【正文】 22年中受到 次級房貸風暴 連鎖效應(yīng)波及顯現(xiàn)， 由于財務(wù)強度薄弱遭到重大打擊虧損， 股價無量下跌到剩 US$（ 2022年 9月 17日低見 US$），陸續(xù)裁員六千人以上， 四處尋找各國金主進駐。同時也是需要企業(yè)和職工相互輔佐、相互支持，日次才能實現(xiàn)（過去事找合作伙伴要睜大眼睛，現(xiàn)在錄用職工更要睜大眼睛 ）。 ? 三、煥發(fā)業(yè)者的商業(yè)與 職業(yè)道德 。 ? 七、改革 審計委員會 。這本是一件普通的商業(yè)賄賂腐敗案件，但令人關(guān)注的是，這一案件的爆發(fā)并不是美國司法部門主動調(diào)查和破獲的，也不是美國以外的國家及其司法部門發(fā)現(xiàn)的， 而是 CCI的母公司 IMI公司在檢查公司財務(wù)數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn) CCI公司存在大量不明賬目后，經(jīng)進一步調(diào)查才得知子公司 CCI在商務(wù)活動中存在大量的行賄行為 ，其中包括多宗向中國相關(guān)企業(yè)及其職員的行賄行為。 ? CCI行賄集中在 2022年前后，單筆金額最大的為 20222022年對Dong Fang的 行賄為 348萬美元 。所以在這種情況下，我覺得它是值得我們思考的。 企業(yè)內(nèi)部的反腐機制： （ 1）綜合構(gòu)建 腐敗利益風險博弈機制 和道德評價機制 ； （ 2）借鑒美國公司有效的 財務(wù)審計制度監(jiān)管 ，建立反腐敗的長效機制； （ 3）立法層面 受賄行賄同維度對待 ，國內(nèi)國際 反腐并重 ； （ 4） 腐敗 企業(yè)自身監(jiān)管 及其員工的自首問題； （ 5） 國外反腐機構(gòu)取得的 證據(jù)能否為我所用。比如 在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理中 ，我們不能違反企業(yè)的制度規(guī)范，甚至 也不去違法和犯罪操作 。 ? 今天我們先講其中的五個罪名，與大家共勉?！? ? [1]數(shù)額在 5000元至 10000元以上 的 ， 2022年4月 18日高檢院、公安部 《 關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定 》 第 75條 職務(wù)侵占罪案例（一）： 共同侵占單位財產(chǎn) 三人依法被判刑 ? 王新建系鄭州正星科技股份有限 公司質(zhì)量部檢驗員 。隨后，王新建、董玉良陸續(xù)從該公司倉庫偷出“ 3100主板” 146塊，價值 246010元，其中給王彬 60塊（價值 101100元），讓其找人賣掉。 ? 鄭州市中原區(qū)人民法院經(jīng)審理后認為，被告人王新建、董玉良、王彬無視國法，身為公司人員，利用職務(wù)上的便利，將本公司財物非法占為己有，數(shù)額巨大，其行為均已構(gòu)成職務(wù)侵占罪 ,系共同犯罪，應(yīng)予以懲處。從 2022年1月至 2022年 11月， 采用以客戶的名義書寫假收條的手段沖賬，將收回的 ，把該筆款項據(jù)為己有。 2022年 1月， 張某私自以公司名義，使用公章向乙公司借款二十萬元后，攜款逃走 。 ? 警示： 用公司名義借款構(gòu)成侵占。因此，王某的行為符合職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成要件，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。 ? 廣東佛山市禪城區(qū)人民法院經(jīng)審理認為，被告人馬某身為公司人員，利用職務(wù)之便，以使用虛假發(fā)票報銷的方法，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪，故依法判處被告人馬某有期徒刑 2年 6個月。 