【正文】 原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章?！　　　」緦Y金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶?！　?　　(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定　　　　公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。　　　　公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。　　　　公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料?！　　?部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 　　 　　 第七章　存貨管理制度　　　　　存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等?！　　　榱思訌?qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并 與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理?！　　　〈尕洃?yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢?！　　　}庫部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)?！　′N售部門根據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨?！　》泊笞诋a(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)?！　　　”P點(diǎn)： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固 定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)?！　　　」緦潭ㄙY產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。　　第十章 成本和費(fèi)用管理制度　　　　公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制?！　。ǘ﹦趧?dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。　　 各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動(dòng)，影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行?！　?企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)行成本分級歸口管理，并對實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）　　費(fèi)用開支的審批規(guī)定：　　　　公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。　　　?。?）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用　　　　（5）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實(shí)施。差旅 費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效?！　　　”ｋU(xiǎn)　　　　公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。　　對外收、付款的規(guī)定：　　　　對外付款必須要填制對外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理?！　　　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。　　　 　按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。 　　 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。　　　?。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）?！　≈惫芾恚骸　　　。?）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票?！　　　。?）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會(huì)計(jì)審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入帳。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督?！　?　?。?）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。　?。?）審查平衡預(yù)算草案?！　。?）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)?！　∩a(chǎn)預(yù)算說明?！　⌒浇?、人力資源管理預(yù)算說明?！　《⒃路蓊A(yù)算　?。ㄒ唬┟吭?0日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》的編制，報(bào)送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認(rèn)?！　。ㄎ澹┟吭?6日開始預(yù)算執(zhí)行。　　所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。　　財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好?！　。?）預(yù)算符合率低于70%為不合格?！　≠M(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲　?。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般。　?。?）未能按時(shí)提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績效工資的10%。 　　 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個(gè)字。 　　開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 　　 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 　　三、回收 　　 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。 　　五、監(jiān)督 　　會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 　　 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 　　 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住宿的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。前次借支在出差返回時(shí)間超過五天無故而未報(bào)銷者，不得再借款。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批?！　〉谑逭隆?bào)銷審核制度　　嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。 　　財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。 　　 印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。 　　 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 　　二、保密原則 　　工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。 　　 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。　　　 二、各類印章管理的范疇：　　　　印章的管理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。（已經(jīng)開始使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)）　　　　 公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由子公司經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請 表》與《印章使用登記薄》同期留檔?！　　　。ㄈU止、更換：　　　　廢止或繳銷的印章應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷?！　　　。ㄋ模?印章保管人的責(zé)權(quán)范疇：　　　　對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法?！　　?財(cái)務(wù)章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨(dú)立使用權(quán)力，需依據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負(fù)全部責(zé)任?！　∪缬鰝€(gè)人需開具個(gè)人相關(guān)證明，需由部門負(fù)責(zé)人以上擔(dān)保簽批后方能使用，但如涉及到個(gè)人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保與證明時(shí)，原則上一律不予證明，其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責(zé)任。 　　　?。ǘ?合同對方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。 　　　?。ㄋ模?簽訂合同專用章制度。 　　　 （六） 合同專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)的范圍使用，不準(zhǔn)混用、代用或借用。每一份合同都必須有一個(gè)編號(hào)，不得重復(fù)或遺漏。每個(gè)企業(yè)必須設(shè)一個(gè)總臺(tái)帳。各企業(yè)應(yīng)在每月5日之前將上月月報(bào)表填好后報(bào)送總經(jīng)理，同時(shí)抄報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和行政管理部門?！　〉谌龡l 訂立經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守國家的法律法規(guī)，貫徹平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t?！　〉谄邨l 公司由法律顧問根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，全面負(fù)責(zé)合同管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)部門的合同訂立、履行等工作?！　〉谑粭l 對外訂立經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)委托分固定期限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授權(quán)方式，法定代表人特別指定的重要人員采用固定期限委托的授權(quán)方式，其他一般人員均采用業(yè)務(wù)委托的授權(quán)方式。　　第十五條 對于合同標(biāo)的沒有國家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書面確切描述的，應(yīng)當(dāng)封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。　　第十九條 公司經(jīng)理對合同的訂立具有最終決定權(quán)?！　〉诙龡l 合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對合同進(jìn)行編號(hào)并登記。　　第二十八條 有關(guān)部門在合同履行中遇履約困難或違約等情況應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)并通知法律顧問?！　〉谌l 合同履行過程中有關(guān)人員應(yīng)妥善管理合同資料，對工程合同的有關(guān)技術(shù)資料、圖表等重要原始資料應(yīng)建立出借、領(lǐng)用制度，以保證合同的完整性?！　〉谌鶙l 變更或解除合同的通知和回復(fù)應(yīng)符合公文收發(fā)的要求，掛號(hào)寄發(fā)或由對方簽收，掛號(hào)或簽收憑證作為合同組成部分交由辦公室保管。　　第四十條 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立合同臺(tái)帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計(jì)合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報(bào)。　　第四十四條 因故意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任?！　　　?、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項(xiàng)，一律納入本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或成本費(fèi)用中核算?！　　　《?、處罰　　　　“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀(jì)從嚴(yán)從重論處。　　第二十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度　　　　本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔?！　〉诙徽?稅務(wù)制度　　　　公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金?！　　∫弧⒓訌?qiáng)對子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度　　　　各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰?！　　　∪ⅰ∫蟾髯庸窘⒊杀究刂企w系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制　　　　各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。　　　　為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整?！　　　∑?、 子公司必須依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度。　　　　十、 公司為子公司提供借款擔(dān)保的,該子公司應(yīng)按公司對外擔(dān)保相關(guān)規(guī)定的程序申辦,并