【正文】 制之間的關(guān)系，提高控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，是推進(jìn)工商銀行發(fā)展的重要問(wèn)題。由于工商銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不可預(yù)測(cè)性，主要依靠工 商銀行自身的管理。結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。 一般存款賬戶 一般存款賬戶是企事業(yè)單位在 基本賬戶以外的銀行因借款開(kāi)立的帳戶 ,該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存 .不能支取現(xiàn)金。工商銀行 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有以下幾種： 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，操作風(fēng)險(xiǎn)不具有盈利性，即它只有造成損失的可能，而沒(méi)有帶來(lái)潛在收益的可能。 商業(yè)銀行作為資金的中間人，需要隨時(shí)持有的、用于支付需要的流動(dòng)資產(chǎn)只占其負(fù)債總額的很小一部分，但如果債權(quán)人大量集中要求兌現(xiàn)時(shí)，商業(yè)銀行就有可能面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 銀行所有的業(yè)務(wù)都有監(jiān)管部門進(jìn)行審核及監(jiān)管，目前，還沒(méi)有健全的相關(guān)法健法規(guī)，客觀上加大了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) 。 信用風(fēng) 險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)可分為國(guó)民經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。 首先是 系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)，主要是數(shù)據(jù)傳輸風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)的缺陷、計(jì)算機(jī)病毒攻擊等，如果防范不嚴(yán)，可能造成銀行資料泄密、威脅用戶資金安全的嚴(yán)重后果。為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保網(wǎng) 上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的安全性，必須加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的監(jiān)督與管理。合理界定相關(guān)部門與人員的職責(zé)，營(yíng)銷部門要切實(shí)組織開(kāi)展盡職調(diào)查，審批部門要落實(shí)集中審批制度，加大對(duì)開(kāi)戶信息真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審查力度。受理網(wǎng)點(diǎn)需設(shè)立專柜或指定窗口，并指定責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)技能過(guò)硬的人員擔(dān)任開(kāi)戶受理工作，在攝像監(jiān)控下辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)。 （ 2） 客戶必須提交開(kāi)戶申請(qǐng)資料（包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證等）的正本或原件， 嚴(yán)格 審核“三證”是否真實(shí)，開(kāi)戶申請(qǐng)資料是否在有效期內(nèi)，我行留存的開(kāi)戶申請(qǐng)資料復(fù)印件必須與原件一致。營(yíng)銷部門應(yīng)切實(shí)履行盡職調(diào)查職責(zé)，保證盡職調(diào)查的獨(dú)立性。 （ 6） 受理網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)交給客戶的有關(guān)資料，一律直接交單位有權(quán)人本人，并由其當(dāng)面簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁由他人代領(lǐng)。 4 加強(qiáng)重要憑證預(yù)留印鑒管理 工商銀行要嚴(yán)格按照開(kāi)戶業(yè)務(wù)的有關(guān)要求，由單位有權(quán)人本人辦理預(yù)留印鑒的建立業(yè)務(wù)?？蛻艚换氐念A(yù)留印鑒卡號(hào)碼、客戶名稱、賬號(hào)等信息應(yīng)與發(fā)放時(shí)的登記記載事項(xiàng)一致。審查事項(xiàng)包括但不限于： （ 1） 《開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》填寫是否規(guī)范、清晰，是否與開(kāi)戶證明文件的記載事項(xiàng)一致，是否加蓋單位公章，受理人員是否簽署意見(jiàn)并加蓋業(yè)務(wù)用章及個(gè)人名章。 （ 5） 需要盡職調(diào)查的，是否有營(yíng)銷部門出具的盡職調(diào)查意見(jiàn)，調(diào)查意見(jiàn)是否為同意開(kāi)戶；屬于優(yōu)質(zhì)客戶的，審批人員可先予審批，在賬戶生效日前要求營(yíng)銷部門出具盡職調(diào)查意見(jiàn)，調(diào)查意見(jiàn)為不同意開(kāi)戶的應(yīng)立即通知營(yíng) 業(yè)網(wǎng)點(diǎn)予以銷戶。按照國(guó)際最佳實(shí)踐，在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理 /控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。所以一般只有在以下情況下才會(huì)采用這種方法： ②損失控制不是放棄風(fēng)險(xiǎn)，而是制定 計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少 5 實(shí)際損失。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。其次，從外部條件看，在商業(yè)銀行的早期，工商企業(yè)需求比較單一、數(shù)量也有限，金融市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)，這就使商業(yè)銀行沒(méi)有必要，也沒(méi)有可能去努力增加資金來(lái)源，擴(kuò)大盈利，而只需進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理安排，以滿足客戶和提款的要求。負(fù)債管理一般有兩大類型 :一種通常只依靠借入的短期資金來(lái)抵補(bǔ)第二準(zhǔn)備金，滿足存款提取和增加的需要 。但是，負(fù)債控制理論也有缺陷 :第一、增加了銀行融資的成本，因?yàn)榭拷杩顏?lái)發(fā)展業(yè)務(wù)，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿谶M(jìn)資金的成本高，在融出資金時(shí)就不能不考慮把資產(chǎn)業(yè)務(wù)集中于高 收益的和投資上，而收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù)則有較高的風(fēng)險(xiǎn) 。為此，必須注重銀行收益與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比 6 性和資產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)稱性。 4 全面風(fēng)險(xiǎn)控制理論 20 世紀(jì) 90年代后，隨著金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行面臨險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化、全球化趨勢(shì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理呼之欲出。 （二） 一般員工無(wú)程序意識(shí)不堅(jiān)持按章操作 案件的發(fā)生是小概率事件，銀行追求的目標(biāo)是百分之百不發(fā)生案件，發(fā)生了一起案件，百分之九十九就等于零。 （三） 經(jīng)辦 人員無(wú)責(zé)任意 識(shí)不盡職 企業(yè) 辦理 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶 開(kāi)戶 業(yè)務(wù)時(shí)， 經(jīng)辦 人員麻痹大意 。不 能不斷夯實(shí)管理的基礎(chǔ)，堵塞漏洞，防范案件的發(fā)生。 統(tǒng)一規(guī)定 開(kāi)戶 的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，建立 賬戶 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系。特別要求對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、案件的高發(fā)時(shí)段進(jìn)行重點(diǎn)防范。 （三） 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施 ， 制定業(yè)務(wù)管理制度 管理人員 應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。 管理人員要定期開(kāi)展人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理專項(xiàng)檢查。 （五） 改革風(fēng)險(xiǎn)控制思想，建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化 工商 銀行要加強(qiáng)對(duì)客戶信息資源的管理和利用，建立集中統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)易發(fā)、高危暴露的管理，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制，在銀行內(nèi)部形成科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。 四 、 結(jié)論 近年來(lái)，社會(huì)不法分子利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行資金詐騙活動(dòng)案件頻發(fā)，引起了銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門的高度重視。 參考文獻(xiàn) （美）彼得 彭建剛 ， 商業(yè)銀行管理學(xué) ， 中國(guó)金融出版社， 2020。