【正文】 總賬格式分甲、乙兩種。第十七條 記賬規(guī)則。(三)賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷(xiāo)蝕。第十八條 賬簿結(jié)轉(zhuǎn)。乙種賬還應(yīng)將未計(jì)息的天數(shù)和積數(shù)過(guò)入新賬頁(yè)。(二)總賬結(jié)轉(zhuǎn)。計(jì)算機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，賬頁(yè)過(guò)多的可分若干本裝訂。第十九條 錯(cuò)賬沖正。如劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“”銷(xiāo)去，并由記賬員在右端蓋章證明。，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁(yè)記載，但必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，并在原賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷(xiāo)，由記賬員及會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。用紅字憑證記入原錯(cuò)誤的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷(xiāo)年月日錯(cuò)賬”字樣，用藍(lán)字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正年月日賬”字樣，并在原憑證上及原錯(cuò)賬摘要欄內(nèi)批注“年月日沖正”字樣。(四)同城或異地劃款差錯(cuò)，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來(lái)規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書(shū)辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。賬務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)、定期核對(duì)和不定期核對(duì)。、付出日記簿的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。，應(yīng)按旬加計(jì)未銷(xiāo)賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對(duì)相符。對(duì)于金額大的賬戶應(yīng)主動(dòng)上門(mén)對(duì)賬。存、貸款的利息應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的計(jì)息范圍、利率和結(jié)息時(shí)間、方法，正確計(jì)算。、月利率、日利率三種。360(天)。逾期或提前支取按支取日掛牌活期利率計(jì)息。其計(jì)算公式如下：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率(2)逐筆計(jì)息。(1)存貸款賬戶結(jié)清時(shí)當(dāng)即結(jié)息列賬。會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金變動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字報(bào)告。根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填制。每月或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的余額歸并后填制。根據(jù)工作需要另行規(guī)定的信用社其他報(bào)表。日計(jì)表按月裝訂，其他報(bào)表按年裝訂。(一)決算前的準(zhǔn)備工作。(2)各類(lèi)存款中(儲(chǔ)蓄存款除外)，長(zhǎng)期沒(méi)有發(fā)生往來(lái)的不動(dòng)戶，要主動(dòng)聯(lián)系督促辦理并戶或銷(xiāo)戶手續(xù)。(4)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過(guò)渡性資金，要全面、逐筆進(jìn)行清理和收回。(1)檢查全部賬戶的會(huì)計(jì)科目歸屬，核對(duì)總、分余額。對(duì)內(nèi)部賬務(wù)，各科目總賬應(yīng)與分戶賬和有關(guān)登記簿、卡余額核對(duì)相符。(1)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清查，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，要按規(guī)定及時(shí)處理。(1)重點(diǎn)清查各項(xiàng)利息收支，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。(1)決算日辦理當(dāng)日賬務(wù)、當(dāng)月月結(jié)和年終決算三部分工作，必須妥善組織、循序進(jìn)行。(5)實(shí)行并賬制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，必須于決算日到信用社報(bào)賬，并結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金科目。全部新賬建立后，應(yīng)進(jìn)行總分核對(duì)，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確。對(duì)上年度舊賬簿和報(bào)表，應(yīng)分別整理裝訂，編號(hào)登記，入庫(kù)保管。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督與柜臺(tái)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行人員與時(shí)間的分離，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行全過(guò)程的跟蹤監(jiān)督。(一)社名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。(五)結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。(九)個(gè)人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào)表等。(一)各種會(huì)計(jì)專用印章采用“專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法。(三)各種會(huì)計(jì)專用印章停止使用，要在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。第二十九條 聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)真?zhèn)危ＷC資金安全的重要工具。過(guò)期密押代號(hào)表銷(xiāo)毀時(shí)，要按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條 壓數(shù)機(jī)是信用社辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、辨別票據(jù)真?zhèn)?、確保資金安全的重要工具，按編押機(jī)管理規(guī)定管理。(一)有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會(huì)計(jì)人員管賬，出納人員管證，相互制約，相互核對(duì)。每日營(yíng)業(yè)終了會(huì)計(jì)人員應(yīng)與出納人員的有價(jià)單證登記簿的數(shù)量、金額核對(duì)相符。(五)內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月至少檢查一次有價(jià)單證庫(kù)存，賬實(shí)核對(duì)相符后，填寫(xiě)查庫(kù)記錄，以備查考。(二)重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立重要空白憑證登記簿，按憑證種類(lèi)立戶，以假定價(jià)格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。重要空白憑證填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。單位(個(gè)人)銷(xiāo)戶時(shí)，必須將剩余空白支票交回信用社注銷(xiāo)，并進(jìn)行登記，不得短缺。(六)嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。達(dá)不到上述要求的，原則上都要實(shí)行并賬制。信用社對(duì)信用社網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取、使用、交回及作廢的重要空白憑證，都應(yīng)認(rèn)真履行手續(xù)，嚴(yán)格管理。(一)信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)科目與憑證使用、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理、賬務(wù)核對(duì)等方面均與信用社相同。(二)信用社網(wǎng)點(diǎn)必須定期軋賬和報(bào)賬。(三)管轄信用社對(duì)網(wǎng)點(diǎn)交來(lái)的報(bào)賬表及所附憑證、副本賬和重要空白憑證，應(yīng)認(rèn)真逐項(xiàng)、逐筆審查、復(fù)核、勾對(duì)無(wú)誤后，視同本身賬務(wù)進(jìn)行核算。(五)外勤人員流動(dòng)服務(wù)時(shí)的賬務(wù)核算，比照并賬制信用社網(wǎng)點(diǎn)的辦法辦理。第三十九條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)的原則和要求。(三)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)必須符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)定和要求，具有數(shù)據(jù)真實(shí)、安全、可靠性，具有防弊防錯(cuò)和實(shí)時(shí)監(jiān)督的功能，同時(shí)要有不同級(jí)別的保密裝置。