【正文】 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。2. 20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)管理中心。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，度假村以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。對外采購時必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準(zhǔn)報溫泉董事會審批后方可匯出。第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。對度假村內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強度假村的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。第三十五條 根據(jù)管理層與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，度假村制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、溫泉、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。第三十七條 成本費用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。4. 度假村為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。審核會計要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。第四十二條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。第四十五條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第四十九條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會計檔案保管，收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。若在度假村經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，度假村總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時，財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向溫泉董事會報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。第二條 根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分第四條 固定資產(chǎn)：由度假村貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。1. 單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。第七條 廢舊物資：為度假村已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。此類物品處理時，需列清單報度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準(zhǔn)并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。2. 認(rèn)真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。2. 辦理財產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。沒有列入計劃者不準(zhǔn)采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務(wù)部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗收，財務(wù)部不予報銷。5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采購。 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準(zhǔn)做預(yù)付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預(yù)付款。3. 物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。第十九條 部門班組財產(chǎn)管理1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。第二十條 財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。4. 度假村低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領(lǐng)用此類物品時已作費用報銷。調(diào)入、調(diào)出部門將帳卡連同財產(chǎn)調(diào)撥單到財務(wù)部調(diào)整帳卡，同時調(diào)整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權(quán)限審批并到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。5. 對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）?？刂七M、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。3. 各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要報度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報損處理。3. 因違反勞動紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。5．3賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第三十六條 財務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放使用地點的財產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整；盤點時由財產(chǎn)保管員與財務(wù)部盤點人員同時進行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進行盤點，并記錄盤點日期、盤點數(shù)量及盤點人姓名。第三條 餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負(fù)責(zé)。4． 菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，控制實際成本消耗。第六條 成本形成管理規(guī)定1． 為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進行管理。5． 組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。本實施細則適用于非招標(biāo)類物品。第四條 相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以度假村利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關(guān)。第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。2. 國內(nèi)加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。6. 特殊項目或緊急項目按有關(guān)規(guī)定處理。第十四條 “國外采購申請單”由采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理當(dāng)局提供市場情況所購物品的策略。第三節(jié) 基準(zhǔn)單價第二十條 基準(zhǔn)單價的確定由度假村采購部、餐飲部及相關(guān)部門共同調(diào)查、共同確認(rèn)。第二十四條 基準(zhǔn)單價因市場變化導(dǎo)致上浮，在10%（含10%）以內(nèi)報度假村管理層；上浮10%以上的，按上述程序報地區(qū)公司審核部、審核崗審批部審批。該報價根據(jù)市場行情每7~10天一次報請財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能生效。具體包括但不限于以下情況（須有三家以上報價比較）：1. 促銷活動；2. 裝飾品等物品的購買；3. 食品、酒水及其它無法經(jīng)過招標(biāo)采購的經(jīng)營用品的購買。第三十條 經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部主管統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進行。第三十四條 由當(dāng)?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按規(guī)定重新辦理補缺申請。然后完整、準(zhǔn)確地填制有關(guān)單證，附交合法、齊全、有效的報關(guān)單證向海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。第三十七條 報關(guān)、報驗員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)并切實遵守國家有關(guān)進出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。第四十條 采購運輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。司機必須持有采購部主管簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內(nèi)容，上報采購部主管。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收。第四十八條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。如仍存分歧，由度假村管理當(dāng)局授權(quán)人裁決。五百元以下的。有關(guān)部門對此要予以協(xié)助。第五十五條 對采購部、收貨部正常工作時間以外的需求項目，盡可能提前申購。第五十七條 采購人員在招標(biāo)采購過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購成本，按時完成本職工作，講求實效。第六十一條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸度假村所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私留、借閱。 發(fā)現(xiàn)采購工作中有違章行為（如暗箱操作等），及時向度假村反映，舉報屬實。 度假村違反本細則之規(guī)定，將必須進行招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的； 度假村責(zé)任人及采購部人員，由于工作不到位，使得招標(biāo)立項和招標(biāo)設(shè)計方案審定太遲，造成招標(biāo)項目實施時沒有合理招標(biāo)時間及合理工期，只有按特急項目進行議標(biāo)的； 采購人員由于工作疏忽，價格審核有誤； 采購工作人員違反本細則，在技術(shù)標(biāo)評定和投標(biāo)隊伍考察過程中，以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人的，對潛在投標(biāo)人實行歧視待遇的，一經(jīng)查實； 采購人員違反本細則之規(guī)定，泄露應(yīng)當(dāng)保密的與采購活動有關(guān)的情況和資料的，一經(jīng)查實。第五章 電腦房工作制度第一條 電腦設(shè)備維修保養(yǎng)制度1． 電腦設(shè)備是度假村的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)是度假村經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。5． 主機房的管理制度，無關(guān)人員不許隨意進入；，確保主機工作；，確保安全。3． 對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護保養(yǎng)制度及有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。2． 度假村根據(jù)各級人員業(yè)務(wù)需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握權(quán)限范圍內(nèi)電腦密碼的管理人員，才可與主機系統(tǒng)溝通聯(lián)絡(luò)，獲得必要的信息資料。6． 不準(zhǔn)使用度假村電腦干私人的工作。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。溫泉董事會根據(jù)度假村的全年度資金計劃匯總上報集團總部。第六條 月度資金計劃編制的主體為度假村財務(wù)部，由財務(wù)部每月25日向地區(qū)公司財務(wù)管理部上報度假村負(fù)責(zé)人審批的下月資金需求計劃申請表。計計劃內(nèi)20萬元以上或計劃外的付款須經(jīng)集團財務(wù)管理中心審批后方可支付。第十一條 各審批部門有權(quán)要求請款人補充欠缺的付款依據(jù)和資料。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。 購銷合同——相關(guān)經(jīng)辦部門合同會簽表和合同（加蓋〈請款專用章〉）復(fù)印件、驗收證明等。合同付款審批權(quán)限和程序第十七條 各級審批權(quán)限和程序1. 金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序： 合同跟蹤人 合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人 度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人 度假村總經(jīng)理 地區(qū)公司涉及部門 地區(qū)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人 度假村所屬地地區(qū)公司審核部2. 金額在10萬元以上20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序：合同跟蹤人 合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人 度假村