【正文】 審核。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。 第六節(jié) 臺(tái)賬的管理 第二十九條 為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。 第三十一條 各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳 細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。 第三十五條 根據(jù)管理班子與國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話、洗衣、商務(wù) 、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門和其它非經(jīng)營(yíng)部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。 4. 對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過科目代號(hào)來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審 、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。 第四十二條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時(shí)。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長(zhǎng)財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的效果。 2. 搞好財(cái)產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的審批，以及具體的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng) 發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報(bào)損等手續(xù)。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。 第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購(gòu)置的原材料及設(shè)備皆屬此類。 2. 此類物品報(bào)損時(shí)，須開列“報(bào)損 單”，經(jīng)批準(zhǔn)后做財(cái)務(wù)處理，憑報(bào)損單交庫(kù)房入賬保管，并在報(bào)損物上蓋上報(bào)廢印章，一般不再發(fā)放。 第八條 其它物品，包括客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé) 第九條 酒店各單位部門在用、在庫(kù)財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫(kù)財(cái)產(chǎn)由庫(kù)房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。 4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫(kù)房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。對(duì)儲(chǔ)存不足的物資及時(shí)提出申購(gòu)，以確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。 14 3. 定期（每月）清點(diǎn)庫(kù)房存貨，保持賬物相符。 5. 庫(kù)房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉?fàn)€變質(zhì)，并要防火防盜。 3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。 4. 采購(gòu)員必須遵守國(guó)家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 第十六條 驗(yàn)收 1. 收貨部接到采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。 2. 低值易耗品和其它物品購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，16 列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購(gòu)置及大批購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫(kù)房財(cái)產(chǎn)管理 1. 酒店購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。部門經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫(kù)房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫(kù)房、會(huì)計(jì)記帳憑證。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不 準(zhǔn)領(lǐng)新物品。 3. 庫(kù)房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 2. 購(gòu)進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫(kù)者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫(kù)外不作入庫(kù)，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。各使用部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“領(lǐng)物單 ” 并由部門經(jīng)理和酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 4. 庫(kù)房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫(kù)。 第二十八條 庫(kù)房對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按19 規(guī)定權(quán)限得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。 第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù) 。 損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購(gòu)數(shù)量少而難于購(gòu)買的按原價(jià)的 或 2 倍賠償。 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。 第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目 第三十四條 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級(jí)科目，并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類帳，以反映酒店固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。 21 1. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。 2. 低值易耗品在用記錄 使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。 22 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。 2． 菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會(huì)計(jì)和廚師通過加工測(cè)試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利率定出價(jià)格。 2. 財(cái)務(wù)部每日對(duì)各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握成 本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時(shí)對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。 3． 財(cái)務(wù)部根據(jù)飲食采購(gòu)計(jì)劃控制進(jìn)貨成本。