財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)教程-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 余 額月日331本月累計(jì)15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號(hào)數(shù)摘 要結(jié)算憑證對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日種類號(hào)數(shù)331本月累計(jì)280 120 160 （2）“原材料”賬戶期初余額為180 000元。發(fā)票內(nèi)容：購(gòu)進(jìn)A材料 5 000千克，單價(jià)55元；B材料1000千克，每千克32元。業(yè)務(wù)內(nèi)容：以現(xiàn)金550元購(gòu)入辦公用品直接交付使用。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售廢舊材料一批收入現(xiàn)金5500元。10）30日，會(huì)計(jì)部門取得工資結(jié)算單，以現(xiàn)金發(fā)放工資35 000元。14) 30日， 分配本月份車間管理人員工資11 300元，行政管理部門人員工資23 700元。實(shí)訓(xùn)要求：（1） 根據(jù)資料填制記賬憑證。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計(jì)15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號(hào)數(shù)摘 要結(jié)算憑證對(duì)方科目借 方貸 方余 額月日種類號(hào)數(shù)331本月累計(jì)280 120 160 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸方余額月日合計(jì) 管理費(fèi)用明細(xì)分類賬 年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方月日合計(jì)實(shí)訓(xùn)十四 錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)目的：掌握錯(cuò)賬更正方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)誤，請(qǐng)采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿郝毠だ盍纸柚Р盥觅M(fèi)2000元，開出現(xiàn)金支票。所編記賬憑證為（記賬時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶記錄為4300元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3400貸：應(yīng)交稅費(fèi) 3400實(shí)訓(xùn)十五 財(cái)產(chǎn)清查的核算實(shí)訓(xùn)目的：掌握財(cái)產(chǎn)清查方法實(shí)訓(xùn)資料及要求：一、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對(duì)賬單的余額為26708元。銀行代公司支付水電費(fèi)1320元，公司未收到付款通知。經(jīng)查是材料定額內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。盤虧設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)65000元，已提折舊為1400元。公司應(yīng)付某單位貨款2000元，因該單位撤消而無法支付。我校會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)有遼寧金開會(huì)計(jì)師事務(wù)所、遼寧天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、沈陽(yáng)金飛馬油漆有限公司等校外實(shí)訓(xùn)基地，可以滿足該課程的實(shí)踐教學(xué)要求。 實(shí)訓(xùn)步驟：以科目匯總表賬務(wù)處理程序?yàn)槔?．建賬。5．根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。首先填寫日記賬的扉頁(yè)“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”(其余賬簿也需填列此表，不再贅述)；其次登記期初余額。2．審核原始憑證并據(jù)以填制記賬憑證3．逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理日結(jié)手續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁(yè)手續(xù)。水費(fèi)和電費(fèi)根據(jù)用量直接計(jì)入“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”賬戶。本實(shí)訓(xùn)資料要求科目匯總表按月匯總并按月來登記。然后再在通欄單紅線下繼續(xù)登記下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。單紅線稱為結(jié)賬線，雙紅線稱為封賬線。 (4)編制原材料、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細(xì)表”，以檢查總賬和其所屬明細(xì)賬的平行登記是否正確(請(qǐng)參見教材有關(guān)內(nèi)容，本實(shí)訓(xùn)略)。一、實(shí)訓(xùn)目的 掌握會(huì)計(jì)循環(huán)（記賬憑證的填制——會(huì)計(jì)賬簿的登記——會(huì)計(jì)報(bào)表的編制）的實(shí)際操作。（3） “庫(kù)存商品”余額480000元，其中：A產(chǎn)品100噸，單位成本2000元；B產(chǎn)品175噸，單位成本1600元。3．紅星公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表資料資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：紅星公司 2003年 12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金9820086780短期借款250000143960應(yīng)收賬款120000105000應(yīng)付賬款150000125000其他應(yīng)收款1320011000其他應(yīng)付款34505400存 貨440000410000應(yīng)付職工薪酬待攤費(fèi)用53004300應(yīng)付福利費(fèi)1894025200其他流動(dòng)資產(chǎn)未交稅金45203430流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)676700617080預(yù)提費(fèi)用78006800固定資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)600000600000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)434710309790減：累計(jì)折舊4000050000長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)凈值560000550000長(zhǎng)期借款在建工程應(yīng)付債券固定資產(chǎn)合計(jì)560000550000其他長(zhǎng)期負(fù)債無形及遞延資產(chǎn):長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)434710309790所有者權(quán)益：實(shí)收資本700000700000其他資產(chǎn)：資本公積盈余公積6100068000未分配利潤(rùn)4099089290所有者權(quán)益合 計(jì)801990857290資產(chǎn)合計(jì)12367001167080負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)12367001167080利 潤(rùn) 表 編制單位：紅星公司 2004年11月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500003150000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17500002205000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加250022050二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)72500922950加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用1230081200財(cái)務(wù)費(fèi)用120012500三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)59000829250加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入2410057800減：營(yíng)業(yè)外支出896021800四、利潤(rùn)總額74140865250減：所得稅24140265250五、凈利潤(rùn)50000600000（二）12月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1日，收回晨光公司前欠購(gòu)貨款36000元存入銀行。6日，以銀行存款支付辦公費(fèi)3200元，其中生產(chǎn)車間2000元，管理部門1200元。8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行。118日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元。124日，以現(xiàn)金支付明年書報(bào)費(fèi)1200元。231日，計(jì)提本月的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10000元，其中生產(chǎn)車間8000元，管理部門2000元。231日，A產(chǎn)品80噸全部完工（無月末在產(chǎn)品），B產(chǎn)品完工55噸（單位成本為1550元），結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類各賬戶331日，按本年利潤(rùn)總額的33%計(jì)算所得稅（假設(shè)：利潤(rùn)總額=納稅所得）。331日，企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)8000元。四、實(shí)訓(xùn)要求 根據(jù)所作的會(huì)計(jì)分錄編制記賬憑證。 根據(jù)科目匯總表登記總賬。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1