【正文】 ........................................ 1選題意義............................................................................................... 1論文結(jié)構(gòu)............................................................................................... 3激勵(lì)機(jī)制的理論基礎(chǔ)長期激勵(lì)機(jī)制的概念界定............................................ 9................................................................... 9企業(yè)年金自身建立的困境..................................... 12................................................. 13..................................... 13..................................................... 14實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)年金制度淡化激勵(lì)作用............................................................. 16美國401K計(jì)劃成功的重要保證計(jì)劃的問題....................................................................... 19III四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用超級(jí)年金計(jì)劃成功的經(jīng)驗(yàn)提高我國企業(yè)年金的覆蓋率................................... 21..................................................................... 21通過完善的立法和政策體系規(guī)范企業(yè)年金各利益主體的行為...... 22企業(yè)年金繳費(fèi)階段的稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)年金的待遇享受過程征收一定的稅款..................................... 23選題的背景及意義企業(yè)年金具有靈活機(jī)動(dòng)的特征，正是這一點(diǎn)特征有利于提高企業(yè)的競爭力，吸收優(yōu)秀人才長期為企業(yè)服務(wù)，并且鼓勵(lì)員工提高自己的工作效率，從而達(dá)到激勵(lì)的作用。在美國和日本等國家，企業(yè)年金已經(jīng)超越基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，成為國家養(yǎng)老保障體系中最為重要的一個(gè)支柱。中國作為世界上人口最多的國家，在研究如何更好發(fā)揮企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)中的作用，將企業(yè)年金的長期激勵(lì)作用更好的發(fā)揮出來，增強(qiáng)企業(yè)在吸引和保留員工上的競爭力，對于企業(yè)來說及其重要，具有極高的理論和現(xiàn)實(shí)意義。從最早的馬斯洛需要層次理論、雙因素理論到后來發(fā)展起來的強(qiáng)化理論、綜合激勵(lì)理論等，學(xué)術(shù)界對于激勵(lì)的研究也一直沒有停止過。.Aisenbrey5，她探討了我國現(xiàn)階段實(shí)施長期激勵(lì)機(jī)制中存在的一系列問題，并且從公司的整體出發(fā)提出了對于公司長期激勵(lì)計(jì)劃的一些創(chuàng)新的建議，提出了應(yīng)該建立顯性和隱性相結(jié)合的企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制，以此來更好的發(fā)揮長期激勵(lì)的作用；袁建明、張薇和馬元富、洪薇分別對企業(yè)年金作為企業(yè)長期激勵(lì)新工具的可行性進(jìn)行了分析雷恩，管理思想的演變[M]，中國社會(huì)科學(xué)出版社，2004Beverlyfor張力，談激勵(lì)機(jī)制在企業(yè)人力資源開發(fā)中的作用[J]，錫林郭勒職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2007，（02）49，他們認(rèn)為建立企業(yè)年金制度是企業(yè)做出的一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略選擇，通過建立這一制度可以幫助企業(yè)吸引和挽留企業(yè)的優(yōu)秀員工，彌補(bǔ)短期激勵(lì)機(jī)制的缺點(diǎn)和不足，是完善我國企業(yè)人力資源管理機(jī)制的有效的方法，應(yīng)該被我國企業(yè)廣泛的重視和應(yīng)用；馬海紅、蒲培在企業(yè)年金在企業(yè)薪酬體系中的地位和長期激勵(lì)作用方面進(jìn)行了研究論文結(jié)構(gòu)本文主要分為六大部分。