【正文】 編原版資料 精編原版資料 季度、年度成本實施計劃、 實際成本對比分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理部 分析并報公司 分析報告 分析并報公司 分析 合約部、財務部 合約部、財務部 報告 審計室 預算制造成本調(diào)整 合約部負責： 調(diào)整報告 定支原則進行調(diào)整 ?項目預算制造成本劃分與編制階段 結束 注一：項目制造成本分析內(nèi)容： 的得失 (1)直接費類（人工費、材料費、模板費、專項機械費）盈虧分析 (2)開辦費類（其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等）盈虧分析 (3)開辦費類中項目管理經(jīng)費（含招待費等）盈虧分析 (4)項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。 ２ .２ .１ .２ 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式可分為勞務清包方式、部分包工包料方式即《分包管理程序》中所稱擴大勞務分包方式和專業(yè)分包方式。項目預算制造成本是公 司工程總承包體制下成本管理水平在項目管理中的反映。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。項目預算制造成本必須在項目實施前編制完畢，作為指導項目控制成本的依據(jù)和目標。技術措施方案應達到最佳的優(yōu)化，真正體現(xiàn)技術的價值。 ２ .２ .３ 項目預算制造成本的各項費用及取費標準 ２ .２ .３ .１ 直接費類 1)國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目，項目預算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價價差，調(diào)價系數(shù)。 ，除臨建費外，全部歸項目制造成本； ，具體分配：項目使用 70％（包括分包），公司統(tǒng)籌使用 30％； ，全部歸 項目，用于項目管理發(fā)生的管理費和招待費，進入項目成本一起考核。 ２ .２ .３ .４ 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術部、投標部、工程部、合約部有關專家結合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。 ２ .２ .３ .８ 簽證和索賠簽證費用 1)簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進制造成本，期間費用歸總部； 2)索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費 用全部進入項目制造成本。 ２ .２ .３ .１０ 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當?shù)氐亩~價為依據(jù)。價格應在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認。 ２ .２ .４ 項目預算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價確定的工程，項目預算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價合同或僅明確以定額為取費標準的工程，合約部確定項目預算制造成本單價，同時合約部參與所有分包精編原版資料 精編原版資料 談判直到項目預算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時又未經(jīng)工程技術部書面批準的工程不允許施工，且不核定項目預算制造成本。 ２ .３ 項目預算制造成本的調(diào)整 ２ .３ .１ 項目預算制造成本在出現(xiàn)編制嚴重錯誤和向甲方得到變更款、索賠款后方給予調(diào)整。 總 部 項 目 成本的事前決策 。 核算帳目的財務審核 (通過計算機網(wǎng)絡實施對財務帳、證、表的總部審核和結帳，規(guī)范會計核算 )。 。 ４、對項目成本管理工作進行指導與幫助，并 ４、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問精編原版資料 精編原版資料 對管理效果進行監(jiān)督與檢查。 精編原版資料 精編原版資料 成本分析 期間成本分析 竣工成本分析 項目經(jīng)理部 負責編制并 報合約部、 財務部 項目經(jīng)理部 定期召開成 本分析會 按部位編制階段制造 成本預算收入與實際成本的對比分析 按季度編制制造成本預算收入與實際成本的對比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 3 寫出成本分析報告并上報合約部、財務部 項目經(jīng)理部編制分析報告 合約部會同財務、工程部審計室評價報 1 成本盈虧分析 (分單項與專題 ) 2 成本實施計劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 進行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依據(jù) 公司合約部下達給項目的預算制造成本 項目預算制造成本實施計劃 (全部、年度、季度 ) 經(jīng)合約部審核的制造成本收入報表 公司財務部下達的業(yè)務招待費、活動經(jīng)費、項目現(xiàn)場經(jīng)費及人事部下達的消費基金等控制指標 項目成本分 析報告 按照《工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法》規(guī)定進行考核 精編原版資料 精編原版資料 竣工清算 合約部按竣工決算報量核對項目制造成本 財務部依據(jù)核定的預算制 造成本調(diào)整制造成本收入差 合約部：審定分包決算書 財務部：按項目建立竣工成本臺帳 物資公司協(xié)助 工程部提出臨建處理方案 資產(chǎn)部協(xié)助 財務部：代項目清理各項未完債 權、債務 審計室：負責項目竣工審計，審計 報告交公司主管領導、合 約部、財務部 1. 