【正文】 帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。具體內(nèi)容如下：帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。第三條出差開支標準及報銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。4出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的4%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過000元的報董事長批準。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。人們總喜歡問個為什么，并力求找到答案?！　〔孪胫皇且环N可能的答案，它和事實并不總是一樣。焰心溫度最低?！　】茖W(xué)家們根據(jù)研究，認為環(huán)境突變是恐龍滅絕的直接原因?！　★L(fēng)的力量叫風(fēng)力，風(fēng)的速度越快，風(fēng)力就大。　　風(fēng)是一種取之不盡、用之不竭、無污染、不花錢的天然環(huán)保能源?！　〉谌龁卧　　⒅谱髂Яπ♂槙r，要把縫衣針在磁鐵上沿同一方向多摩擦幾下。司南是世界上最早的磁性指南儀器。磁鐵指北的一端叫北極。磁鐵不能吸引金屬銅、鋁。當(dāng)兩塊磁鐵相互靠近時，同性磁極相排、異性磁極相吸引?！　〈笞匀恢械乃腥N狀態(tài)：液態(tài)，固態(tài)，氣態(tài)?！　∷谋c是0℃，通常水受冷溫度降到0℃時會開始結(jié)冰。上面所標的字母“N”是力的單位牛頓的符號。　　要使鋼鐵浮在水面上，可以經(jīng)做成空心的?！　∫獯罄茖W(xué)家伏打發(fā)明了世界上最早的電池，人們把它稱做伏打電池?！　〉厍虿粌H自己在不停地轉(zhuǎn)動，同時還圍繞著太陽轉(zhuǎn)動?！　〉厍蜃赞D(zhuǎn)一周的時間是一天，大約24小時小時。　　太陽中心說是波蘭天文學(xué)家哥白尼提出的?！　〉谄邌卧　?、七大洲是指：亞洲、歐洲、非洲、北美洲、南美洲、大洋洲和南極洲?！　　　　　〉谝徽驴倓t第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第六條會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。第七條出納的主要工作職責(zé)是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十七條財務(wù)審計每季一次。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為000元。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。保證國家、公司利益不受侵犯。第五條負責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。第八條負責(zé)對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。第十一條負責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。三、職責(zé)第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責(zé)。第五條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責(zé)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第六