【正文】 的情況發(fā)生。比如，人力資源部門與其他業(yè)務部門溝通困難；人力資源部的實際工作停留在主管層以下，造成考核體系不完善，激勵機制不健全，繼任計劃不完整等問題；公司高級領導層受業(yè)務困擾，對人力資源重要性認識不夠；由于各模塊之間存在的潛在矛盾，使得各自對公司所經營的業(yè)務缺乏深入了解，缺乏對整個公司走向的洞察力；激勵機制和績效考評方面的問題使得員工在一定程度上對薪酬福利現狀不滿，不能有效激勵員工努力工作，“憑能力上崗、憑貢獻取酬”沒有得到很好的體現。對人才資源進行開發(fā)與整合，關鍵是提供員工個體價值實現的多元取向，創(chuàng)造職工多元發(fā)展的空間，以及建立廣納群賢、人盡其才、能上能下、充滿活力的用人機制。然而，隨著公司網絡規(guī)模、用戶規(guī)模和業(yè)務規(guī)模的迅速擴張，網絡資源、用戶服務、業(yè)務管理的科學化、高效化問題日益突出。從本次調查的反饋中可以看出，各部門對預算管理的理念已有較好的認識，對預算管理的作用認識較好，對“公司是否需要全面預算管理”的回答中，各部門94%回答“需要”（見圖21）；對“預算管理的效果”的回答中，近 90 % 的回答是“有實效”。3．各部門對以現金流預算為控制模式的預算有較高的認知。這種做法使公司對采購等大項支出做到預先計劃，心中有數，通過認真測算，層層把關，進一步提高了預算編制的準確性。通過與公司中、高層管理人員的實地訪談及回收的有效預算管理調查問卷來看，主要存在以下幾個方面的問題：（一）預算管理基礎薄弱 預算管理客觀上能起到提升公司管理水平的作用，但前提是公司經營管理的各環(huán)節(jié)都能做到規(guī)范化、制度化，一切以規(guī)范化的制度為依據，真正實現制度化管理。（二）預算編制過程中溝通不足在對“企業(yè)的預算編制程序”的選擇中，86%的部門選擇了“先自下而上，后自上而下，上下結合”的方式，但在訪談中我們發(fā)現實際工作中相互溝通和協調工作做得不夠（見圖24）。 資料來源：部門調查問卷。由于具體執(zhí)行預算的責任部門不清楚甚至不知道本部門預算管理的權利和責任，導致部門權責不明，而權責不明的直接后果就是預算執(zhí)行不力。 資料來源：員工調查問卷。因此，如何保證預算的準確性就成了公司實行預算管理過程中難以解決的一道問題。%的公司認為環(huán)境競爭性和可預測性可變因素太多，預算管理難以準確。 資料來源：目標描述調查問卷。（三）綜合運用多種預算編制方法1．對于利潤預算、業(yè)務經營預算和成本預算，可采用彈性預算編制方法。在本年度能夠完成工作的前提下，各項費用開支進行清查、分析，可節(jié)省的盡量節(jié)省，能不花的堅決去掉，以零為基礎重新核定標準，杜絕浪費。另一個是時間細化，即將預算由年度分到季度，由季度分到月度，再由月到天，每位員工、每個部門每天的工作量都由預算來進行規(guī)范。抓現金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高營業(yè)收入，并盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重；否則，即使有很高的銷售收入，企業(yè)一樣會陷入財務困境。在現金流量的管理中，企業(yè)必須堅持現金流入量與現金流出量“兩手同時抓，兩手都要硬”。