【正文】 、誰保管、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確專人（或兼職）進(jìn)行日常維護(hù)和管理。 (3) 根據(jù)本部門使用保管的固定資產(chǎn)的運(yùn)行情況，安生部提出大修理、更新改造建議，配合安生部編制計(jì)劃，并按批準(zhǔn)的計(jì)劃組織實(shí)施。負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等事項(xiàng)的合理、合規(guī)、合法性。 固定資產(chǎn)價(jià)值按下列規(guī)定計(jì)算： (1) 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以購入價(jià)加上在購入過程中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為原價(jià)。 (4) 接受投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同（協(xié)議）確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 (7) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈(zèng)者提供的依據(jù)，如發(fā)票、賬單，或按市價(jià)，加包裝運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。 已入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生以下情況外，不能隨意變動(dòng)： (1) 根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； (2) 改良裝置、增加補(bǔ)充設(shè)備或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的一部分拆除； (3) 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整以前的暫估價(jià)值； (4) 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)記價(jià)有誤。 11 固定資產(chǎn)卡片記錄以下內(nèi)容： 資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位和數(shù)量。 財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理職能部門及使用保管部門有關(guān)人員簽章。 投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈(zèng)收入和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)職能部門根據(jù)合同（協(xié)議） 或調(diào)撥單等驗(yàn)收后，交單位財(cái)務(wù)部入賬建卡。 所有的房屋和建筑物。 上述資產(chǎn)價(jià)值如是暫估入帳的價(jià)值，應(yīng)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊 。 已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的更新改造計(jì)劃批準(zhǔn)后，分別由安生部和保管使 用部門組織實(shí)施。 固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃批準(zhǔn)后，分別由安生部下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃實(shí)施?？ㄆS同實(shí)物轉(zhuǎn)移（若轉(zhuǎn)移“附屬設(shè)備”只需調(diào)整卡片內(nèi)容）， 13 并由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門列表通知財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的卡片調(diào)整。財(cái)務(wù)部、安生部、使用保管部門根據(jù)批準(zhǔn)意見進(jìn)行賬戶和卡片調(diào)整。 固定資產(chǎn)在下列情況下，可由使用保管部門填具“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”申請(qǐng)報(bào)廢。 達(dá)到預(yù)期使用年限。 報(bào)廢單由使用保管部門提出，從技術(shù)角度鑒定并填具意見，經(jīng)安生部審查后，按“固定資產(chǎn)處置權(quán)限”規(guī)定，辦理報(bào)批手續(xù)。租賃 14 期滿，由 使用保管部門會(huì)同安生部完成歸還事項(xiàng)，并通知財(cái)務(wù)部注銷租入資產(chǎn)備忘錄。 固定資產(chǎn)租賃費(fèi)不得低于下 列計(jì)算公式計(jì)算的租賃費(fèi)： 年租賃費(fèi) =（租賃資產(chǎn)年折舊額 +租賃資產(chǎn)總額企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率）247。 使用保管部門應(yīng)將出租固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變更，同時(shí)通知財(cái)務(wù)部將該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入租出固定資產(chǎn)科目中，待租賃期滿后再進(jìn)行調(diào)整。 固定資產(chǎn)的無償調(diào)撥或捐贈(zèng)。 15 單項(xiàng)資產(chǎn)原值在 100 萬元以下的，報(bào)集團(tuán)公司備案；原值在 100 萬元（含100 萬元）以上的，報(bào)集團(tuán)公司審批。 集團(tuán)公司每年 6 月和 11 月對(duì)固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、盤虧進(jìn)行集中審批。 為了簡(jiǎn)化手續(xù)，在小型基建、更新改造、大修理等工程施工過程中 拆除的設(shè)備等資產(chǎn)的處置，不必按審批權(quán)限報(bào)批，可根據(jù)工程批準(zhǔn)文件直接辦理，報(bào)集團(tuán)公司備案。 16 折舊資金使用管理辦法 1. 范 圍 本辦法規(guī)定了國(guó)電大寨水力發(fā)電廠折舊資金使用管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 折舊資金管理應(yīng)遵循的基本原則是： 1．量入為出、綜合平衡的原則。 3．分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)的原則。 切實(shí)加強(qiáng)工程管理，控制工程造價(jià)，提高工程質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，全面提高資金使用效益。其編制程序是： (1) 在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，于每年第三季度由廠長(zhǎng)主持，生產(chǎn)、科技、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門參加編制下一年度折舊資金支出預(yù)算草案，并按要求報(bào)集團(tuán)公 司各業(yè)務(wù)主管部門。 (4) 預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行綜合評(píng)審，包括項(xiàng)目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算總投資。 (7) 每年十二月十五日之前，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算審核，將項(xiàng)目預(yù)算分配預(yù)案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的工程管理 所屬單位對(duì)所批復(fù) 的總投資在 50 萬元以上的預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，經(jīng)集團(tuán)公司組織有關(guān)部門進(jìn)行初設(shè)審查后，確 19 定施工方案。一般設(shè)備及材料要進(jìn)行比價(jià)采購，貨比三家，以降低工程造價(jià)。 建立工程監(jiān)理制度，重點(diǎn)工程項(xiàng)目應(yīng)與監(jiān)理單位簽訂合同，明確監(jiān)理內(nèi)容、范圍和各自的職責(zé)、義務(wù)。 工程的施工和管理，按有關(guān)規(guī)定由工程設(shè)備所屬單位負(fù)責(zé)，由主體工程設(shè)備所屬施工單位負(fù)責(zé)全面施工管理工作。增加的投資計(jì)劃按本辦法第三章程序?qū)徟? 加強(qiáng)工程管理的檢查、考核及總結(jié)工作。全資、控股公司折舊收繳與使用依據(jù)董事會(huì)決議執(zhí)行。 對(duì)拆除的設(shè)備、舊料，應(yīng)登記造冊(cè)，列出明細(xì)。 折舊資金工程所需材料、設(shè)備及零星購置設(shè)備應(yīng)根據(jù) 規(guī)定通過招標(biāo)方式確定。 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的概算價(jià)值是支付工程價(jià)款的最高限額。工程竣工后三個(gè)月內(nèi)應(yīng)編制完工程竣工決算報(bào)告。通過工程效能監(jiān)察，對(duì)項(xiàng)目竣工后達(dá)不到可行性研究報(bào)告中提出的預(yù)期效益的， 以及存在工程質(zhì)量問題或因存在隱患造成事故的，要追究有關(guān)人員以至有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析與報(bào)告 年終上報(bào)折舊資金的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，主要分析折舊 22 資金工程完成情況，各項(xiàng)目結(jié)余資金情況，項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況及存在主要問題。 23 成本管理辦法 1. 范圍 本辦法規(guī)定了國(guó)電 大寨水力發(fā)電廠成本管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 企業(yè)成本管理 以成本預(yù)算為基礎(chǔ)， 通過 成本核算、成本控制和成本分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制 ，廠長(zhǎng)為成本管理的主要責(zé)任人。 安生部 負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)計(jì)劃，督促計(jì)劃執(zhí)行和檢查考核；負(fù)責(zé)發(fā)、售電量、廠用電 率 等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的管理；負(fù)責(zé)綜合分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況 ；負(fù)責(zé) 擬定和落實(shí)安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、改進(jìn)工藝等技術(shù)組織措施；管 25 理檢修工程， 督促 運(yùn)行材料、生產(chǎn)用水、檢修等消耗定額 的 執(zhí)行；負(fù)責(zé)編制物資供應(yīng)計(jì)劃，合理組織采購、運(yùn)輸、降低采購成本；加強(qiáng)計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退、定期盤點(diǎn)工作；按計(jì)劃、定額控制物資領(lǐng)發(fā)；做好節(jié)約代用、修舊利廢工作 ；對(duì)生產(chǎn)車間退回的邊角余料 (包括廢料 )做好退庫保管處理和利用 ； 負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，挖掘設(shè)備潛力 。 各管理部門應(yīng)認(rèn)真履行各自管理職能，在成本管理和核算過程中，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和 集團(tuán)公司 的各項(xiàng)規(guī)定，杜絕下列行為發(fā)生。 下列支出，不得列入產(chǎn)品成本： 26 (1) 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； (2) 對(duì)外投資的支出； (3) 被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出； 國(guó)家規(guī)定不得列入成本的其他支出。凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，不得列入當(dāng)期成本和當(dāng)期損益。其開支范圍如下： 生產(chǎn)用水費(fèi)：指發(fā)電生產(chǎn)用的外購水費(fèi)，包括發(fā)電用水水費(fèi)以及按規(guī)定提取的庫區(qū)維護(hù)費(fèi) 。 工資：指從事電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。 其他費(fèi)用：指不屬于以上各項(xiàng)而應(yīng)計(jì)入 發(fā) 電成本的其他費(fèi)用。 成本計(jì)算對(duì)象和方法 成本計(jì)算對(duì)象是發(fā)電 成本 。 產(chǎn)品成本的計(jì)算： 生產(chǎn)費(fèi)用的歸集：為 發(fā) 電 生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目分別進(jìn)行歸集。 認(rèn)真組織 實(shí)施 集團(tuán)公司各項(xiàng) 定額 標(biāo)準(zhǔn) ： 設(shè)備和生產(chǎn)能力利用定額：包括設(shè)備利用小時(shí)、設(shè)備可用率、發(fā)電設(shè)備可調(diào)小時(shí)、等效可用系數(shù)等； 質(zhì)量、安全定額：包括事故率、設(shè)備強(qiáng)迫停運(yùn)率 等； 技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額：包括廠用電率、水耗率等； 勞動(dòng)定額：包括定員定額、工時(shí)利用率、工時(shí)定額、出勤率等； 物資消耗和儲(chǔ)備定額：包括產(chǎn)品單耗、主要運(yùn)行材料消耗定額、檢修材料消耗定額、工具消耗定額；材料、事故備品、低值易耗品等儲(chǔ)備定額； 能源消耗定額：包括生產(chǎn)和管理用水、電、油等消耗定額； 各種費(fèi)用定額。原材料等物資進(jìn)出消耗，應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行 計(jì)量驗(yàn)收，各種計(jì)量設(shè)備、工具和儀表都要配備齊全，并指定專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ硕ㄆ谶M(jìn)行校正和維修。 (四 )計(jì)劃價(jià)格。應(yīng)按照管理需要，建立必要的原始記錄，及時(shí)、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、完整地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。包括； 成本預(yù)算管理制度； 材料和其他物資的采購、驗(yàn)收領(lǐng)退制度； 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度， 工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼管理制度； 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審核、報(bào) 銷制度； 為加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，應(yīng) 對(duì)成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施，以保證各項(xiàng)基礎(chǔ)工作不斷鞏固和完善。 (3) 工資及福利費(fèi)管理：嚴(yán)格控制定員、工資總額； 實(shí)施 各種工時(shí)定額、工作量定額，在完成本職工作的前提下，積極承做外部委托工作，健全工時(shí)記錄，做好工資分配。 成本過程的控制 各 部門 要從降低成本出發(fā)， 制定并嚴(yán)格 執(zhí)行定額管理，協(xié)調(diào) 好 各 生產(chǎn)工作環(huán)節(jié) ，防止過程中的資源浪費(fèi)。成本分析的周期規(guī)定為：每月一次。成本分析的內(nèi)容包括： 發(fā)電單位成本、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，并與年度預(yù)算、同地區(qū)同規(guī)模先進(jìn)水平比較，分析差距原因，以便有針對(duì)性地采取改進(jìn)措施。 35 財(cái)務(wù)管理權(quán)限規(guī)定 1. 范 圍 本規(guī)定規(guī)定了國(guó)電大寨水力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理基本規(guī)定、各類財(cái)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定、資金審批權(quán)限的規(guī)定、物資采購審批權(quán)限的規(guī)定。 對(duì)外投資必須嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)電大寨水力發(fā)電廠資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，投資項(xiàng)目要經(jīng)過可行性研究和效益分析。凡有產(chǎn)權(quán)歸屬不清有產(chǎn)權(quán)糾紛的財(cái)產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)界定須報(bào)集團(tuán)公司按規(guī)定程序?qū)徟? 固定資產(chǎn) 處置權(quán)限按照“固定資產(chǎn)管理辦法”有關(guān)處置權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行。 對(duì)法人資產(chǎn)評(píng)估。 廠長(zhǎng)外出，以“資金審批授權(quán)書”的形式委托其他廠領(lǐng)導(dǎo)審批。 營(yíng)業(yè)外支 出（如各種贊助、捐贈(zèng)、賠款等）要事先報(bào)集團(tuán)公司同意后方可支出，否則不予報(bào)銷。如確有不可預(yù)見的或臨時(shí)急需的用料申請(qǐng)，生產(chǎn) 材料生產(chǎn)副廠長(zhǎng)審批權(quán)在 2 千元內(nèi)，辦公消耗性材料和其他材料書記、副廠長(zhǎng)審批權(quán)在 1 千元內(nèi)，超過以上金額由廠長(zhǎng)審批。 授 權(quán) 特 殊 項(xiàng) 目________________________________________________________ ________________________________________________________ 授權(quán)人： 日 期： 39 預(yù)算管理辦法 1. 范 圍 本辦法規(guī)定了國(guó)電大寨水力發(fā)電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 預(yù)算管理的基本原則 量入為出，綜合平衡。 科學(xué)管理，提高效益。 預(yù)算管理要突出全面、全員、全額、全過程的全面預(yù)算管理特性。 目標(biāo)控制，嚴(yán)格考核。預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和其他相關(guān)預(yù)算。 2．審議并決策企業(yè)預(yù)算方案。 預(yù)算管理的管理體系：按照現(xiàn)行管理層次和職責(zé)范圍，建立由車間、部門、班組參與的“塔”型預(yù)算管理體系。 3．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，并進(jìn)行監(jiān)督控制、調(diào)查反饋和分析。 預(yù)算管理覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，編制預(yù)算是一項(xiàng)系統(tǒng)工 程， 42 需要各部門分工協(xié)作。 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制 上述部門未涉及的項(xiàng)目收支預(yù)算。 1．國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、財(cái)政政策和會(huì)計(jì)制度； 2．企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)年度生產(chǎn)計(jì)劃和物資采購計(jì)劃； 3．本年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 4．集團(tuán)公司制定的預(yù)算編制原則和要求； 5．集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)。 43 2．有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制分項(xiàng)目預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查。各職能部門上報(bào)的預(yù)算報(bào)告，要詳細(xì)說明預(yù)算期內(nèi)主要指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況，對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、方法、標(biāo)準(zhǔn)、重大的影響因素以及其他需要說明的事項(xiàng)加以詳細(xì)的說明。對(duì)于工程搶險(xiǎn)、事故搶修等緊急支出，經(jīng)廠長(zhǎng)同意后可以先支付部 分預(yù)付款，但應(yīng)在搶險(xiǎn)、搶修工作完成后立即補(bǔ)辦有關(guān)追加預(yù)算的手續(xù)。 預(yù)算的分析及考核 建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的“偏差”，查找形成“偏差”的原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完