【正文】 能保證資金活動的繼起和各種形態(tài)資金 占用的適度，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順暢運行。 企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運用的結(jié)果，同時它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來的。 (4)考核作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理目標的作用。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。 答：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。 [多選 ]確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。 [多選 ]財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。 [多選 ]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。 [多選 ]企業(yè)資金的投放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。 [單選 ]財務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財務(wù)預(yù)測。 [單選 ]企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 [單選 ]企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 [單選 ]在財務(wù)活動中，低風險只能獲得低收益，高風險才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風險均煎原則。 [單選 ]資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選 ]財務(wù)管理目標的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。 [多選 ]財務(wù)分析的方法主要 有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選 ]財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確 定決策目標、擬定備選方案、評價各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理的特點。 (2)靈敏度高。透過財務(wù) 信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務(wù)管理的一個突出特點。 (2)激勵作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標。 答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān) 系。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風險，可以說風險中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機遇。 [簡答 ]簡述財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。 (4)財務(wù)控制：以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對財務(wù)活動的日常核算和調(diào)節(jié)。財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 (2)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。 (5)企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。 答：所有者財務(wù)管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產(chǎn)。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。 隨著現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理實踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財務(wù)管理的內(nèi)容還會進一步豐富起來。 資金收支的平衡。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟效益。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強的一個經(jīng)濟指標。 在采用 “權(quán)益資本利潤率最大化 ”作為企業(yè)財務(wù)管理目標時，應(yīng)當注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。 [單選 ]以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項目可行性，可以采用的標準是現(xiàn)值指數(shù)大于 1。 [單選 ]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。 [單選 ]后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 [多選 ]在財務(wù)管理中衡量風險大小的指標有標準離差、標準離差率。 [簡答 ]簡述投資決策的類型。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性 ——概率為已知的投資決策。 答：資金時間價值的實質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利潤率。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標準。在收益分配決策中，根據(jù)各項現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的時間確定現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。時間價值是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。具有這種時間價值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。我把這個增值額或超過原價值的余額叫做剩余價值，時間價值不可能由 “時間 ”創(chuàng)造，也不可能由 “耐心 ”創(chuàng)造，而只能由工人 的勞動創(chuàng)造，時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值。 [單選 ]解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需 求的租賃是指經(jīng)營租賃。 [單選 ]在計算個別資金成本時，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長期債券。 [單選 ]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機構(gòu)。 [多選 ]企業(yè)籌資的動機有新建籌資動機、擴張籌資動、調(diào)整籌資動機、雙重籌資動機。 [多選 ]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [多選 ]股票的價值可分為市場價值、票面價值、賬面價值。 [多選 ]評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標準是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。這些 長期籌資方式的個別成本是不一樣的。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構(gòu)成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。包括資金占用費用和資金籌集費用。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負擔的債券成 本明顯低于股票成本。債券持有人無權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會像增發(fā)新股那樣可能分散股東對公司的控制權(quán)。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。 ③ 籌資額有限。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 zxm 第 7 頁 ,共 28頁 20201111 7 (6)遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。 (3)資本保全原則。 (4)資本增值原則。 [簡答 ]簡述資本成本的作用。 (3)資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。 (2)融資租賃的主要特點是： ① 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定； ② 租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同； ③ 由承租 企業(yè)負責設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝； ④ 租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的 “名義貨價 ”（相當于設(shè)備殘值的市場售價）買下設(shè)備。廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市 場。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來說也可理解為交易的對象。資金的供應(yīng)大于需求，價格就會下降；反過來，如果資金的價格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制供給。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。 調(diào)整籌資動機是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機。 [簡答 ]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答： (1)政府財政資金。 (4)其他企業(yè)單位資金。 [簡答 ]簡述企業(yè)的籌資方式。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。 ② 沒有固定的到期 日，不用償還。 ② 容易分散控制權(quán)。 (3)免遭設(shè)備陳舊過時的風險。 zxm 第 9 頁 ,共 28頁 20201111 9 租賃籌資的缺點： 租賃籌資的主要缺點是資本成本高。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。 (3)資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準備金計提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是 3‰5‰。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選 ]流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、用數(shù)量的波動性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選 ]應(yīng)收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。 zxm 第 10 頁 ,共 28頁 20201111 10 [多選 ]企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。這種方法的優(yōu)點在于及時性，但準確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。 ② 信用評分法。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使 用資金。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。 答： (1)錢賬分管，會計、出納分開。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復(fù)核。 zxm 第 11 頁 ,共 28頁 20201111 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用 開支。 開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存開戶銀行。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準備金。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目上的資金的總稱。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。 [單選 ]非專利技術(shù)最大的特點是保密性。 [多選 ]固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。 [多選 ]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。 [多選 ]商標權(quán)同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選 ]無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價時，計價的對象包括投資者作為資本。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。當企業(yè)取得無法確定原價的固定資產(chǎn)時，如出現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。 保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求，也是企業(yè)對國家應(yīng)盡的職責。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。科 學地進行固定資產(chǎn)的投資預(yù)測是固定資金管理的一項重要要求。 (2)施工期長。 (4)決策成敗后果深遠。 答： (1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。 調(diào)出固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要與資產(chǎn)管理人員加強協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交。 ① 核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請書所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞； ② 依靠技術(shù)人員和工人進行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報廢，能不能夠修理或改裝使用； ③ 查明報廢原因，是正常報廢，還是由于保管、使用、維護不當造成的報廢。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗。由于實際使用和自然力的作用而使固定資產(chǎn)發(fā)生的損耗，是有形可見的，故稱為有形損耗。效能損耗只有縮短折舊年限才能避免。 預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目，就是預(yù)測計劃（年度、中期或長 期計劃）期內(nèi)需要增加哪些固定資產(chǎn)，增加多少，何時