竣工決算 項目負責與業(yè)主核對決算并編制決算報量 項目編制竣工成本表 2. 成本決算 項目審核分包決算書 3. 預提工程保修費 項目成本員按規(guī)定比例提取進成本 4. 資產(chǎn)清理 1)物資材料 2)現(xiàn)場臨建 3)各種資產(chǎn) (如 :辦公用品 ) 5. 各項債權、債務的清償 項目成本員牽頭、各責任人員辦理 項目配合并提供各種資料 成本核算報告 期間成本核算報告 竣工成本核算報告 項目經(jīng)理部 負責編制并報公司財務部、合約部 按部位、按時間編制實際成本核算報告 報告數(shù)據(jù)必須與財務成本帳相符 項目經(jīng)理部負責編制并報告公司合約部、財務部 報告數(shù)據(jù)必須 與財務成本帳 相符 精編原版資料 精編原版資料 ３ .４ 項目各系統(tǒng)業(yè)務員崗位職責 ３ .４ .１ 商務人員 ３ .４ .１ .１ 具體負責編制項目預算制造成本實施計劃 1)編制大分包的直接費成本計劃 2)編制勞務分包的直接費成本 ３ .４ .１ .２ 負責分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 ３ .４ .１ .３建立各種基礎臺帳 1)概（預）算、決算臺帳 2)分包合同結算臺帳 3)零星用工臺帳 4)索賠與分包返索賠臺帳 ３ .４ .１ .４ 負責提供項目成本有關資料 1)協(xié)助工程 技術人員對施工方案進行費用分析 2)協(xié)助材料人員進行材料定額量分析 3)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項目預算制造成本相關的材料費實施計劃 1)編制勞務分包材料消耗計劃 2)編制技術措施采用材料的計劃 3)編制勞務分包的材料計劃 ３ .４ .２ .２ 負責勞務分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎臺帳 1)材料收、發(fā)臺帳 精編原版資料 精編原版資料 2)甲供料臺帳 3)分包耗料臺帳 4)架模租賃使 用臺帳 ３ .４ .２ .４ 負責提供項目成本有關資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項目施工方案成本實施計劃 1)編制勞務分包機械臺班計劃 2)編制大分包合同約定應總包負責的機械臺班計劃 ３ .４ .３ .２ 負責機械費、其它直接費成本分析 ３ .４ .３ .３ 負責編制相關費用計劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術措施費計劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負責提供項目成本有關資料 ３ .４ .４ 質(zhì)量、安全責任人員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎臺帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計臺帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺帳 ３ .４ .４ .２ 進行質(zhì)量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負責編制項目成本實施計劃 1)具體負責編制 ,現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃 2)消費基金計劃的編制 3)資金計劃的編制 4)項目制造成本實施計劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴 格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支 ３ .４ .５ .３ 負責專項成本費用的分析 1)現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務招待費、消費基金的專項分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告 精編原版資料 精編原版資料 ３ .４ .５ .４ 建立各種基礎臺帳 1)工程款回收臺帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺帳 3)業(yè)務招待費臺帳 4)消費基金臺帳 ３ .４ .５ .５ 提供項目成本有關資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 ３ .４ .６ 資產(chǎn)管理人員 ３ .４ .６ .１ 負責建立項目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳 ３ .４ .６ .２ 定期負責資產(chǎn)臺帳與財務帳的核對 ３ .４ .６ .３ 項目解體后負責資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務人員的具體工作由公司各業(yè)務系統(tǒng)及物資公司負責具體指導、布置、落實與幫助。 ３ .６ .２ 公司級項目實行備用金報銷制度，核定限額備用金，按規(guī)定權限用于成本費用的開支，并定期到公司財務部審核報銷，補足備用金。 ３ .６ .５ 京外項目實行片區(qū)財務集中管理，項目成本一級核算。 ４ .１ .１ .３ 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、業(yè)務招待費、利息等其它費用。 ４ .２ .２ 項目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項目的實際情況，按照現(xiàn)場經(jīng)費的子目和控制指標編制月度現(xiàn)場經(jīng)費的開支計劃，上報公司財務部，財務部進行費用控制，并據(jù)以考核。 ４ .３ .１ .２ 員工薪金的發(fā)放執(zhí)行公司的消費基金管理制度，發(fā)放額 度嚴格控制在公司核定的總額之內(nèi)，不允許項目以各種名義自籌資金發(fā)放獎金、統(tǒng)計口徑一致。 ４ .３ .２ .４ 項目資金的存款利息收入