會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)六(對賬與結(jié)賬)-預(yù)覽頁
【正文】 額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對； ? （ 4）各種材料、物資、產(chǎn)品明細(xì)賬的余額與其材料、物資的實(shí)存數(shù)額相核對。 即現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、期末余額與總賬的本期發(fā)生額、期末余額核對。即編制試算平衡表的辦法進(jìn)行核對。 ? 對賬的內(nèi)容和方法 ： ? （ 1）賬證核對：指各種賬簿的記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證相核對。 ? 作用：通過對賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正記賬及計(jì)算的差錯(cuò)，保證各種賬簿記錄的完整和正確，以便如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，并為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供真實(shí)可靠的資料。主要包括： ① 總賬中各賬戶期末借方余額合計(jì)與各賬戶期末貸方余額合計(jì)相核對，借方期末余額合計(jì)與貸方期末余額合計(jì)相核對。 ③ 總賬與日記賬核對。 2）賬賬核對 對賬和結(jié)賬 （ 3）賬實(shí)核對 對賬和結(jié)賬 ? 將各財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對。結(jié)賬時(shí)既不能提前結(jié)賬，也不能將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延至下期登賬。“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶等；制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶；完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入“庫存商品”賬戶。 ? 需要結(jié)出 本年累計(jì)發(fā)生額 的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明 “本年累計(jì)” 字樣，并在 下面通欄劃單紅線 。 ? 年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的 第一行 余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘 要欄注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn)” 字
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