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實(shí)際銷售制作收入報(bào)表；核數(shù)員編制“每日飲食部營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)表”，報(bào)告每日各餐廳的營(yíng)業(yè)收入；電腦打印每日?qǐng)?bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時(shí)檢查采購(gòu)收貨單、庫(kù)房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報(bào)告當(dāng)時(shí)銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營(yíng)業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)時(shí)食品和飲料成本率、累計(jì)成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 報(bào)告要求詳細(xì)分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對(duì)影響成本率變化的各種 因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。 第二條 采購(gòu)部是酒店采購(gòu)工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購(gòu)買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購(gòu)。 第六條 凡是倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備的項(xiàng)目均由其提出采購(gòu)申請(qǐng)。 第八條 經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必需購(gòu)買項(xiàng)目，必須由倉(cāng)庫(kù)或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購(gòu)單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報(bào)送采購(gòu)部。 第十條 所有采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)要加強(qiáng)計(jì)劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 4. 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)一般項(xiàng)目需提前兩周提出申請(qǐng)。 第十二條 “廚房每日市場(chǎng)訂單”直接報(bào)送采購(gòu)部經(jīng)理，由 其具體負(fù)責(zé)落實(shí)采購(gòu)人員報(bào)價(jià)后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十五條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈(zèng)送、回扣等必須歸酒店所有，并在報(bào)價(jià)中注明。 第十九條 確屬疑難采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部和使用部門雙方必須及時(shí)聯(lián)系溝通或上報(bào)酒店集團(tuán)采購(gòu)配送部，研究對(duì)策。 第二十二條 基準(zhǔn)單價(jià)確定后須報(bào)酒店集團(tuán)采購(gòu)配送部、審核崗及招標(biāo)中心備案。 第二十六條 經(jīng)審批簽字的采購(gòu)單返回采購(gòu)部后，由采購(gòu)部經(jīng)理統(tǒng)一注冊(cè)登記后分到采購(gòu)部有關(guān)主管等人。所有購(gòu)買活動(dòng)必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。 第三十條 由于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)變化或其他原因造成購(gòu)買時(shí)價(jià)格高于有效訂單報(bào)價(jià)或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時(shí)，必須按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》審批后方能購(gòu)買。交稅過關(guān)后方能提貨。 第三十四條 與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)工作。 第三十七條 凡是需要酒店提供運(yùn)輸?shù)牟少?gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請(qǐng)，并詳細(xì)說明所運(yùn)項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、重量、地點(diǎn)、路線、期限及特殊要求。 第三十九條 非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第四十一條 驗(yàn)收合格并已付款的采購(gòu)項(xiàng)目由采購(gòu)人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。經(jīng)確認(rèn)，實(shí)屬不符合要求的項(xiàng)目，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)退貨事宜。 第九節(jié) 結(jié)算工作 所有采購(gòu)項(xiàng)目的結(jié)算均由采購(gòu)人員憑該采購(gòu)訂單到財(cái)務(wù)部取得付款憑證后進(jìn)行。 第四十八條 供需雙方認(rèn)可的帶有預(yù)付款的采購(gòu)項(xiàng)目必須由采購(gòu)人員30 填寫“支票申請(qǐng)單”附該項(xiàng)采購(gòu)訂單、預(yù)付款協(xié)議書報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團(tuán)審批簽字后，由采購(gòu)人員憑采購(gòu)訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。 第五十條 所有緊急采購(gòu)項(xiàng)目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。若確有個(gè)別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)后，由所需部門自行購(gòu)買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督 下收貨，于次日及時(shí)補(bǔ)辦申請(qǐng)、審批、收貨手續(xù)。 第五十四條 采購(gòu)人員在招標(biāo)采購(gòu)過程中必須依法辦事，提高業(yè)務(wù)技能，不斷降低采購(gòu)成本，按時(shí)完成本職工作，講求實(shí)效。 第五十八條 供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私留、借閱。 3． 電腦房工作人員是電腦專業(yè)技術(shù)人員，必須負(fù)責(zé)日常設(shè)備的維修和檢查工作，并負(fù)責(zé)調(diào)整誤差。 第二條 電腦操作人員培訓(xùn)制度 1． 電腦房工作人員由電腦房經(jīng)理按電腦專業(yè)人員的要求進(jìn)行考核，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)方可錄用。 5． 操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負(fù)責(zé)。 4． 各級(jí)管理人員和操作人員，對(duì)于電腦在使用中出現(xiàn)的問題必須及時(shí)向部門經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。 33 第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則 總 則 第一條 為規(guī)范酒店集團(tuán)的資金營(yíng)運(yùn)管理，及時(shí)了解和反饋酒店集團(tuán)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和實(shí)際營(yíng)運(yùn)情況，明確各類付款的審批權(quán)限、程序和各級(jí)審批職責(zé)，及時(shí)滿足各類資金需求，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實(shí)施細(xì)則。 年度資金計(jì)劃 第四條 年度資金計(jì)劃是根據(jù)各酒店項(xiàng)目全年費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的資金需求概算，是資金營(yíng)運(yùn)管理的目標(biāo)計(jì)劃；由酒店集團(tuán)對(duì)酒店的全年度資金計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。集團(tuán)總部審批后在酒店集團(tuán)管理目標(biāo)中下發(fā)，作為酒店集團(tuán)資金營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和規(guī)模。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將各酒店和本部的資金計(jì)劃進(jìn)行分類匯總后制定月資金計(jì)劃，并對(duì)上月資金計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比檢查并說明原因，經(jīng)酒店集團(tuán)總經(jīng)理審核后于每月 29日前上報(bào)集團(tuán)