馬海紅、蒲培，試論企業(yè)年金在整體薪酬中的長期激勵(lì)作用[J]，華北電力大學(xué)學(xué)報(bào)，2011溫敏、張德明，我國發(fā)展企業(yè)年金面臨的困境與對策研究[J]，重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2009（8）3四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用業(yè)年金不能很好的發(fā)揮長期激勵(lì)作用的根源；第五部分通過對國外發(fā)達(dá)國家成熟的長期激勵(lì)機(jī)制的研究，總結(jié)出企業(yè)年金發(fā)揮長期激勵(lì)作用的成功經(jīng)驗(yàn)；第六部分是建議部分，針對我國現(xiàn)階段長期激勵(lì)機(jī)制中企業(yè)年金的發(fā)展現(xiàn)狀和國外的先進(jìn)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的現(xiàn)實(shí)條件和背景，提出對中國企業(yè)的一些建議，希望能夠幫助他們更好的利用企業(yè)年金這個(gè)工具發(fā)揮長期激勵(lì)的作用，從而在吸引和挽留優(yōu)秀員工的過程中更具競爭力。（2）理論分析法。（4）定量分析法。長期激勵(lì)作為激勵(lì)領(lǐng)域研究的新課題，近些年也成為了管理學(xué)界研究的一個(gè)重要的課題。13現(xiàn)在理論界將激勵(lì)理論大致分為兩個(gè)類型：內(nèi)容型理論和過程型理論。馬斯洛的需要層次理論，第一次將人的需要進(jìn)行了總結(jié)，使得企業(yè)對于員工的激勵(lì)不再基于經(jīng)驗(yàn)，而有了確定的參考標(biāo)準(zhǔn)，可以說，馬斯洛的需要層次理論是激勵(lì)理論的基礎(chǔ)。20赫茨伯格將影響員工工作效率的所有因素分為兩個(gè)大類：一類是只能引起不滿而不能起到激勵(lì)作用的“保健因素”，一類是能夠引起滿意，起到激勵(lì)作用的“激勵(lì)”因素。邁克爾年年年15通過研究，他提出了三類社會(huì)性的需要：權(quán)利的需要、歸屬的需要、成就的需要。期望理論認(rèn)為，人的積極性既與目標(biāo)價(jià)值密切相關(guān)，也與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性相關(guān)。（2）公平理論最早由美國心理學(xué)家亞當(dāng)斯提出，是研究人的動(dòng)機(jī)和知覺關(guān)系的一種激勵(lì)理論（3）目標(biāo)設(shè)定理論目標(biāo)設(shè)定理論于年代提出，提出者是美國心理學(xué)家洛克。那些會(huì)產(chǎn)生積極效果或者令人滿意是結(jié)果的行為會(huì)得到重復(fù)，而令人失望的結(jié)果會(huì)促使人們規(guī)避此行為，并將這兩種強(qiáng)化行為成為正強(qiáng)化和負(fù)強(qiáng)化。161819從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來看，企業(yè)年金大致涉及到三個(gè)理論基礎(chǔ)：（1）企業(yè)年金的建立正好可以起到這樣一種效果。企業(yè)年金最為一種長期激勵(lì)手段，是企業(yè)為員工對于企業(yè)的貢獻(xiàn)作出的一種長期的補(bǔ)償和回報(bào)，對于保障員工生活，提供員工對于企業(yè)的歸屬感和責(zé)任感具有重要的意義。公共選擇理論這一理論認(rèn)為，企業(yè)年金作為一種員工的養(yǎng)老保障制度，是社會(huì)選擇18期，總第陶似玉，我國企業(yè)年金發(fā)展的動(dòng)力體系研究[D]，蘇州大學(xué)，2008延期薪酬理論該理論指出，企業(yè)年金知識(shí)企業(yè)勞動(dòng)報(bào)酬延期支付的一種形式，這種支付形式可以使他們對工作更加的投入，具有更多的責(zé)任心，是提高員工效率的一種有效的方式。長期激勵(lì)機(jī)制的概念界定長期激勵(lì)機(jī)制是指企業(yè)為了留住其核心員工，通過分享收益，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式，增強(qiáng)員工對于企業(yè)的主人翁意識(shí)，將核心員工的利益與企業(yè)整體的利益相掛鉤，促使員工關(guān)心企業(yè)的長期效益，以促進(jìn)企業(yè)的長期健康發(fā)展。企業(yè)年金在保障老年生活水平，解決人口老齡化等問題上發(fā)揮了越來越重要的作用。