凡要求輸入計(jì)算機(jī)開(kāi)銷(xiāo)賬戶、沖賬、刪賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動(dòng)計(jì)息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等，均須根據(jù)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)的書(shū)面通知辦理(儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲(chǔ)蓄合法憑證按權(quán)限輸入開(kāi)銷(xiāo)賬戶)。(三)操作員不得自制憑證上機(jī)處理，更不準(zhǔn)無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。第四十二條 應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記賬的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。(二)一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行賬務(wù)查詢。第四十五條 操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期更換，防止失密。(二)每月打印輸出：總賬(逐日存儲(chǔ))、分戶賬、月計(jì)表。第四十七條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。，主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無(wú)管理上的漏洞，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。一般為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。(二)會(huì)計(jì)分析方法。會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。(1)保管15年的會(huì)計(jì)檔案。(二)會(huì)計(jì)檔案的管理。(冊(cè))送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。(一)會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門(mén)的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。銷(xiāo)毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)”。第十一章 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織與會(huì)計(jì)人員第五十二條 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織。實(shí)行輪班休假的社，必須配備固定頂班人員。轉(zhuǎn)存銀行或聯(lián)社款項(xiàng)，應(yīng)填制往來(lái)憑證辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。(1)根據(jù)移交清冊(cè)和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄并入本身有關(guān)科目和賬戶內(nèi)。(二)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接。此項(xiàng)上年末余額的移出、移入數(shù)，雙方上級(jí)主管部門(mén)均應(yīng)在決算說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。(二)權(quán)限。、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告。(一)信用社要根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要配足會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。(四)會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行崗位培訓(xùn)，未經(jīng)過(guò)崗前培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格者不得上崗。(三)崗位輪換。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。(一)會(huì)計(jì)主管的交接。移交清單一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔保管，一份上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。(三)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物等。交接時(shí)雙方除要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)賬項(xiàng)并簽章證明外，對(duì)待辦事項(xiàng)、遺留問(wèn)題均應(yīng)交待清楚。(二)會(huì)計(jì)人員因工作失職，違反政策、紀(jì)律，有章不循，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯(cuò)或信用社、客戶經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評(píng)教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。第六十條 本制度由中國(guó)人民銀行總行制定，修改時(shí)同本制度未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，由一級(jí)分行根據(jù)本地情況做出規(guī)定，并報(bào)總行備案。第三條 出納工作的主要任務(wù)。(四)嚴(yán)格庫(kù)房管理，確保庫(kù)款安全。第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。(二)雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。(六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц?。中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫(kù)保管，不得隨意放置。第十三條 出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。收回的印壞票幣連同原封簽通過(guò)縣聯(lián)社送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚?。紙幣?yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫(kù)保管。第二十條 凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須有賬記載，出入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出入庫(kù)票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫(kù)存。管庫(kù)員離職，必須辦妥交接手續(xù)。(二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。(三)組合鎖密碼。(四)庫(kù)房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。第二十三條 實(shí)行查庫(kù)制度。查庫(kù)的任務(wù)是：(一)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款情況，是否發(fā)生蟲(chóng)蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況詳細(xì)登記查庫(kù)登記簿，并由檢查人員和管庫(kù)員共同簽章，以備查考。信用社取送款主要由上級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。押運(yùn)車(chē)輛不準(zhǔn)搭乘無(wú)關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)。(一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開(kāi)具證明，說(shuō)明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(guò)(拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過(guò)縣聯(lián)社報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶?。第六?票樣管理與反假第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門(mén)。如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說(shuō)明情況，開(kāi)具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門(mén)或中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。第四十條 出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門(mén)所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由信用社主任監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無(wú)誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。1998年11月9日53 / 53