企業(yè)職工持股制度的發(fā)展-預(yù)覽頁
【正文】 企業(yè)可以把積存的公益金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金等屬于職工公共積累的資金按規(guī)定配給職工。如深圳規(guī)定董事長(zhǎng)、經(jīng)理持股額原則上為職工平均持股額的5～10倍。黑龍江、陜西規(guī)定，按照企業(yè)注冊(cè)資本額3000萬元以下、3000～5000萬元、5000萬元以上3個(gè)檔次，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的持股額度最高不能超過職工持股總額的3%、2%、1%。鼓勵(lì)業(yè)務(wù)和技術(shù)骨干多持股。（5）例外規(guī)定。也有部分省市規(guī)定直接持有、間接持有可以并行。目前，關(guān)于職工持股會(huì)的組織和性質(zhì)，實(shí)踐中有如下模式：－－社團(tuán)法人。以工會(huì)名義持股。如深圳、云南等。各省市有關(guān)職工持股的暫行辦法或試行條例中，大多對(duì)職工股做出禁止轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。各地在有關(guān)規(guī)定中，對(duì)職工持股都給予了不同程度的政策支持：－－對(duì)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的優(yōu)惠。如深圳規(guī)定經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)實(shí)行職工持股，經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，職工股的分紅可享受稅收的優(yōu)惠政策。甘肅規(guī)定股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)贈(zèng)個(gè)人的股份免征個(gè)人所得稅。關(guān)于與職工持股相關(guān)的法律法規(guī)，各地制定職工持股的實(shí)施和管理辦法的依據(jù)主要有三種情況：一是依據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)。三是依據(jù)國(guó)家證券管理方面的規(guī)定。以北京市為例，企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)職工持股會(huì)的審批流程主要有以下內(nèi)容：企業(yè)申辦職工持股制度需提交如下申辦材料：－－主辦單位關(guān)于設(shè)立職工持股會(huì)的請(qǐng)示。－－職工持股會(huì)章程（草案）。－－企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（已經(jīng)成立的公司提交公司法人執(zhí)照復(fù)印件）。－－企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。－－企業(yè)產(chǎn)權(quán)清晰，經(jīng)營(yíng)范圍和產(chǎn)品符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。三、職工持股信托化的發(fā)展趨勢(shì)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)表明，實(shí)施職工持股計(jì)劃需要信托機(jī)制。信托投資公司是依法專門從事受托理財(cái)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，能夠克服通過職工持股會(huì)、工會(huì)等媒介實(shí)施職工持股方案的法律障礙。如《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的人數(shù)不得超過50人。《信托法》的實(shí)施，從法律層面上解決了信托制度的合法性問題。職工持股，主要是獲取收益，所以信托持股，有助于職工（委托人和受益人）利益的保障。－－解決職工持股融資問題。同時(shí)因?yàn)槭芡袡C(jī)構(gòu)或受托人一般都具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，更能有效發(fā)揮作用。－－解決“稅收問題”。通過信托合同關(guān)系中委托人、受益人的設(shè)計(jì)，有效地解決預(yù)留股份和股份繼承問題。信托持股方案資金委托簽訂信托合同股東變更登記股權(quán)計(jì)劃實(shí)施圖一 職工持股信托方案的步驟一般來看，實(shí)施職工持股信托方案主要有以下步驟（見圖1）：步驟之一：公司將職工的購(gòu)股資金，可以是銀行擔(dān)保借款、稅前利潤(rùn)獎(jiǎng)勵(lì)分配、企業(yè)公益金以及現(xiàn)金出資作為信托資金，甚至可以將科技成果（專利、專有技術(shù)）作為信托財(cái)產(chǎn)，委托給某個(gè)信托機(jī)構(gòu)。步驟之二：公司或職工作為委托人與信托公司簽訂信托合同，依據(jù)委托人確定的管理方式或信托公司代為確定的管理方式管理和運(yùn)用信托資金或信托財(cái)產(chǎn)。步驟之四：信托公司履行信托合同，按照信托合同由信托公司或公司或職工持股會(huì)或其他職工股權(quán)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分配股權(quán)、管理股權(quán)。但目前各地在實(shí)踐中地具體做法及政策法規(guī)不盡一致，各類企業(yè)在政策運(yùn)用過程中的操作也很不規(guī)范，相關(guān)的制度建設(shè)基本上還處于行政性規(guī)定階段，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的法律依據(jù)。因此，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)能否為公司提供職工購(gòu)股貸款存在很大疑問。在社會(huì)保障制度不健全的情況下，加大了職工持股的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)。如何合理的確定股權(quán)的比例，也是我國(guó)職工持股制度中的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。對(duì)于仍保留的部分國(guó)有權(quán)益，可考慮設(shè)置為優(yōu)先股，享有優(yōu)先分紅、優(yōu)先清償?shù)臋?quán)利，以保證國(guó)有股在非控股情況下的權(quán)益。我國(guó)多數(shù)上市公司在上市之前都發(fā)行過一定比例的內(nèi)部職工股，它與職工持股制度所要求的職工股份有很大不同。二是上市公司每年可從利潤(rùn)中提取一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)基金，或者是通過國(guó)有股權(quán)分紅讓利的方式，結(jié)合職工個(gè)人出資，以職工個(gè)人的名義在市場(chǎng)上為職工購(gòu)買股票，并相應(yīng)成立職工持股會(huì)或其他托管機(jī)構(gòu)，按職工持股章程管理職工股份。對(duì)于中途退股離開企業(yè)的職工股份，兌付也有一定的時(shí)間界限。職工持股企業(yè)設(shè)置預(yù)留股的主要目的，是針對(duì)企業(yè)人員流動(dòng)和滿足新增員工的購(gòu)股要求，其比例大致占職工總股本的15～20%，其資金來源一般是企業(yè)的公益金或借款。對(duì)此，應(yīng)通過金融手段給予必要的支持，鼓勵(lì)銀行等金融機(jī)構(gòu)以低息貸款的方式，對(duì)職工購(gòu)買本企業(yè)股份給予支持。對(duì)個(gè)別嚴(yán)重虧損企業(yè)改制為職工持股企業(yè)，允許經(jīng)營(yíng)者持大股，比例可增加至50%左右。4．柳可白：《企業(yè)職工持股制》，湖南人民出版社，1999年6月。8．北京市人民政府經(jīng)濟(jì)體制改革辦公室：“北京企業(yè)設(shè)立職工持股會(huì)審批程序”，BJXSATG001－2002（北京行審A類體改001號(hào)－2002年）。12．遲福林等：“建立具有我國(guó)特色的職工持股制度的建議”，中改院職工持股研究設(shè)計(jì)中心網(wǎng)，1999年12月8
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