【正文】 對每個(gè)被評價(jià)單位或部門的具體要求，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃》（參見模板2），報(bào)經(jīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。根據(jù)《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃》與被評價(jià)單位或部門的具體情況，明確列入本年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)的單位層面與業(yè)務(wù)層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制、流程以及關(guān)注點(diǎn)。根據(jù)《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃》，明確本年的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作目標(biāo)。（4）進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)的覆蓋面安排。制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)控評價(jià)年度工作計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)年度工作計(jì)劃圖3—2 制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施計(jì)劃工作程序財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)控評價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)層審批報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)內(nèi)部控制評價(jià)部門負(fù)責(zé)人審批交通運(yùn)輸部及部屬行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作的部門應(yīng)該制定《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃》并上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)層審批。（3）對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分析，組織開展整改工作，并按規(guī)定上報(bào)整改工作結(jié)果。（3）對評價(jià)中遇到的問題與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)與溝通。（3）負(fù)責(zé)匯總財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果。（5）指導(dǎo)與監(jiān)督本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作的開展。交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)部門負(fù)責(zé)人（1）推動(dòng)本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)制度的建立與完善。（3）統(tǒng)籌交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作人員的分工和部署。（5）協(xié)助交通運(yùn)輸部對本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的評價(jià)工作。交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)部門（1）制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)制度。（3）制定交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作年度計(jì)劃。受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等第三方相應(yīng)地應(yīng)組建內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目組實(shí)施財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)。（2）交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位組織對其所屬單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。對單位層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的評價(jià)應(yīng)包括但并不限于以下內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能相互分離制度及其實(shí)施情況；（2）財(cái)務(wù)管理不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督制度及其實(shí)施情況；（3）財(cái)務(wù)管理崗位人員配備制度及其實(shí)施情況；（4）財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵崗位人員輪崗制度、相關(guān)人員回避制度及其實(shí)施情況，對不具備輪崗條件的替代措施及其實(shí)施情況；（5）財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)授權(quán)審批（核）制度及其實(shí)施情況；（6）單位部門預(yù)算、大額資金使用、大宗設(shè)備采購或重大服務(wù)購買、基本建設(shè)等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定制度及其實(shí)施情況；（7）會(huì)計(jì)核算與管理制度及其實(shí)施情況；（8）財(cái)務(wù)電子信息管理制度及其實(shí)施情況；（9）財(cái)務(wù)管理的信息溝通、文件會(huì)簽制度及其實(shí)施情況；（10）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估制度及其實(shí)施情況；（11）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制及其實(shí)施情況；（12）內(nèi)部審計(jì)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制及其實(shí)施情況；（13）反舞弊機(jī)制及其實(shí)施情況；（14）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)制度及其實(shí)施情況；（15）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷跟蹤與改進(jìn)制度及其實(shí)施情況；對業(yè)務(wù)層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的評價(jià)包括但不限于如下內(nèi)容：（1）預(yù)算管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（2）收入管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（3）支出管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（4）采購管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（5）資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（6）基建財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況；（7）債務(wù)、擔(dān)保管理內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況。內(nèi)部控制運(yùn)行有效的前提是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效，如果評價(jià)證據(jù)表明內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷，即使內(nèi)部控制按照設(shè)計(jì)的要求得到了持續(xù)一致的執(zhí)行，也不能認(rèn)定內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的。當(dāng)單位財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)發(fā)生調(diào)整變化時(shí)，內(nèi)部控制體系是否能夠隨之完善。對單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)，應(yīng)綜合各方面反映的問題或意見，既要包括單位內(nèi)部各級部門或單位領(lǐng)導(dǎo)及員工反映的問題或意見，也要包括單位外部財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)以及服務(wù)對象反映的問題或意見。