)手段，就可以開展保理業(yè)務(wù)。無追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融通資金后，即放棄對供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理方獨立承擔(dān)買方拒絕付款或無力付款的風(fēng)險。（3）公開型保理和隱蔽型保理。此外，按照賣方的銷售經(jīng)營行為是否跨境、交易對手是否為境外可以分為國際保理與國內(nèi)保理；根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分為由銀行提供服務(wù)的銀行保理和由商業(yè)保理機構(gòu)提供服務(wù)的商業(yè)保理。另外，有的保理商會收取單據(jù)的處理費，一般幾美元/發(fā)票或者貸項清單。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計，從2008年1月開始，中國出口雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一并一直保持至今。據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會統(tǒng)計，全國開展保理業(yè)務(wù)的銀行有28家，2009年完成國際保理業(yè)務(wù)量250億美元，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量5709億元人民幣，在國際上已居于前列。其原因在于：（1）商業(yè)保理機構(gòu)注冊受限。2009年10月，經(jīng)國務(wù)院同意，國家發(fā)改委做出批復(fù)，原則同意方案內(nèi)容。在XX，該行業(yè)也只是由金融辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、服務(wù)和推動。目前，國內(nèi)商業(yè)保理機構(gòu)的融資渠道有限，融資成本較高。長期以來，保理一直被界定為銀行開展的一項金融業(yè)務(wù)，而商業(yè)保理則被排除在管理體制之外。隨著全球經(jīng)濟進入結(jié)構(gòu)性過剩的時代，短缺經(jīng)濟已被過剩經(jīng)濟所取代，買方市場形成。我國對外貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算比例已下降到20%以下，而賒銷比例上升到70%以上，而國內(nèi)貿(mào)易更是大量采用賒銷方式，這為我國保理業(yè)務(wù)奠定了良好的市場基礎(chǔ)。從工業(yè)企業(yè)數(shù)字來看，應(yīng)收賬款總量和增長速度都是很高的。企業(yè)的壞賬率高達1%至2%，且呈逐年增長勢頭，而相比較下，%%。研究資料表明，美國企業(yè)的無效成本只有3％，得益于企業(yè)重視和實行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞蔑L(fēng)險管理，而中國企業(yè)的無效成本平均高達14％，中國企業(yè)的利潤躺在應(yīng)收賬款上的。因此，如果通過商業(yè)保理的形式把債權(quán)轉(zhuǎn)嫁給保理公司，就可以實現(xiàn)對賬款的盤活，提高其現(xiàn)金流的使用效率。巨額的信用成本剝奪著中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)本就狹小的生存空間。不過，僅靠企業(yè)自身對風(fēng)險的管理是遠遠不夠的，整個社會需要建立起一套更完善的信用平臺才能降低信用成本。據(jù)介紹，商圈融資信用服務(wù)平臺是由商圈管理機構(gòu)牽頭，依托有基礎(chǔ)的單位或機構(gòu)，搭建的以區(qū)域性信用信息交換共享數(shù)據(jù)庫為核心，提供融資支持、信息查詢、信用評價、信用管理咨詢及培訓(xùn)等服務(wù)，推廣使用企業(yè)信用報告和其他信用產(chǎn)品的平臺?！　。?）融資部對資料和手續(xù)進行核規(guī)審核確認(rèn)?！　。?）保理商收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余款支付銷售商。b) 核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企業(yè)，降低信用風(fēng)險。e) 其他風(fēng)險規(guī)避措施：可以增加購買保險、擔(dān)保、倉單抵押等方式降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險。商業(yè)保理公司是墊付應(yīng)收賬款流動資金的，每筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模不會很大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險的影響面很小，產(chǎn)品還可以打折處理降低損失。原則上是與供應(yīng)鏈鏈條上的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)系，同時，保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)實際交易完成，不存在資金挪用和攜款外逃等不良社會道德影響事件的發(fā)生。推動國內(nèi)、國際貿(mào)易，加速XX港保稅區(qū)國際化形象中國企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的控制和競爭，離不開貿(mào)易金融服務(wù)，同樣，XX港保稅區(qū)的國際、國內(nèi)貿(mào)易的強勁發(fā)展，也離不開國內(nèi)、國際保理現(xiàn)代貿(mào)易金融服務(wù)業(yè)的服務(wù)與支持。