jvf01財(cái)務(wù)管理規(guī)定-預(yù)覽頁
【正文】 按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。 購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各公司建立的帳卡進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。在建工程竣工，按實(shí)際工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。公司本月計(jì)提的折舊，應(yīng)計(jì)入當(dāng)月的成本費(fèi)用中，如采用其他折舊方法，必須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 租賃固定資產(chǎn)的實(shí)物管理按照公司固定資產(chǎn)的管理辦法執(zhí)行。 區(qū)域公司購置資產(chǎn)在20000元以內(nèi)的，由區(qū)域總經(jīng)理審定；超過20000元的，報(bào)集團(tuán)總裁審批。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款等，必須按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，經(jīng)核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。平時(shí)資產(chǎn)的使用人對(duì)其所用資產(chǎn)有維護(hù)保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)任。 現(xiàn)金：現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。支付款項(xiàng)由使用部門申請(qǐng)，公司負(fù)責(zé)人審批后辦理。票據(jù)的使用，由使用部門申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門簽發(fā)。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。銷售或有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。超過壞帳準(zhǔn)備金部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 存貨的管理：嚴(yán)格執(zhí)行存貨的購進(jìn)、入庫、銷售或領(lǐng)用的核算手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)單證進(jìn)行核算、監(jiān)督。對(duì)于盤虧、毀損的存貨，必須以書面形式報(bào)批后才能進(jìn)行帳務(wù)處理。，須填寫轉(zhuǎn)帳通知單，經(jīng)雙方核對(duì)確認(rèn)后方可入帳。對(duì)于錯(cuò)記、漏記的帳務(wù)，必須及時(shí)調(diào)整。，須備詳細(xì)資料，包括所有權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)制件、作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等。使用期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定。，攤銷期不得短于5年。 集團(tuán)下屬公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理，各地域公司應(yīng)于每年年度預(yù)算時(shí)做出本年度的資金需求計(jì)劃，填寫《資金需求申請(qǐng)表》（附后）報(bào)區(qū)域公司（未成立區(qū)域公司的報(bào)集團(tuán)），區(qū)域公司對(duì)所屬的地域公司《資金需求申請(qǐng)表》審核匯總報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。 資金運(yùn)用必須準(zhǔn)確核算，真實(shí)反映，禁止體外循環(huán)。內(nèi)部統(tǒng)籌的資金不計(jì)付利息，由此所影響的利潤在年終考核時(shí)予以調(diào)整。 借出資金。11 擔(dān)保及抵押的管理 對(duì)外擔(dān)保。內(nèi)部擔(dān)保指的是集團(tuán)對(duì)全資或合資公司融資、購貨等提供的擔(dān)保，應(yīng)履行以下手續(xù)： 對(duì)全資公司的擔(dān)保必須是經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的融資購貨等項(xiàng)目。由被擔(dān)保人填寫《擔(dān)保申請(qǐng)書》（附后）及提供相關(guān)文件報(bào)集團(tuán)公司審批。 商品流通費(fèi)包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 開辦費(fèi)攤銷期限為5年。 修理費(fèi)用一般計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，金額超過5萬元的，可以采用待攤的方法，在1年內(nèi)平均攤銷。年初各部門編制全年的支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部下達(dá)開支定額，使用部門執(zhí)行。特殊情況需增加費(fèi)用開支的，執(zhí)行先批后用的原則。 下列開支不得列入成本、費(fèi)用：為購置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對(duì)外投資的支出；贊助和捐贈(zèng)支出；支付的賠償金、違約金、罰金、滯納金等；被沒收的財(cái)產(chǎn)；國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。13 營業(yè)收入 營業(yè)收入是指從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 因銷售商品發(fā)生的索賠款，如對(duì)供貨方有索賠權(quán)的，沖減銷售收入；無索賠權(quán)的，計(jì)入營業(yè)外支出。庫管員、銷售部門、財(cái)務(wù)部門及零售網(wǎng)點(diǎn)人員，必須經(jīng)常核對(duì)，保證帳實(shí)相符，量款相符。 主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入扣除商品進(jìn)價(jià)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及其附加后的凈額。 投資損失是指公司投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于實(shí)際投資額或帳面凈額的差額等。 公司應(yīng)按月計(jì)算利潤，月利潤計(jì)算采用表結(jié)法，年度終了采用帳結(jié)法確定本年利潤。 提取公益金。 經(jīng)集團(tuán)公司核定應(yīng)上交的年度利潤，各公司應(yīng)于三個(gè)月內(nèi)上繳，不得遲交。即年末編制下年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行年中控制，年末考核。 年度財(cái)務(wù)預(yù)算以《預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表》、《預(yù)計(jì)損益表》、《預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表》、《銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)表》和《管理費(fèi)用預(yù)測(cè)表》的形式編制上報(bào)。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間分為日、月、季度、年度報(bào)表。 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。 流動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）*100%：速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。 存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進(jìn)價(jià)成本。 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100%：利潤總額與資本金總額的比率。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)部歸口管理，對(duì)應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳薄等資料按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)交檔案管理人員入庫（柜）管理。 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，經(jīng)公司總經(jīng)理（經(jīng)理）審查，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部門及審計(jì)部門派員共同監(jiān)銷。19 主要相關(guān)文件 JVF0101《資金需求審批流程》 JVF0102《融資流程》 JVF0103《資金調(diào)撥流程》區(qū)域內(nèi) JVF0104《資金調(diào)撥流程》區(qū)域間20 主要相關(guān)表單 JVF0105《固定資產(chǎn)購建申請(qǐng)表》 JVF0106《資金需求申請(qǐng)表》 JVF0107《資產(chǎn)抵押申請(qǐng)表》 JVF0108《擔(dān)保申請(qǐng)表》 JVF0109《現(xiàn)金收支計(jì)劃表》 JVF0110《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄》18 / 18
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