此外，企業(yè)的發(fā)展也不能僅依賴外部籌資實現，厚實的內部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎。公司不僅應對經營活動現金流量總體情況進行分析，而且應進一步對經營活動現金流量結構的合理性進行分析。制定各部門崗位職責匯總清單，按規(guī)定的部門代碼，設置表頭。建立并規(guī)范財務管理體系，財務管理模式創(chuàng)新，協助制訂企業(yè)資本運營計劃。設備技術改造計劃不落實，會導致產能降低，也直接影響生產如果維修工不進行維護、保養(yǎng)、指導、使用指導，會導致檢修計劃、技改計劃不能落實如無監(jiān)督檢查，則設備相關制度的落實可能出現缺失，會造成設備故障隱患，直接影響生產（續(xù)） 相關制度主要的表單1．設備管理制度2．設備定修管理辦法3．設備維修管理制度考核辦法4．設備維護保養(yǎng)規(guī)程5．設備維護作業(yè)指導書6．設備維護點檢管理辦法1．設備檢修計劃單2．設備維修計劃單、設備技術改造計劃單3．考核統(tǒng)計表4．設備維修檔案5．維護記錄6．點檢表術語解釋點檢：是指設備需要經常加油潤滑的地方編制人/編制日期審核人/審核日期批準人/批準日期庫管生產班組設備班組裝載班組計劃審批說明總工審批機械專工編制設備技改計劃經理審批破碎機組維修工維修領用維修檔案維修工記錄班長審核機械專工聯絡/設計經理審批機械專工設計要求配件、設備班長執(zhí)行領用備品備件備品備件設備維修檔案裝料機組鼓風機組卸料機組除塵機組其他機組保養(yǎng)班長記錄委外制作設備機械專工監(jiān)督檢查使用指導維護班長編制檢修計劃班長/操機手執(zhí)行 備品備件管理見《物資采購管理流程》維修檔案是固定資產管理的重要工具，應由資產管理部門存檔表44 物資采購管理流程設計流程名稱物資采購管理流程編號流程負責人受控狀態(tài)全面受控流程目標有計劃地使用資金，減少庫存?zhèn)淦穫浼_保維修機械的備品備件管理控制點業(yè)務風險描述1．采購計劃2．尋價、比價系統(tǒng)3．需求部門驗收確認1．采購計劃不及時、不準確導致公司原材料及輔料供給不及時、不準確，使生產不能順利進行2．采購價格控制不到位，導致產品成本直接增加，公司利潤受到損失3．需求部門若無驗收則無法保證物資質量，導致公司受損相關制度主要的表單1．物資采購管理制度2．物資驗收標準1．采購計劃2．報價單 3．驗收單術語解釋編制人/編制日期審核人/審核日期批準人/批準日期表45 物資采購管理流程驗收/存儲財務采購員備品備件/其他材料生產物資計劃審批說明油料超預算堆場入庫部門負責人編制需求計劃備品備件副油使用部門負責人采購編制計劃采購生產技術經理庫管報銷入庫驗收單報銷使用部門負責人化驗室采購采購需求計劃礦石、煤油料生產技術經理編制總經理批總經理批辦公用品等部門負責人編制總經理批需求計劃驗收單驗收單 報銷程序按照《報銷管理流程》大額采購須有總經理批準，一般性采購由總工批準，或者授權部門負責人批準表46 銷售管理流程設計流程名稱銷售管理流程編號流程負責人受控狀態(tài)半受控流程目標確保銷售目標任務的完成，最大化地創(chuàng)造利潤空間管理控制點業(yè)務風險描述1．銷售計劃準確性2．儲運3．客戶檢驗4．結算確認1．銷售計劃不準確，直接導致生產、采購計劃失真，從而造成產品供給短缺或積壓，給公司造成損失2．儲運不能及時，影響企業(yè)信譽；儲運出現貨物不安全會導致企業(yè)受損3．客戶檢驗不合格，給企業(yè)造成直接經濟損失，同時造成企業(yè)美譽度下降4．