出口退稅操作8月1日申報退稅軟件變動-預(yù)覽頁
【正文】 后核銷處理（免抵退申報）：貨物報關(guān)出口之日起 3個月內(nèi)收齊單證申報 – 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退稅數(shù)據(jù)錄入 先退稅后核銷錄入 核銷數(shù)據(jù)錄入 出口后免稅申報 ? 核銷單號：合同號 +項(xiàng)號，備注： HXKJ+合同號 +項(xiàng)號；軟件自動生成負(fù)數(shù)數(shù)據(jù) – 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退稅數(shù)據(jù)錄入 先退稅后核銷錄入 核銷數(shù)據(jù)錄入 出口后退稅申報 ? 核銷單號：合同號 +項(xiàng)號，備注： HXKJ+合同號 +項(xiàng)號；軟件自動生成負(fù)數(shù)數(shù)據(jù) – 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退稅數(shù)據(jù)錄入 先退稅后核銷錄入 先退后核免抵退申報附表 39 12號文 先退稅后核銷業(yè)務(wù) ? 補(bǔ)稅處理： – 對企業(yè)當(dāng)期核銷且正式出口申報的免抵退稅額審核通過后，導(dǎo)致沖減的免抵退稅額大于正式申報審核通過的免抵退稅額（即當(dāng)期免抵退稅額為負(fù)數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減的），應(yīng)通知企業(yè)將免抵退稅額的負(fù)數(shù)征收入庫（出口退稅補(bǔ)征入庫），并沖減企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減的免抵退稅額。 1年及 1年以上。 （一） 2022年 6月 15日前辦理核銷的企業(yè) 2022年 1月 1日至 2022年 6月 15日前已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 過進(jìn)料 加工手冊核銷的企業(yè)， 2022年度進(jìn)料加工的計(jì)劃分配率為該期間稅務(wù)機(jī)關(guān)已核銷的全部手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率 。稅局受理后，根據(jù)海關(guān)數(shù)據(jù)生成 《 進(jìn)料加工手（帳）冊實(shí)際分配率反饋表 》 交企業(yè)確認(rèn)，如果企業(yè)認(rèn)為需要調(diào)整，在反饋表中提出意見，在稅局與企業(yè)交換意見、提供證據(jù)的基礎(chǔ)上，稅局重新生成 《 進(jìn)料加工手（帳）冊實(shí)際分配率反饋表 》 ，在納稅人認(rèn)可后，稅局按照企業(yè)確認(rèn)的實(shí)際分配率對進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷，并將 《 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表 》 交企業(yè)，企業(yè)應(yīng)在次月根據(jù)該表調(diào)整前期免抵退稅額不得免征和抵扣稅額 。 ? （一）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報價資料。 ? （三）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 311 30號文 提供收匯資料 ? 軟件中菜單位置： – 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退數(shù)據(jù)錄入 收匯申報錄入 出口貨物收匯申報表 – 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 免抵退數(shù)據(jù)錄入 收匯申報錄入 出口貨物不能收匯申報表 ? 申報：隨同免抵退數(shù)據(jù)申報 Thanks! 以客戶為中心的服務(wù)理念??！ 專業(yè)化、信息化、本地化稅務(wù)服務(wù)
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