中新稅收制度比較-預覽頁
【正文】 得稅的稅收收入依然占全部稅收收入的40%以上。而由于新加坡稅制結(jié)構簡單，稅種設置與我國相比較少，我國存在而新加坡沒有的稅種主要與土地、房產(chǎn)有關，如城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅等，這是因為新加坡國土面積小，且大部分歸國有，一般不存在土地轉(zhuǎn)讓等行為，所以不存在這些稅種。稅收規(guī)模比較 表99 中新近年稅收收收入總額比較 單位：億元本幣國家 年份2011年2012年2013年中國新加坡表910 中新近年租稅負擔率比較 單位：%國家 年份2011年2012年2013年中國新加坡數(shù)據(jù)來源：中國統(tǒng)計年鑒和新加坡統(tǒng)計局網(wǎng)站數(shù)據(jù)計算所得上述兩個表格列舉了中新兩國20112013年的稅收收入總額和租稅負擔率，用圖表表示如下，其中兩國的稅收收入分別按當年的匯率折合成美元。從總體上看，新加坡的租稅負擔率較低，基本維持在17%左右的水平，而且還不斷呈現(xiàn)出下降趨勢。 圖93 中新人均稅負比較上圖表示了中國和新加坡2011~2013年人均稅收負擔額的對比情況。經(jīng)濟活動中凡是有收入就會有成本，必然有成本問題的存在，作為國家財政收入主體的稅收也不例外，也必然有稅收成本的存在。征收成本率的計算需要有關稅務行政費用的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由于要取得中國的這類準確數(shù)據(jù)除了各級財政撥給的人頭經(jīng)費外，其他各種經(jīng)費計算相當困難，實際數(shù)字可能比這個數(shù)字還要大一些。面對如此低廉的稅收成本，人們可能會認為新加坡稅務人員的待遇很低，其實不然。 中新稅收制度差異原因分析（一）自然原因新加坡位于馬六甲海峽南口，國土面積小，人口少，資源缺乏且國內(nèi)市場有限，是一個典型的經(jīng)濟外向型的國家，因此其經(jīng)濟對外依賴性較大。新加坡以直接稅為主體稅，所得稅、財產(chǎn)稅及遺產(chǎn)稅等直接稅在其稅收收入中占有較大比重，其中所得稅所占比重更是達到了43%（2015預算），個人所得稅既承擔了籌集財政收入的重任，又是政府貫徹其外向型政策的主要工具。此外，我們稅收成本是高于新加坡的，這反映出我們急需提高的稅收行政效率，同時也意味著我們的監(jiān)管需要更加嚴格。因此，只有通過中央政府相關政策的指導，同時給予地方政府足夠的自由度，使其能夠合規(guī)的范圍內(nèi)因地制宜地制定符合本地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的稅收政策，才能真正達到支持地方優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的發(fā)展的目的。近幾年我國各地稅務機關通過與銀行構建協(xié)稅護稅網(wǎng)絡等信息化手段加強對高收入人群的監(jiān)控，可以說，我國在納稅監(jiān)控的信息化和網(wǎng)絡化方面已經(jīng)積累了一些經(jīng)驗。究其原因，還是因為它擁有寬厚的稅基：首先，它幾乎將納稅人所有來源的收入都納入了它的征稅范圍；其次，新加坡?lián)碛邢鄬ζ渌l(fā)展中國家更雄厚的經(jīng)濟基礎。我國目前仍然實行以個人為單位的分類征稅模式，這種征稅模式是有違公平稅負原則的，并且，對不同來源的收入采用不同的稅率征稅也不利于社會分工的細化。同時針對納稅申報，可以只要求高收入的納稅人進行年終納稅申報和匯算清繳，對于低收入的納稅人可以不要求其進行年終納稅申報。（4） 適時開征社會保障稅同時針對我國較高的稅收總額和稅負率，可以通過學習西方一些發(fā)達國家實行社會保障稅。而我國近幾年來發(fā)展起來的社會保障事業(yè)，面臨的一個突出問題就是基金籌措難，因此必須要從根本上改革現(xiàn)行社會保障籌資方式，才能更好地為發(fā)展我國的社會保障事業(yè)及時足額地提供資金來源。[參考文獻][1]財政部稅收制度國際比較課題組：《新加坡稅制》，北京：中國財政經(jīng)濟出版社.[2]秦強：《新加坡現(xiàn)行稅制》，《對外經(jīng)貿(mào)財會》，2006年第6期.[3]劉樹庚：《從新加坡稅務管理引發(fā)的思考》，《中國財經(jīng)報》.[4]蘇毓敏，賀琛：《泛北部灣次區(qū)域合作中的稅收協(xié)調(diào)問題研究——以中國與新加坡的稅制分析為例》，《廣西師范大學學報》，2013年第49卷第2期.[5]董再平，黃曉虹，鄧文勇:《東盟四國個人所得稅稅制比較與借鑒》 學術期刊 涉外稅務《中國與新加坡個人所得稅制度的比較與借鑒》1
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