所謂利用“職務(wù)上的便利”，是指行為人利用自己職務(wù)上所具有的主管、管理或者經(jīng)手本單位財物的便利。這類人員如倉庫保管員、會計、出納人員等。 （ 2） 侵占本單位財物的行為。 ? 主體： 職務(wù)侵占罪的犯罪主體是特殊主體。 [1]在國有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員，除受國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派從事公務(wù)的以外，不屬于國家工作人員。 ? 刑法第 163條規(guī)定：“ 公司、企業(yè)的工作人員利用 職務(wù)上的便利 ，索取他人財物或者 非法收受 他人財物，為他人 謀取利益 ，數(shù)額較大的 [1] ，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。豈料，這些被稱為 好處費的錢款 如今對鄒文棋等人來說，成了燙手的山芋。檢察官表示：這些人員的行為實際是侵犯了公司、企業(yè)管理秩序，因此必須對這種行為予以打擊。利用職務(wù)上的便利，是指行為人利用自己主管、經(jīng)營公司、企業(yè)的職權(quán)，或者利用其基于上述職務(wù)有關(guān)的便利條件。 ? 主體 ：公司、企業(yè)的工作人員，指公司、企業(yè)中從事領(lǐng)導、組織、管理工作的又不具有國家工作人員身份的工作人員，例如公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、企業(yè)的經(jīng)理或廠長、財會人員以及其他受公司、企業(yè)委派從事一定的管理事務(wù) 具有相應(yīng)職務(wù)便利的職工。 ? 51歲的趙孝禮原是中鐵建設(shè)集團有限公司第 33項目經(jīng)理部經(jīng)理，負責“財智大廈”項目工程。去年 8月，趙孝禮又以提前返還 4萬元的維修保證金為條件，再次向龔某索要人民幣 2萬元，龔某應(yīng)允后向檢察機關(guān)舉報。 ? 警示：別人的錢或不該自己拿的錢不能拿。 ? 二、退繳的贓款人民幣六萬元，予以沒收。在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以財物，數(shù)額較大的，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費的，以行賄論處。 行賄罪案例 ? 1996年 10月至 1998年間，被告人葉統(tǒng)余為了其所負責的上海中機能源工程有限公司成套設(shè)備部承接瑞安市電力開發(fā)有限公司的電力輔機設(shè)備合同，先后在溫州、瑞安、上海等地 四次送給原瑞安市工業(yè)經(jīng)濟委員會副主任、“三電辦”主任兼瑞安市電力開發(fā)有限公司總經(jīng)理張葉生 (已判刑 )人民幣 30萬元、美元 12022元 。 行賄罪主要研究以下幾個問題： ? 主體： 本罪是一般主體，凡是 年滿 16周歲 具有刑事責任能力的自然人都可以成為本罪的主體。此外，根據(jù) 《 刑法 》 第 390條第 2款的規(guī)定，行賄人在被追訴前主動交待行賄行為，可以減輕處罰或者免除處罰?！? [1] [1]根據(jù)前述最高人民檢察院的 《 立案標準 》 ：（１）單位行賄數(shù)額在 ２０萬元以上 的；（２）單位為謀取不正當利益而行賄，數(shù)額在１０萬元以上不滿２０萬元，但具有下列情形之一的：為謀取非法利益 而行賄的； 向３人以上行賄 的； 向黨政領(lǐng)導、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄 的；致使國家或者社會利益 遭受重大損失 的。鑒于鄒某有自首情節(jié)，對其所犯的對單位行賄罪給予從輕處罰，遂作出以上判決。如果因行賄取得的違法所得歸個人所有，則以行賄罪論處，而不認定為單位行賄罪。 ” [1] [1]根據(jù)前述最高人民檢察院的 《 立案標準 》 ：（１）個人行賄數(shù)額在１０萬元以上、單位行賄數(shù)額在２０萬元以上 的；（２）個人行賄數(shù)額不滿１０萬元、單位行賄數(shù)額在１０萬元以上不滿２０萬元，但具有下列情形之一的：為 謀取非法利益 而行賄的；向 ３個以上單位行賄 的； 向黨政機關(guān)、司法機關(guān)、行政執(zhí)法機關(guān)行賄 的；致使國家或者社會利益 遭受重大損失 的。 ? 警示：對單位行賄也構(gòu)成犯罪。（ 2）本罪是給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體以財物、回扣、手續(xù)費，而行賄罪是給予國家工作人員以財物、回扣、手續(xù)費。 ? 實事求是地講，在國際社會和媒體披露的跨國公司行賄弊案中， 美國的 CCI案 爆既非偶然也非個別現(xiàn)象，此前在中國就發(fā)生過 天津德普診斷產(chǎn)品有限公司賄賂案、德國西門子賄賂案、朗訊科技中國有限公司商業(yè)賄賂案 等。 六、企業(yè)和企業(yè)家的風險：積極防控大額的罰款和人身罰 ? （二）基本內(nèi)容：企業(yè)及企業(yè)家刑事法律風險的基本分類 ? “金融詐騙罪” 部分罪名： 具體包括 集資詐騙罪 （第１９２條）， 貸款詐騙罪 （第１９３條），票據(jù)詐騙罪 （第１９４條）， 信用卡詐騙罪 （第１９６條）， 保險詐騙罪 （第１９８條）， 金融憑證詐騙罪 （第１ 94條）， 信用證詐騙罪 （第１９５條）， 有價證券詐騙罪 （第１９７條）。 六、企業(yè)和企業(yè)家的風險：積極防控大額的罰款和人身罰 ? （二）基本內(nèi)容：企業(yè)及企業(yè)家刑事法律風險的基本分類 ? 7. 其他 章節(jié)規(guī)定的有關(guān)企業(yè)及企業(yè)家可能涉及的犯罪 具體包括 重大責任事故罪 （第１ 34條第一款）， 強令違章冒險作業(yè)罪 （第１ 34條第二款）， 重大勞動安全事故罪 （第１ 35條），工程重大安全事故罪 （第１ 36條）， 不報、謊報安全事故罪 （第１39條第一款）， 非法出售發(fā)票罪 （第 209條）， 持有偽造的發(fā)票罪（第 210條之一）， 非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪 （第２２８條），提供虛假證明文件罪 （第２２９條）， 串通投標罪 （第２２３條），強迫交易罪 （第２２６）， 出具證明文件重大失實罪 （第２ 29條 ），逃避商檢罪 （第２３０條）， 侵犯通信自由罪 （第２ 52條）， 打擊報復會計、統(tǒng)計人員罪 （第２ 55條）， 職務(wù)侵占罪 （第２ 71條第一款）， 挪用資金罪 （第２ 72條第款）。EgfUype*IE7A6R42MtRJc Gnz4Az kgIaP$dtWG8Rqcg9R QZU2FXDdnXcmiT pAWM$*LO$DmT8qbFMQFd)FjkbJ)DRGeIaYQyVQwFLamp。N93PLgSUq20rZFsG48O QfRE2gr!uBs$GvypFXMXb(8Rdyt43mK 9GRY+6xSvb7IUamp。KYg%gZnX21+eYamp。)Pr6*1N(EVmDeX SO)11! Nu%ZqX0IqWQVs(p+D(y1SkoY3AWnp8NG0o5LaEtimCqgLs3G5hfd!0Rlmjamp。wcWjLrDTq0jT 3fMM(E!!izJSCrRamp。qt77Dd9k)RGn0R*ol2PmXvnjGVsHwLVdD6QcPZB3$rop9uQIP4zysLZK M9U4xvQ$X 5XxrO $bU(m! TO%1j+WdlUk99Sf9AIJwFnDSl!D5+lTJS+woamp。6qYSN6aCYpC0Nolc$nUPs!hA+7amp。3NV8dDe6AcLk)MfXqFk41$Yyamp。0OqTxXCD9LK E(maRU1lK