23。吳長艷等，關(guān)于企業(yè)年金的思考[J]，時(shí)代經(jīng)貿(mào)：中下旬，20078四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用享企業(yè)利潤的一部分企業(yè)年金在我國企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的發(fā)展歷程我國的長期激勵(lì)機(jī)制大致從年。月，原中國勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式公布了《企業(yè)年金試行辦法》，對于我國企業(yè)年金的實(shí)施做出了一些基本的規(guī)定26，規(guī)定企業(yè)年金基金可以按照國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資營運(yùn)，企業(yè)年金的資金受托人應(yīng)選擇那些具有資格的商業(yè)銀行或者專業(yè)的基金托管機(jī)構(gòu)代為管理，作為企業(yè)年金的基金托管人年的發(fā)展，經(jīng)歷了從無到有，從小到大，從混亂到逐步規(guī)范的過程。191680年，全國建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)已有超過萬人，基金規(guī)模也已經(jīng)超過了年時(shí)的十倍左右。25楊勝利，新形式下我國企業(yè)年金稅惠問題思考[J]，西南民族大學(xué)學(xué)報(bào)：人文社會(huì)科學(xué)版，2008，（05）10年份2005年建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量（萬家）企業(yè)年金的繳費(fèi)人數(shù)（萬人）9249649291038基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)人數(shù)（萬人）17487187662013721891企業(yè)年金繳費(fèi)人數(shù)占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的比例（%）四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用300025002000基金規(guī)模，單位億元1500100050002000 2005 2006 2007 2008 2009年份圖31年企業(yè)年金的覆蓋率數(shù)據(jù)來源：2005—200820055%左右，且有逐漸下降的趨勢。企業(yè)年金替代率較低國家中，企業(yè)年金的替代率已經(jīng)達(dá)到了29年的發(fā)展，取得了巨大的進(jìn)步，但是，仍然存在著巨大的問題，在企業(yè)的長期激勵(lì)機(jī)制中并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，影響企業(yè)年金發(fā)揮其長期激勵(lì)作用的因素是多方面的。41企業(yè)年金建立門檻高企業(yè)年金建立的高門檻大大的限制了企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性，影響了其長期激勵(lì)作用的發(fā)揮。原勞動(dòng)和社會(huì)保障部《企業(yè)年金試行辦法》，2004與此相對應(yīng)的是，企業(yè)的其他長期激勵(lì)方法在企業(yè)進(jìn)入時(shí)幾乎沒有太高的門檻，只要企業(yè)自身有意愿并有經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力，企業(yè)便可自由進(jìn)行選擇。相對于其他長期激勵(lì)手段來說，企業(yè)年金由于發(fā)展時(shí)間較短，法律政策體系還不是很健全。另外，我國企業(yè)年金法律政策體系還面臨著法律適用范圍的問題。2000方錦等，現(xiàn)行制度下我國企業(yè)年金研究[J]，長春金融高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2010，（02）32企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力過重?zé)o力建立企業(yè)年金計(jì)劃企業(yè)過大的經(jīng)濟(jì)壓力使企業(yè)在選擇企業(yè)年金作為長期激勵(lì)方法時(shí)力不從心，大大影響了企業(yè)年金作用的發(fā)揮。國際經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，企業(yè)繳費(fèi)超過30%，特別是一些國有企業(yè)中，現(xiàn)有的費(fèi)用支持已經(jīng)達(dá)到了工資總額的企業(yè)對企業(yè)年金的重視程度不夠中國企業(yè)對于企業(yè)年金重視程度的不足也大大的影響了其長期激勵(lì)作用的發(fā)揮。