初級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)章節(jié)練習(xí)第4章增值稅、消費(fèi)稅法律制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 ，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（ ?。＃?25%）25%=40（萬(wàn)元）25%=25（萬(wàn)元）247。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱），本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。（1+15%）15%D．50100（1+5%）247。，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題，具有（ ?。┑奶卣?。、期租業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中，屬于“金融服務(wù)”的有（ ?。?。，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（ ?。?。A．非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)B．購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C．購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)D．購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（ ?。?，一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?。，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ ?。?、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ?。＃ā 。?、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（ ?。?、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ），免征增值稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人，2017年11月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為11%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為11%。（3）甲公司下設(shè)的KTV2017年11月的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月全部收回，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（115%）17%=2400（元）（2）甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅，應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是（ ?。?47。（115%）15%=（元）（4）關(guān)于甲企業(yè)以自產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外投資的行為，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?.【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無(wú)形資產(chǎn)”。（1+3%）2%=（元）。9.【答案】A【解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。12.【答案】C【解析】接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。15.【答案】C【解析】（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）247。（1+適用稅率）適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10030）247。19.【答案】C【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】C【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。24.【答案】A【解析】已稅“小汽車”用于連續(xù)生產(chǎn)的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。高檔化妝品屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）247。30.【答案】B【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。33.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（福人），視同銷售；選項(xiàng)CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送（投分送），視同銷售。37.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：屬于“金融服務(wù)”；選項(xiàng)D：屬于“租賃服務(wù)—有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”。41.【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額；選項(xiàng)CD：不屬于價(jià)外費(fèi)用，不包括在銷售額當(dāng)中。45.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：只能暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，沒有選擇權(quán)。49.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有卷煙，不包括雪茄煙；選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。53.【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入白酒消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額。直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織為納稅義務(wù)人。61.【答案】√62.【答案】√63.【答案】【解析】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。68.【答案】【解析】每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。72.【答案】A【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。74.【答案】C【解析】甲公司2017年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=5000011%=5500（元）。（1消費(fèi)稅稅率）增值稅稅率=（10000+2000）247。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅，應(yīng)被代收代繳的消費(fèi)稅=（2000+1000+150）247。甲企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅=3500（1+5%）247。 18 / 18
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