【正文】 員 2499人，技術(shù)研發(fā)人員 358人。同時，在銷售費(fèi)用一欄中， 2021年 ，銷售人員工資、獎金及福利費(fèi)為，占比 %。數(shù)據(jù)顯示，海洋王 2021年已繳納的社保費(fèi)用只有 ，這與前述估算社保費(fèi)用差額達(dá) 8000萬元。 黑匠策語 13 審計(jì)來了 審計(jì)來了－－ 下有對策，上有政策 ! ?宣傳社會保險(xiǎn)繳費(fèi)政策，加大社會保險(xiǎn)依法征繳力度； ?查核單位用人情況、參保人員情況、單位工資總額情況、實(shí)物發(fā)放情況以及勞務(wù)費(fèi)等情況； ?查核單位使用殘疾人就業(yè)人數(shù)、是否有工資發(fā)放憑證等情況。 年度勞務(wù)費(fèi)發(fā)放情況。 對實(shí)行公司制的單位是董事長、總經(jīng)理； 非公司制的單位：企業(yè)負(fù)責(zé)人。 黑匠策語 23 審計(jì)前要準(zhǔn)備什么？ 重要事項(xiàng)應(yīng)及時向上反映 相關(guān)部門會議溝通并自查 對人員進(jìn)出繳費(fèi)情況梳理 按通知要求準(zhǔn)備報(bào)表材料 黑匠策語 24 審計(jì)前需要準(zhǔn)備這些 資 料 目 錄 事 務(wù) 所 留 存 具備（ √ /╳ ） 原 件 電子件 復(fù)印 件 營業(yè)執(zhí)照 /事業(yè)單位法人證書 、 《 社會團(tuán)體法人登記證 》 、 《 事業(yè)單位法人登記證書 》 和年度 《 事業(yè)單位法人年度報(bào)告書 》 的復(fù)印件 、組織機(jī)構(gòu)代碼證 、 社會保險(xiǎn)登記證 、 其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件復(fù)印件 ※ 法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件 ※ 2021年度審計(jì)報(bào)告 、 會計(jì)報(bào)表 ※ ※ 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 （ 僅需要含工資及獎金頁的 ） ※ ※ ※ 112月份發(fā)放工資及獎金的會計(jì)憑證 ※ 112月份工資明細(xì)表 、 獎金明細(xì)表及其他工資性支出明細(xì)表 ※ ※ 2021年 12月 31日科目余額表 （ 應(yīng)包括 112月的累計(jì)發(fā)生額 ） ※ ※ 應(yīng)付工資 、 管理費(fèi)用 工資 、 銷售費(fèi)用 工資 、 營業(yè)成本 工資 、 生產(chǎn)成本 工資 、 應(yīng)付福利費(fèi) 、 其他應(yīng)收款 （ 工資 ） 、 其他應(yīng)付款 工資賬頁復(fù)印件 ※ ※ 2021年 112月份個人所稅稅的納稅申報(bào)明細(xì)表 ※ 各類保險(xiǎn)匯繳書 （ 繳費(fèi)通知書及收據(jù) ） 并復(fù)印 1月 、 6月 、 12月 ※ 黑匠策語 25 審計(jì)前需要準(zhǔn)備這些 資 料 目 錄 事 務(wù) 所 留 存 具備（ √ /╳ ） 原 件 電子文件 復(fù) 印 件 企業(yè)被審核年度社會保險(xiǎn)基數(shù)核定表 、 社會保險(xiǎn)基數(shù)采集匯總表 、申 1明細(xì)表 ※ 1 本年內(nèi)所有員工勞動合同 、 勞務(wù)合同 /兼職合同 ※ 1 人事檔案關(guān)系在原單位 ， 在原單位繳費(fèi)的繳費(fèi)證明 、 協(xié)保人員的證明 。 關(guān)注納入工資總額 、 非工資總額中金額較大的其他項(xiàng)目合理性； 工資總額審計(jì)程序 （一） 黑匠策語 29 ４ 、 按照職工參保類別統(tǒng)計(jì) 、 確定參保 、 應(yīng)參保未參保工資總額情況 ，編制工資總額專項(xiàng)審計(jì)附表； ５ 、 確定 2021年度單位已參加城保 、 應(yīng)參加未參加城保 、 鎮(zhèn)保過渡職工 、外勞三險(xiǎn)個人的工資性收入 。 ５ 、 個人帳戶調(diào)整 （ 結(jié)案 ） 整改業(yè)務(wù)的流程 黑匠策語 31 收到 《 整改通知書 》 后 ， 單位應(yīng)認(rèn)真核對并在 《 整改通知書 》 左下方空白處由單位法人或經(jīng)辦人簽名同時加蓋單位公章 。 整改須知 黑匠策語 32 社會保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)與社會保險(xiǎn)稽核不作重復(fù)的處理 當(dāng)年度已經(jīng)被列入社保專項(xiàng)審計(jì)的單位 ， 該年度不再重疊實(shí)施社?；耍划?dāng)年度已經(jīng)被列入社?；说膯挝?， 該年度不再重疊實(shí)施社保專項(xiàng)審計(jì) 。 方案二：嚴(yán)格按照 [1997]116號文規(guī)定 ， 對于少漏繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) ， 不論是個人賬戶部分還是社會統(tǒng)籌部分均應(yīng)當(dāng)征收相應(yīng)利息 。 經(jīng)勞動保障監(jiān)察 ， 勞動爭議仲裁 ， 社會保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì) ， 社會保險(xiǎn)稽核等程序確定需補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的 ， 其利息計(jì)算均按上述規(guī)定處理 。首次參加工作和變動工作單位的繳費(fèi)個人， 應(yīng)按新進(jìn)單位首月全月工資性 收入確定月繳費(fèi)基數(shù)。 黑匠策語 38 繳費(fèi)基數(shù)的核定依據(jù) 勞社險(xiǎn)中心函 [2021] 60 號文 《 關(guān)于規(guī)范社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知 》 明確規(guī)定 : 國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的 《 關(guān)于工資總額組成的規(guī)定 》 等一系列對有關(guān)工資總額統(tǒng)計(jì)做出了明確規(guī)定的文件都應(yīng)作為核定社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的依據(jù)。 黑匠策語 40 您需要把握的工資總額原則 工資總額的統(tǒng)計(jì)以勞動報(bào)酬為根據(jù) 工資總額的統(tǒng)計(jì)以在崗職工范圍為前提 工資總額的統(tǒng)計(jì)不考慮其經(jīng)費(fèi)來源和支付形式 工資總額應(yīng)按報(bào)告期實(shí)發(fā)數(shù)統(tǒng)計(jì)（ 12年 112月份） 源于 《 勞動統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度 》 上海市統(tǒng)計(jì)局 黑匠策語 41 工資總額的統(tǒng)計(jì)以勞動報(bào)酬為根據(jù) 工資總額統(tǒng)計(jì)時只包括屬于直接支付給在崗職工勞動報(bào)酬的費(fèi)用。 黑匠策語 43 其他從業(yè)人員與勞務(wù)派遣人員 其他從業(yè)人員：指本單位中不能歸到在崗職工、勞務(wù)派遣人員中的人員。 注意：無論用工單位是否直接支付勞動報(bào)酬，勞務(wù)派遣人員均由實(shí)際用工單位填報(bào)，而勞務(wù)派遣單位（派出單位）不填報(bào)這些人員。 黑匠策語 45 工資總額應(yīng)按報(bào)告期實(shí)發(fā)數(shù)統(tǒng)計(jì)（ 12年 112月份） (A)實(shí)發(fā)工資數(shù)是指實(shí)際已支付給職工的工資，而不是已提取未支付或可提取的工資。因補(bǔ)發(fā)調(diào)整工資影響當(dāng)月工資總額變動較大時，應(yīng)在統(tǒng)計(jì)表中加注說明。