特此申請 股東蓋章： 股東簽字： 2013年10月29日附件1：保理業(yè)務(wù)管理辦法為加強國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的管理，促進業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，銷貨方須繳納金額為銷貨方的授信額度。（五）我司認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第七條 辦理保理業(yè)務(wù)一般無須另行提供擔(dān)保。應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的余額。（一）對預(yù)扣利息的，采取以下方式確定融資利率：在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上合理確定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，保理商應(yīng)將多收的利息及時退還銷貨方。第十四條 銷貨方向我司申請辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務(wù)申請書；（二）營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等資質(zhì)類文件；（三）購銷合同；（四）商業(yè)發(fā)票；（五）我司要求的其他資料。第十八條 融資后管理（一）我司將銷貨方留存的發(fā)票原件交運行管理部門代保管（確因各種原因無法取得發(fā)票原件的除外），并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復(fù)印件及應(yīng)收賬款明細(xì)表等相關(guān)資料入信貸業(yè)務(wù)檔案庫保管。（五）收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關(guān)費用等，下同）后，將剩余款項退還銷貨方。第二十條 對不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的，須報經(jīng)評審委員會同意或特別授權(quán)后方可辦理。 附件2：保理過程管理流程第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點與原理保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。對賣方的考察主要從兩個方面入手：一是從企業(yè)本身入手進行考察，包括對企業(yè)財務(wù)報表的考察分析；對企業(yè)銷售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。在業(yè)務(wù)經(jīng)理審核通過業(yè)務(wù)方案后，業(yè)務(wù)人員需提交以下幾種材料給審批部門進行決策。此外，雙方也會同時開始進行保理協(xié)議的起草與簽署工作。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下：首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進行并帳，根據(jù)不同的買方填制《未結(jié)發(fā)票清單》，提供會計帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。帳戶經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務(wù)分析報表。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。發(fā)票列表賣方提交發(fā)票的同時應(yīng)提交《保理業(yè)務(wù)申請書》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價格條款及合計金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。審核的要點主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重復(fù)開票或虛開發(fā)票的可能；是否進行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。如果敘做業(yè)務(wù)的過程中買方突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣方潛在的風(fēng)險。（3）業(yè)務(wù)部門隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。2. 已發(fā)生間接付款后的管理。四、應(yīng)收帳款的催收催收是從發(fā)票到期開始的。保理商會以事先與賣方商定的方式向買方進行催收。除了進行書面催收以外，保理商還會根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，進行電話催收或必要的走訪。如果賣方反對采取法律行動，絕大多數(shù)保理商會立即撤銷對該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣方。如果賣方反對采取法律行動，賣方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。三、 銷售分戶賬的日常運轉(zhuǎn)銷售分戶帳的管理在保理業(yè)務(wù)中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務(wù)的核心。