1/3的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為企業(yè)沒有責(zé)任建立企業(yè)年金計(jì)劃。36狹窄的投資渠道不利于基金的保值增值，抑制了企業(yè)年金的長期激勵(lì)作用。9楊長漢，中國企業(yè)年金投資運(yùn)營研究[J]，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2010在《企業(yè)年金基金管理試行辦法》頒布之前，我國的企業(yè)年金只能通過儲(chǔ)蓄和購買國債的方式進(jìn)行投資，這雖然很好的保證了基金的安全，但是，也在很大程度上抑制了企業(yè)年金的保值增值。是年各國養(yǎng)老基金投資分布（%）資料來源：OECD,Pension2005.從表16四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用各個(gè)監(jiān)管部門都出臺(tái)了一些相關(guān)的規(guī)定對企業(yè)年金的營運(yùn)進(jìn)行監(jiān)督和管理，但是規(guī)定比較松散，沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)制，各部門之間的分工不明確，存在很多監(jiān)管過度和監(jiān)管空缺的部分，這位企業(yè)年金的營運(yùn)造成了很大的影響。實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)年金制度淡化激勵(lì)作用無區(qū)別化的企業(yè)年金制度注重公平而忽視效率，影響了其長期激勵(lì)作用。38：委托人向受托人發(fā)送請求支付企業(yè)年金的通知。楊志，企業(yè)年金發(fā)展初探[J]，淮北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，（03）38從以上的流程可以看出，員工在企業(yè)年金的享受過程中，需要在各個(gè)利益主體之間對于待遇進(jìn)行反復(fù)的確認(rèn)和審查，最終才能拿到企業(yè)年金的待遇，手續(xù)相當(dāng)繁瑣。我國對于企業(yè)年金個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移問題，我國的政策規(guī)定一般依據(jù)是《企業(yè)年金試行辦法》第”但是，在實(shí)際操作過程中，我國企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移由于涉及到個(gè)人繳費(fèi)部分和企業(yè)繳費(fèi)部分的分割問題，面臨著很多問題，部分企業(yè)規(guī)定員工必須在企業(yè)工作年滿100美國1978對于美國計(jì)劃是根據(jù)美國《國內(nèi)稅收法》中的第計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：（1）企業(yè)為員工設(shè)立專門的賬戶，員工每月將其工資收入的不超過計(jì)劃之所以能夠在美國成功應(yīng)用，有幾點(diǎn)值得特別關(guān)注：（1）美國具有成熟的資本市場作為基礎(chǔ)，提供了大量的可供選擇投資組合工具，保證了企業(yè)年金的保值增值，保證了基金的安全和收益；（2）401K孫曉妍，企業(yè)年金的管理研究[J]，現(xiàn)代會(huì)計(jì)，2007劉俊宇等，企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策問題的探討[J]，江西社會(huì)科學(xué)，2006，（05）19四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用（4）401K401K401K計(jì)劃也暴露了一個(gè)最大的風(fēng)險(xiǎn)，就是其并未規(guī)定基金購買某一只股票的最高比例。澳大利亞強(qiáng)制性超級(jí)年金計(jì)劃20公共部門的基金主要采用DB企業(yè)年金的企業(yè)供款部分可以實(shí)行稅前列支，但是在名片制度下，政府仍然要對繳費(fèi)、投資收益、待遇領(lǐng)取征收超級(jí)年金計(jì)劃成功的經(jīng)驗(yàn)澳大利亞的超級(jí)年金計(jì)劃之所以能夠取得巨大的發(fā)展，在長期激勵(lì)中發(fā)揮重要的作用，其經(jīng)驗(yàn)大致可以歸納為以下幾點(diǎn)：（1）高度保護(hù)中小投資者的權(quán)利。42期20四川大學(xué)本科畢業(yè)論文 企業(yè)年金在企業(yè)長期激勵(lì)機(jī)制中的作用國外的成功經(jīng)驗(yàn)證明，完善的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策有利于吸引企業(yè)和個(gè)人對于企業(yè)年金的參與熱情，保障企業(yè)年金長期激勵(lì)作用的有效發(fā)揮；（4）通過構(gòu)建具有等級(jí)制度的企業(yè)年金體系來更好的達(dá)到激勵(lì)作用，避免無差別的