[經(jīng)濟學(xué)]基礎(chǔ)會計學(xué)06會計賬簿-預(yù)覽頁
【正文】 入時已提折舊 開始使用日期 完工大修記錄 使用單位和 內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄 停用記錄 日期 憑證 摘要 金額 日期 憑證 使用單位 存放地點 停用原因 停用 日期 啟用 日期 固定資產(chǎn)卡片 會計賬簿的概述 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 20 登記會計賬簿 會計賬簿的啟用和登記 167。 ?依據(jù)： 賬簿所登記的會計資料，不僅是 編制會計報表 的主要據(jù)，同時也 是 開展財務(wù)分析和會計檢查 的依據(jù) 。 ? 賬戶與賬簿的關(guān)系： 賬戶是 按照會計科目在 賬簿 中設(shè)置的戶頭 ，它規(guī)定了賬簿所要核算的內(nèi)容，因此賬簿和賬戶所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是一致的。 1 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 4 ?會計賬簿的含義 ? 含義： 是由具有一定格式的賬頁組成，并依據(jù)會計憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行 全面、系統(tǒng)、序時、分類地記錄的簿籍。 保證財產(chǎn)物資安全 ?前提： 會計精加工 前提，為正確地 計算費用成本和考核經(jīng)營成果 提供必要的前提條件。 ? 簡潔： 設(shè)置賬簿的格式，要按照所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和需要提供的會計信息進(jìn)行設(shè)計，力求簡便實用，避免繁瑣復(fù)雜。更換新賬簿時，除辦理賬簿啟用手續(xù)外，還應(yīng)將舊賬簿中各賬戶的余額直接記入新賬簿賬頁的第一頁的第一行“余額”欄內(nèi)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。賬簿登記完畢后，要在 記賬憑證 的“ 記賬” 欄內(nèi)做上 標(biāo)記 ，表明已登記入賬。 ? 賬簿應(yīng)按頁次編號，防止散失。在記賬過程中，如果賬簿記錄發(fā)生錯誤，嚴(yán)禁刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡，應(yīng)采用正確的方法予以更正。 ? 登記依據(jù)：“ 借方”欄，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證登記；“貸方”欄，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。 ? 登記依據(jù)：“ 借方”欄，根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證登記；“貸方”欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記。 ? 登記方法和依據(jù)： 可根據(jù)每張記賬憑證 逐筆登記 ，也可根據(jù)匯總后的記賬憑證 定期登記 。 會計賬簿的啟用和登記 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 35 會計賬簿的啟用和登記 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 36 會計賬簿的啟用和登記 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 37 會計賬簿的啟用和登記 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 38 （五）總賬與明細(xì)賬的平行登記 ? 原因： 總賬和明細(xì)賬反映的經(jīng)濟內(nèi)容是相同的，且 總賬對明細(xì)賬起著控制的作用，而明細(xì)賬則是總賬的補充和具體化，起著輔助總賬的作用。 紅字更正法 登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸科目或金額有誤。 實物財產(chǎn) 會計憑證 會計 賬簿 會計 賬簿 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 50 （一）賬證核對 ?含義：各種 賬簿的記錄 與有關(guān) 會計憑證 的核對。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 51 （二）賬賬核對 ?總賬的核對：各 總賬的借方 期末余額合計數(shù)與 貸方 期末余額合計數(shù)核對相符。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 52 （三）賬實核對 ?含義：即 財產(chǎn)清查 ，是指各種財產(chǎn)物資的 賬面余額 與實物結(jié)存 數(shù)額相核對。 ?各種 應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì) 分類賬賬面余額與有關(guān) 債務(wù)、債權(quán)單位的賬目 相核對。 ?將本期 所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （包括按照權(quán)責(zé)發(fā)生制所作的調(diào)整、期末有關(guān)賬項的結(jié)轉(zhuǎn)） 編制成記賬憑證 ，記入有關(guān)賬簿。月結(jié)時如 沒有余額出現(xiàn) ，應(yīng)在余額欄內(nèi)寫上 “平”和“ 0” 的符號。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 56 總分類賬 會計科目：原材料 第 1頁 09 年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 字 號 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 12500 10 轉(zhuǎn) 8 購入 30000 借 42500 12 轉(zhuǎn) 10 生產(chǎn)領(lǐng)用 20220 借 22500 25 轉(zhuǎn) 19 生產(chǎn)領(lǐng)用 2500 借 20220 31 本月合計 30000 22500 借 20220 2 1 上月結(jié)轉(zhuǎn) 借 20220 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 57 總分類賬 會計科目：原材料 第 28頁 09 年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 字 號 承前頁 49000 20220 借 39000 12 20 轉(zhuǎn) 95 生產(chǎn)領(lǐng)用 22022 借 17000 27 轉(zhuǎn) 98 管理耗用 1000 借 16000 31 本月合計 49000 43000 借 16000 31 本年合計 830000 826500 借 16000 對賬和結(jié)賬
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