【正文】 式租入生產(chǎn)線，租期 3年，產(chǎn)品獲利。 A： 90 B： 10 C： 80 D： 0 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： C ★ 解析： 預(yù)計負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同損失的較低者，即 80萬元。 A： 0 B： C： 25 D： 40 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： A ★ 解析：因不符合開始資本化的條件，所以應(yīng)予以資本化的利息為零。如丙公司單方面撤銷合同，應(yīng)支付違約金為 220xx元。合同為虧損合同。 A：該企業(yè)編報貨幣可以選擇美元，也可以選擇人民幣 B：該企業(yè)以美元計價和結(jié)算的交易屬于外幣交易 C：該企業(yè)的編報貨幣為美元 D：該企業(yè)的編報貨幣為人民幣 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： D ★ 解析：外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣；編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 ) 1. 對一般納稅企業(yè)，下列項目中，應(yīng)計入存貨成本的有 ( )。 可供出售投資公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失外，應(yīng)當(dāng)直接計入所有者權(quán)益，在該投資終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 A：廣告費 B：隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物成本 C：出租包裝物的攤余價值 D：出借包裝物的攤余價值 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： A,B,E ★ 解析： “隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物 ”和 “出租包裝物 ”會產(chǎn)生其他業(yè)務(wù)收入，其相關(guān)成本應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本； “隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物 ”和 “出借包裝物 ”不產(chǎn)生其他業(yè)務(wù)收入，其成本應(yīng)計入銷售費用。 A：固定資產(chǎn)的實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成 B：所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或基本相符，即使有極個別與設(shè)計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用 C：繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生 D：如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則只有在資產(chǎn)投入使用并生產(chǎn)出一定量的合格產(chǎn)品后，才能認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： A,B,C ★ 解析：所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到購買 方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài)。 A：支付管理人員工資 B：對企業(yè)未來經(jīng)營有可能產(chǎn)生重大影響的債務(wù)重組的決定 C：股票和債券的發(fā)行 D：企業(yè)合并或企業(yè)控制股權(quán)的出售 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： B,C,E ★ 解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的事項。 A：本期應(yīng)交的所得稅 B：本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額 C：本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額 D：本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： B,E ★ 解析：本期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額會增加本期所得稅費用，遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額會減少本期所得稅費用。 9. 下列業(yè)務(wù)中會引起企業(yè) “留存收益 ”總額增減變化的項目有 ( )。選項 “C”屬于這種情形；對初次發(fā)生的或不重要的交易或事項采用新的會計政策，也不屬于會計政策變更，選項 “D”屬于這種情況。不判斷不得分也不扣分。 ( ) √ ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： ★ 解析：若企業(yè)的記賬本位幣選擇的是人民幣以外的幣種，期末編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 ( ) √ ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： ★ 解析： 重大影響是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)利，但并不決定這些政策。 6. 資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項如涉及現(xiàn)金收支項目的，均不調(diào)整報告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項目和現(xiàn)金流量表補充資料各項目數(shù)字。 ( ) √ ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： √ 9. 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用專門借款的資本化率，計算確定專門借款應(yīng)予資本化的利息金額。 計算分析題 (凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。 20xx年 2月 1日股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)長江公司和甲公司股東大會通過。 （ 2） 20xx年 4月 16日大海公司宣告分配 20xx年度現(xiàn)金股利 20xx萬元， 20xx年 4月 26日為除權(quán)日， 5月 10日為支付日。 （ 4） 20xx年 6月 1日長江公司與乙公司簽訂協(xié)議；長江公司收購乙公司持有大海公司部分股份，所購股份占大海公司股份總額 10%，收購價款 1900萬元。 20xx年全年實現(xiàn)凈利潤 500萬元，其中 1月至 9月大海公司實現(xiàn)凈利潤為 600萬元。 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： （ 1）確定長江公司收購甲公司持有大海公司股份的股權(quán)轉(zhuǎn)讓日。 20xx年 12月 31日長期股權(quán)投資的賬面余額 =11000600+1500=11900萬元 20xx年 12月 31日長期股權(quán)投資的賬面余額 =119009003000=8000萬元 （ 4）編制 20xx年長江公司對大海公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的會計分錄。 20xx年 12月 31日長期股權(quán)投資賬面余額 =1009040=10050萬元。長江公司已經(jīng)與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同 ,約定在 20xx年 2月 10日向該企業(yè)銷售 B產(chǎn)品 300臺 ,合同價格為每臺 3.2萬元?，F(xiàn)有 D配件可用于生產(chǎn) 400臺 C產(chǎn)品 ,用 D配件加工成 C產(chǎn)品后預(yù)計 C產(chǎn)品單位成本為 。 ★ 標(biāo)準(zhǔn)答案： A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值 =280（ ） =3500萬元，大于成本 2800萬元 ,則 A產(chǎn)品不用計提存貨跌價準(zhǔn)備。 20xx年 12月 31日應(yīng)轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備 =5040=10萬元 會計分錄 : 借 :資產(chǎn)減值損失 40 貸 :存貨跌價準(zhǔn)備 —B產(chǎn)品 40 借 :存貨跌價準(zhǔn)備 —C產(chǎn)品 50 貸 :資產(chǎn)減值損失 50 [/tr] 綜合題 1. 甲股份有限公司 (以下簡稱 “甲公司 ”)系上市公司 ,主要經(jīng)營電子設(shè)備、電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售 ,為增值稅一般納稅企業(yè) ,適用 的增值稅稅率為 17%。 12月 28日 ,甲公司收到 A公司支付的貨款 702萬元并存入銀行。12月 28日 ,甲公司因 X電子產(chǎn)品的包裝質(zhì)量問題同意給予 B公司每臺 讓。 （ 4） 12月 1日 ,甲公司與 C公司簽訂一份電子監(jiān)控系統(tǒng)的銷售合同。 電子監(jiān)控系統(tǒng)的安裝工作于 12月 10日開始 ,預(yù)計 20xx年 1月 10 日完成安裝。 （ 5） 12月 1日 ,甲公司與 D公司簽訂協(xié)議 ,將公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品 ,以 200萬元的價格出售給 D公司，該批產(chǎn)品的成本為 150萬元。 （ 6） 12月 31日 ,經(jīng)獨立的軟件技術(shù)人員測量 ,甲公司為 E公司開發(fā)設(shè)計專用管理軟件的完工程度為 70%。假定不考慮相關(guān)稅費。 （ 2）計算甲公司 20xx年 12 月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。 主營業(yè)務(wù)收入 =600+16010+5520=6270萬元 主營業(yè)務(wù)成本 =400+125+4200=4725萬元 [/tr] 2. 北方股份有限公司（下稱北方公司）為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%（凡資料中涉及的其他企業(yè)，需交納增值稅的，皆為 17%的稅率），所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為 33%。該批原材料的公允價值和計稅價格均為 1000萬元，發(fā)票上注明的增值稅額為 170萬元。 （ 3） 8月 20日，因北方公司欠東方公司的原材料款 500萬元不能如期歸還，遂與東方公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議： ① 用銀行存款歸還欠款 100萬元， ② 用所持某上市公司股票 100萬元股歸還欠款，股票在債務(wù)重組日的收盤價為 400萬元，作為長期股權(quán)投資反映在賬中，其賬面余額為 340萬元（按成本法核算，未計提減值準(zhǔn)備）。結(jié)存的材料仍用于生產(chǎn)商品。 （ 2）判斷 6月 30日該批原材料是否發(fā)生減值。（答案中金額單位用萬元表示）。若發(fā)生減值，編制原材料計提減值準(zhǔn)備的會計分錄。 借：應(yīng)付賬款 500 貸：銀行存款 100 長期股權(quán)投資 340 投資收益 60 （ 4）編制 12月 31日計提或轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的