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎幾h成為保理商信用控制和有效收款的一個重要的因素。從更深的層面上講，無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭議并不是指的是一般意義上買賣雙方的合同糾紛，而是對保理商所買入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭議。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭議會對正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系列的影響或效果：1．發(fā)生爭議的應(yīng)收帳款會由合格的應(yīng)收帳款變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款。在實際業(yè)務(wù)中，融資贖回并不意味著保理商要從賣方那里直接收回融資款。這種方法有：一是從買方收到的款項不再向賣方付款而直接歸還融資款，這樣就能夠降低融資比例，直到到達正常的融資比例范圍之內(nèi)；二是停止繼續(xù)向賣方進行融資，由于融資比例已經(jīng)超出了正常的范圍，已經(jīng)沒有理由繼續(xù)向賣方進行融資；三是接受賣方轉(zhuǎn)讓新的發(fā)票，以補充合格的應(yīng)收帳款余額，從而達到降低融資比例的效果；四是要求賣方直接以現(xiàn)金形式歸還一定的融資款。在解決爭議的期間內(nèi)，保理商暫時免于擔(dān)保付款的責(zé)任。4. 如果從管理的角度來看，爭議意味著更多的東西。因此，保理商就必須對爭議的性質(zhì)做出準(zhǔn)確的判斷。解決的方式有兩種，協(xié)商解決和通過法律途徑解決。如果賣方明確表示爭議已經(jīng)解決或是爭議根本就不存在，保理商將會繼續(xù)努力向買方收款。只要是在規(guī)定的期限內(nèi)有了爭議解決的結(jié)果，保理商會按照仲裁或判決結(jié)果就已確認(rèn)部分承擔(dān)相應(yīng)的壞賬擔(dān)保責(zé)任，將未被確認(rèn)的部分反轉(zhuǎn)讓給賣方。第二章 保理業(yè)務(wù)的過程管理一、保理業(yè)務(wù)的人員分工與職責(zé)l 業(yè)務(wù)部門的職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)，考察潛在客戶的整體情況，出具《賣方整體情況調(diào)查報告》，選擇適用于保理業(yè)務(wù)的客戶。5. 行使對賣方的日常的監(jiān)督管理職能。向買方提供的《應(yīng)收帳款報告》，針對大額和集中到期的發(fā)票，在到期前一周內(nèi)，提示買方付款；負(fù)責(zé)催收工作，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題；收集相關(guān)的內(nèi)部及外部信息，判斷買方整體風(fēng)險情況，出具《買方客戶調(diào)查報告》。3. 指導(dǎo)并落實《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》的制作和簽發(fā)，使每一個買方客戶了解保理業(yè)務(wù)的安排，確保保理業(yè)務(wù)的正常開展。7. 建立銷售分戶帳和資金帳戶。11. 處理買方的付款。二、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理 （1）賣方考察階段：業(yè)務(wù)部門出具《賣方整體情況調(diào)查報告》； （2）需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇階段：業(yè)務(wù)部門出具《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告》提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審核，并簽署意見； （3）審批階段：業(yè)務(wù)部門將《賣方整體情況調(diào)查報告》、《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告》、《賣方客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表提交相應(yīng)機構(gòu)審批。《保理業(yè)務(wù)申請書》須核符簽發(fā)人印鑒。 （11）買方的日常風(fēng)險控制：定期對賣方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》。 （13）爭議的處理：融資部發(fā)出《保理業(yè)務(wù)爭議通知單》給賣方。1. 貿(mào)易融資 2. 銷售分戶帳管理 3. 催收服務(wù) 4. 信用擔(dān)保擔(dān)保額度詳情如下：買方名稱信用擔(dān)保額度額度類型（循環(huán)/單筆）有效期單筆信用擔(dān)保額度，只適用于第（ ）號商務(wù)合同/訂單下交易，不可循環(huán)使用。4. 輔助擔(dān)保要求：XX 商業(yè)保理有限公司（蓋章）年 月 日公司意見：（法人章或授權(quán)簽章）簽收人：年 月 日本要約函一式二份，申請人和XX 商業(yè)保理有限公司各持一份，具有同等法律效力，請申請人簽署意見后將其中一份退回本公司。XX 商業(yè)保理有限公司將取代我方成為貴司的合法債權(quán)人，相應(yīng)的付款應(yīng)遵循他們的指示支付。貴司如有任何疑問請聯(lián)系我方或XX 商業(yè)保理有限公司皆可。為穩(wěn)定買賣雙方的合作關(guān)系，甲方與丙方于 年 月 日簽訂了