對單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)配合單位財(cái)務(wù)管理中心工作，講究成本效益，重點(diǎn)關(guān)注單位重大財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（5）揭示單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制情況，促進(jìn)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。1．3 評價(jià)目標(biāo)進(jìn)行交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（1）揭示單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的缺陷，促進(jìn)單位建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)指南目錄第一章 總則 21．1 編制目的 21．2 制定依據(jù) 21．3 評價(jià)目標(biāo) 21．4 評價(jià)原則 31．5 評價(jià)內(nèi)容 31．6 《指南》的構(gòu)成 41．7 《指南》框圖含義 6第二章 內(nèi)部控制評價(jià)工作的組織與職責(zé)分工 62．1 內(nèi)部控制評價(jià)的組織 62．2 內(nèi)部控制評價(jià)中的職責(zé)分工 7第三章 內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)施 83．1 制定評價(jià)實(shí)施計(jì)劃 103．2 審閱內(nèi)部控制文檔 123．3 內(nèi)部控制評價(jià)測試 133．4 分析并匯總測試結(jié)果 183．5 編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 223．6 制定整改計(jì)劃實(shí)施整改，跟蹤整改結(jié)果 233．7 評價(jià)工作基礎(chǔ)資料與文件的歸檔管理 24第四章 附則 254．1 適用范圍 254．2 實(shí)施要求 25附錄1 單位層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制測試表 26附錄2 業(yè)務(wù)層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制測試表 30附錄3 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)有關(guān)文檔參考模板 56第一章 總則1．1 編制目的為了有效開展交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作，促進(jìn)交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》與《交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定《交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)指南》（以下簡稱《指南》）。本《指南》的制定充分考慮交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，吸納或借鑒國內(nèi)外對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的最新研究成果以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。（4）揭示單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整與及時(shí)性，促進(jìn)單位保證與提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。（二）重要性原則。（四）綜合性原則。評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性應(yīng)著重考慮單位是否根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，能夠?qū)挝回?cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程實(shí)施控制。評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性應(yīng)著重考慮有關(guān)控制要求是如何執(zhí)行的，有關(guān)控制要求是否得到了持續(xù)一致的執(zhí)行，實(shí)施控制的有關(guān)人員是否具備必要的權(quán)限和能力。作為對單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)依據(jù)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)測試表，主要明確單位層面與業(yè)務(wù)層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有關(guān)控制環(huán)節(jié)的控制要求、控制活動(dòng)、控制責(zé)任崗位以及評價(jià)測試步驟等。（1）由國家交通運(yùn)輸部組織對部屬行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（5）各層級單位應(yīng)組建內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目組或者委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等第三方實(shí)施財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)。（2）制定交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作規(guī)劃。（6）負(fù)責(zé)交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作有關(guān)文檔的歸檔。（4）組織對本單位有關(guān)部門及所屬單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制評價(jià)工作。（2）審閱交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)年度工作計(jì)劃，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）審閱交通運(yùn)輸部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告與部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，審定交通運(yùn)輸部財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）協(xié)調(diào)本單位評價(jià)工作過程中與有關(guān)部門或所屬單位之間的溝通工作。（2）進(jìn)行評價(jià)現(xiàn)場的工作指揮，協(xié)調(diào)與被評價(jià)部門或單位之間的溝通工作，把握財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)的進(jìn)度與質(zhì)量。（2）對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容、工作方式以及評價(jià)結(jié)果與被評價(jià)部門或單位的工作人員進(jìn)行溝通與反饋。（2）幫助項(xiàng)目組人員協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制與財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的取樣、訪談和確認(rèn)工作。制定內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施計(jì)劃工作程序如圖3—2所示。（3）對業(yè)務(wù)層面財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)所涉及的主要控制環(huán)節(jié)?！敦?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)年度工作計(jì)劃》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）本年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作的目標(biāo)。（3）本年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作的內(nèi)容以及關(guān)注點(diǎn)。對于委托第三方進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)的，應(yīng)明確委托第三方的具體要求。（3）評價(jià)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的形成及審核。（3）項(xiàng)目的主要工作內(nèi)容。（7）應(yīng)注意的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔復(fù)核結(jié)果備忘錄記錄財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔復(fù)核結(jié)果被評價(jià)單位或部門更新內(nèi)部控制文檔訪談審閱財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔圖3—3 審閱財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔工作程序 3．2．