結算單直接影響公司銷售收入相關制度主要的表單1．銷售員管理辦法2．銷售管理考核辦法1．審批后的銷售計劃單 2．客戶計量單3．不合格（廢）單 4．結算單5．對賬單 6．開票（增值稅票）7．掛賬（憑證）術語解釋編制人/編制日期審核人/審核日期批準人/批準日期表47 銷售管理流程生產技術部磅房銷售分公司財務部計劃審批說 明活性石灰塊不合格合格監(jiān)督協調客戶檢驗裝載活性石灰增值稅票均化房經理編制總經理批準經理編制儲運主管裝載復合物資計量單開票掛賬結算沖賬憑證支票廢單總經理計劃清單破碎石灰石月末對賬日統(tǒng)計表附結算單銷售主管物資計量單檢驗銷售計劃財務日匯總表生產經理客戶1．磅房票單管理，按照《磅房業(yè)務管理流程》2．財務部的表單管理，按照《成本核算管理流程》3．特算情況下的銷售審批，按照公司的具體規(guī)定4．客戶計量單和政府資源計量單時只有客戶要求使用和產地的單據，以及政府征稅所要求使用的單據。收款單位名稱 。生產部統(tǒng)計每日匯總報財務生產石灰半成品（礦石）耗用成本核算銷售半成品（礦石）成本核算銷售半成品（礦石）石灰收入成本礦石開采銷售石灰出庫單每日匯總報財務一、存根聯二、財務聯三、司機聯過磅三聯磅單存根聯每天匯總（附財務聯銷售半成品（礦石）出庫單每日匯總報財務一、存根聯二、財務聯三、司機聯 運輸管理流程表415 運輸車隊管理流程流程名稱運輸車隊管理流程編號流程負責人受控狀態(tài)半受控流程目標確保目標任務的完成，確保安全運營管理控制點業(yè)務風險描述（續(xù)） 1．調度分解任務2．礦山確認裝車單3．運輸1．調度分解任務不準確、不合理，會導致車輛運輸不能滿足任務需要，直接影響生產計劃按期完成2．裝車單若確認失控，會導致礦山財務核算不準確，影響產品成本和企業(yè)利潤3．若運輸不及時，會導致生產任務不能按期完成；若運輸過程不能保證安全和數量，會導致企業(yè)直接經濟損失相關制度主要的表單1．車隊管理辦法2．安全管理制度1．任務分解計劃 2．磅單3．裝車單 4．統(tǒng)計報表術語解釋編制人/編制日期審核人/審核日期批準人/批準日期表416 運輸車隊管理流程財務部和諧礦業(yè)運輸車隊德名工貿說明磅房結費用客戶磅房登記確認石灰石成品生產確認客戶單四聯磅單活性石灰卸車統(tǒng)計礦山礦山登記確認礦山登記日清調度裝車確認裝載裝車單經理審批計劃單統(tǒng)計為發(fā)揮預算在管理控制體系中的作用，在預算的前饋控制中，XJRQ企業(yè)集團技術部門、生產管理部門及財務部門通力合作，下車間、下班組、了解工藝，核定成本流程，制定了合理的生產成本定額標準。具體各項運率費用如表52所示。所指接待項目為宴請、工作餐、會議、饋贈及其他。財務人員對轉來的無簽單權限的人員簽署的就餐結算單據不予承認。（3）未按規(guī)定程序審批。第十條 辦公費用涉及物品由辦公室在預算額度內統(tǒng)一購買、管理，發(fā)放。第四章 通信費第十三條 電話費是指公司內各部門安裝、使用電話所支出的費用（不包括計入個人工資的電話補貼）。第十六條 出差計劃及費用預算由各部門編制，報主管副總經理審核平衡同意后，原則上年度內不得超額。3．由接待單位免費安排食宿或參加各類會議、培訓班由主辦方免費統(tǒng)一安排食宿的，實報交通費，一律不予另報差旅費、食宿費。如要借款，應填寫借款單，根據出差申請單中已簽批的預算差費金額，經部門主任、分管副總、財務總監(jiān)審核簽字后領取出差預