【正文】 制之間的關系，提高控制風險的能力，是推進工商銀行發(fā)展的重要問題。由于工商銀行賬戶風險具有隱蔽性和不可預測性，主要依靠工 商銀行自身的管理。結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。 一般存款賬戶 一般存款賬戶是企事業(yè)單位在 基本賬戶以外的銀行因借款開立的帳戶 ,該賬戶只能辦理轉賬結算和現金的繳存 .不能支取現金。工商銀行 人民幣單位銀行結算賬戶開戶風險的表現形式主要有以下幾種： 操作風險 操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。另外，操作風險不具有盈利性，即它只有造成損失的可能，而沒有帶來潛在收益的可能。 商業(yè)銀行作為資金的中間人，需要隨時持有的、用于支付需要的流動資產只占其負債總額的很小一部分，但如果債權人大量集中要求兌現時，商業(yè)銀行就有可能面臨流動性風險。 監(jiān)管風險 銀行所有的業(yè)務都有監(jiān)管部門進行審核及監(jiān)管，目前，還沒有健全的相關法健法規(guī)，客觀上加大了監(jiān)管風險 。 信用風 險 信用風險可分為國民經濟風險、行業(yè)風險、政策風險、經營風險等。 首先是 系統(tǒng)安全風險，主要是數據傳輸風險、應用系統(tǒng)設計的缺陷、計算機病毒攻擊等，如果防范不嚴，可能造成銀行資料泄密、威脅用戶資金安全的嚴重后果。為有效防范風險，確保網 上銀行業(yè)務運作的安全性，必須加強對網上銀行的監(jiān)督與管理。合理界定相關部門與人員的職責，營銷部門要切實組織開展盡職調查，審批部門要落實集中審批制度，加大對開戶信息真實性、完整性和合規(guī)性的審查力度。受理網點需設立專柜或指定窗口，并指定責任心強、業(yè)務技能過硬的人員擔任開戶受理工作，在攝像監(jiān)控下辦理開戶業(yè)務。 （ 2） 客戶必須提交開戶申請資料（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證等）的正本或原件， 嚴格 審核“三證”是否真實，開戶申請資料是否在有效期內，我行留存的開戶申請資料復印件必須與原件一致。營銷部門應切實履行盡職調查職責，保證盡職調查的獨立性。 （ 6） 受理網點應交給客戶的有關資料，一律直接交單位有權人本人，并由其當面簽字確認，嚴禁由他人代領。 4 加強重要憑證預留印鑒管理 工商銀行要嚴格按照開戶業(yè)務的有關要求，由單位有權人本人辦理預留印鑒的建立業(yè)務。客戶交回的預留印鑒卡號碼、客戶名稱、賬號等信息應與發(fā)放時的登記記載事項一致。審查事項包括但不限于： （ 1） 《開立單位銀行結算賬戶申請書》填寫是否規(guī)范、清晰，是否與開戶證明文件的記載事項一致，是否加蓋單位公章，受理人員是否簽署意見并加蓋業(yè)務用章及個人名章。 （ 5） 需要盡職調查的，是否有營銷部門出具的盡職調查意見，調查意見是否為同意開戶；屬于優(yōu)質客戶的，審批人員可先予審批，在賬戶生效日前要求營銷部門出具盡職調查意見，調查意見為不同意開戶的應立即通知營 業(yè)網點予以銷戶。按照國際最佳實踐，在日常風險管理操作中，具體的風險管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務單位到業(yè)務領域風險管理委員會，最終到達高級管理層的三級管理方式。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法： ②損失控制不是放棄風險，而是制定 計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少 5 實際損失。通過風險轉移過程有時可大大降低經濟主體的風險程度。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。其次，從外部條件看，在商業(yè)銀行的早期，工商企業(yè)需求比較單一、數量也有限，金融市場還不夠發(fā)達，這就使商業(yè)銀行沒有必要，也沒有可能去努力增加資金來源，擴大盈利，而只需進行資產結構合理安排，以滿足客戶和提款的要求。負債管理一般有兩大類型 :一種通常只依靠借入的短期資金來抵補第二準備金，滿足存款提取和增加的需要 。但是，負債控制理論也有缺陷 :第一、增加了銀行融資的成本，因為靠借款來發(fā)展業(yè)務，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了銀行經營的風險，因為融進資金的成本高，在融出資金時就不能不考慮把資產業(yè)務集中于高 收益的和投資上，而收益高的資產業(yè)務則有較高的風險 。為此，必須注重銀行收益與風險的對比 6 性和資產與負債的對稱性。 4 全面風險控制理論 20 世紀 90年代后，隨著金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行面臨險呈現多樣化、復雜化、全球化趨勢，全面風險管理呼之欲出。 （二） 一般員工無程序意識不堅持按章操作 案件的發(fā)生是小概率事件，銀行追求的目標是百分之百不發(fā)生案件，發(fā)生了一起案件，百分之九十九就等于零。 （三） 經辦 人員無責任意 識不盡職 企業(yè) 辦理 人民幣單位銀行結算賬戶 開戶 業(yè)務時， 經辦 人員麻痹大意 。不 能不斷夯實管理的基礎，堵塞漏洞，防范案件的發(fā)生。 統(tǒng)一規(guī)定 開戶 的風險認定標準，建立 賬戶 風險監(jiān)管指標體系。特別要求對重點業(yè)務、案件的高發(fā)時段進行重點防范。 （三） 加強風險管理措施 ， 制定業(yè)務管理制度 管理人員 應認真履行審核職責，及時發(fā)現并糾正錯誤。 管理人員要定期開展人民幣單位銀行結算賬戶管理專項檢查。 （五） 改革風險控制思想，建立風險管理文化 工商 銀行要加強對客戶信息資源的管理和利用，建立集中統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，強化對易發(fā)、高危暴露的管理，逐步實現業(yè)務風險的集中控制，在銀行內部形成科學的風險管理的文化。 四 、 結論 近年來，社會不法分子利用銀行結算賬戶進行資金詐騙活動案件頻發(fā)，引起了銀監(jiān)會等監(jiān)管部門的高度重視。 參考文獻 （美）彼得 彭建剛 ， 商業(yè)銀行管理學 ， 中國金融出版社， 2020。