1 審閱財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔評價(jià)人員應(yīng)從以下幾個(gè)方面復(fù)核單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔，并確定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性：（1）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是否包含了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制的所有重要內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理的主要業(yè)務(wù)，并對控制環(huán)節(jié)進(jìn)行了合理的確定。（5）對財(cái)務(wù)管理所有的重要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否具有明確的控制職責(zé)崗位。（3）財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)缺乏明確合理的控制要求。被評價(jià)單位或部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)組編制的《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制文檔復(fù)核結(jié)果備忘錄》中列明的問題，修訂完善內(nèi)部控制文檔記錄。穿行測試的工作程序如圖3—4所示。（4）對于人工控制的樣本應(yīng)該以歷史數(shù)據(jù)以及文檔為主，系統(tǒng)測試的樣本應(yīng)該選擇當(dāng)期的樣本。（4）測試中發(fā)現(xiàn)的異常描述，包括某些控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)不合理或運(yùn)行中未按要求進(jìn)行操作的情形（如購入辦公用品與采購單數(shù)量不符，沒有相應(yīng)的入庫驗(yàn)收記錄等），對于測試中發(fā)現(xiàn)的異常，應(yīng)由涉及的部門與有關(guān)崗位的責(zé)任人簽字確認(rèn)。控制測試的目的在于，確認(rèn)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的各個(gè)控制環(huán)節(jié)是否按照設(shè)計(jì)的要求持續(xù)有效執(zhí)行，從而揭示單位財(cái)務(wù)管理是否存在內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷。在詢問中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注操作所保留的證據(jù)或所留下的痕跡。（3）審閱、檢查控制執(zhí)行證據(jù)。（2）必須隨機(jī)選取，采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法。（2）對于發(fā)生頻率介于每周一次至每月一次的業(yè)務(wù)，在全年隨機(jī)抽取10個(gè)樣本，且樣本至少分布于3個(gè)月中。（4）對于發(fā)生頻率介于每季度一次至每半年一次的業(yè)務(wù)，在全年隨機(jī)選取2個(gè)樣本。（6）對于每年發(fā)生一次的業(yè)務(wù)，直接選取該筆業(yè)務(wù)?！敦?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制測試計(jì)劃》的內(nèi)容包括測試的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)、測試所涉及到的職能部門與崗位、測試時(shí)間、測試負(fù)責(zé)人及其測試人員安排等。其中對于控制測試過程中取得的無異常樣本，不需要復(fù)印留底；對于存在異常內(nèi)容的樣本，均需要進(jìn)行復(fù)印、編號(hào)，并單獨(dú)存檔保管。（6）對內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測試結(jié)論（控制有效或控制失效）。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總所有內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果備忘錄》后，應(yīng)該分析這些異常情況中屬于內(nèi)部控制缺陷的事項(xiàng)，將所有內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行分類評級后，編制《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷匯總表》（參見模板10）。（2）重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度雖低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形。各影響要素風(fēng)險(xiǎn)影響程度的具體評定標(biāo)準(zhǔn)如表3—2所示。控制措施一個(gè)或多個(gè)業(yè)務(wù)條線缺乏書面化的制度，未明確任何控制目標(biāo)和措施。違反決策程序或決策程度不科學(xué)而導(dǎo)致重要決策失誤。管理層和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱。財(cái)務(wù)信息披露錯(cuò)報(bào)金額大于等于重要性水平。機(jī)密級信息泄漏，或?qū)蝹€(gè)重要系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性產(chǎn)生重要影響，數(shù)據(jù)的非授權(quán)改動(dòng)、泄露帶來一定損失或?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的準(zhǔn)確性產(chǎn)生一定的影響。出現(xiàn)負(fù)面消息，對單位聲譽(yù)造成輕微影響，且可在短期內(nèi)消除影響。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分為基本確定、很可能、可能、不太可能、幾乎不可能五個(gè)等級并相應(yīng)給予5~1的賦值，五個(gè)等級的具體評定標(biāo)準(zhǔn)如表3—3所示。（3）當(dāng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷數(shù)值＜6時(shí)，認(rèn)定為一般缺陷?！敦?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的責(zé)任主體。（5）對重大和重要內(nèi)部控制缺陷的成因分析及整改建議。評價(jià)項(xiàng)目組提出整改建議被評價(jià)單位制定整改計(jì)劃、落實(shí)整改建議財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制整改計(jì)劃圖3—8 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制整改工作程序被評價(jià)單位負(fù)責(zé)內(nèi)部控制部門實(shí)施整改報(bào)被評價(jià)單位負(fù)責(zé)內(nèi)部控制分管領(lǐng)導(dǎo)審批評價(jià)項(xiàng)目組進(jìn)行整改測試財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤明細(xì)表財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目組針對評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題向被評價(jià)單位或部門提出整改建議，并在《財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷匯總表》中進(jìn)行明確。被評價(jià)單位或部門各財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人制定整改計(jì)劃后報(bào)單位或部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)分管領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)項(xiàng)目組備案，并組織被評價(jià)單位或部門財(cái)務(wù)管理部門有關(guān)崗位進(jìn)行整改?！敦?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤明細(xì)表》應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（1）按照被評價(jià)單位或部門，分單位層面的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制與業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)匯總所有在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制缺陷。3．7 評價(jià)工作基礎(chǔ)資料與文件的歸檔管理單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)工作中有關(guān)基礎(chǔ)資料及文件的歸檔管理工作，包括內(nèi)部控制評價(jià)通知書、評價(jià)方案、評價(jià)工作測試底稿、審閱的基礎(chǔ)資料與文件、評價(jià)結(jié)果備忘錄、整改測試文檔記錄及內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告等。4．2 實(shí)施要求為配合《交通運(yùn)輸部部屬行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評價(jià)指南》的實(shí)施，交通運(yùn)輸部及部屬行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系