不能在拖欠期內(nèi)，將拖欠的數(shù)額統(tǒng)計(jì)在工資總額中。 3．獎金，包括： （ 1）生產(chǎn) (業(yè)務(wù) )獎包括超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、安全 (無事故 )獎、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎 (勞動分紅 )等； （ 2）節(jié)約獎包括各種動力、燃料、原材料等節(jié)約獎； （ 3）勞動競賽獎包括發(fā)給勞動模范、先進(jìn)個人的各種獎金； （ 4）年終一次性獎金、體育運(yùn)動員的平時訓(xùn)練獎； （ 5）其他獎金包括從兼課酬金和業(yè)余醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收入提成中支付的獎金，運(yùn)輸系統(tǒng)的堵漏保收獎，從各項(xiàng)收入中以提成的名義發(fā)給職工的獎金等。包括：衛(wèi)生防疫津貼、醫(yī)療衛(wèi)生津貼、科技保健津貼以及其他行業(yè)職工的特殊保健津貼等。包括：工齡工資、工齡津貼等。例如： 支付給個人的伙食津貼 (小伙食單位補(bǔ)貼、單位按月發(fā)放的伙食補(bǔ)貼、補(bǔ)助或提供的工作餐等 )、上下班交通補(bǔ)貼、洗理衛(wèi)生費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、干部行車補(bǔ)貼、私車補(bǔ)貼 等。 （ 2）有關(guān)勞動保險(xiǎn)和職工福利方面的費(fèi)用。 黑匠策語 53 不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目一 (共 13項(xiàng)） （ 4）有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出。 （ 8）實(shí)行租賃經(jīng)營單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。 （ 12）調(diào)動工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)中凈結(jié)余的現(xiàn)金。 勞務(wù)外包人員如何統(tǒng)計(jì)？ 答：勞務(wù)外包人員和工資的統(tǒng)計(jì)，由實(shí)際管理和組織他們的單位負(fù)責(zé)，而不是為哪個單位干活就由哪個單位統(tǒng)計(jì)。 黑匠策語 56 整改實(shí)務(wù) 問題梳理 與整改報(bào)告 黑匠策語 57 整改過程常見的問題 一、應(yīng)參保而未參保的情況。 整改提醒 黑匠策語 59 專項(xiàng)審計(jì)與社?；? 打包工資與拆分工資 定額與最低基數(shù)交金 獎金提成與繳金基數(shù) 車貼飯貼與保險(xiǎn)福利 新進(jìn)人員與未繳人員 勞務(wù)派遣與社保派遣 基數(shù)審報(bào)與日常管理 人事實(shí)務(wù) 黑匠策語 60 整改實(shí)務(wù) 問題梳理與 整改報(bào)告 黑匠策語 61 單位申請報(bào)批調(diào)整各類樣式 （一） 一 、 外單位繳費(fèi)期間發(fā)生的工資總額 要求附件資料： （ 反映外單位已繳費(fèi)時間段 ） （ 人多需列制表格 1份 ） 黑匠策語 62 調(diào)整工資總額申請 ＸＸ區(qū)社保中心： 我公司陳志江 （ 化名 ） 等 3人在正式勞動關(guān)系轉(zhuǎn)入我公司之前屬借用勞務(wù)關(guān)系 ， 工資在我們公司領(lǐng)取 ， 但外單位為他們繳納社會保險(xiǎn) ， （ 見附件 ） 其中員工陳志江 ， 在 2021年 1月至 2021年 6月期間雖然工資由我公司發(fā)放 ，但他的社會保險(xiǎn)費(fèi)是在上海廠長經(jīng)理人才有限公司繳納 ， 自 2021年 7月起陳志江轉(zhuǎn)為我公司正式職工 ， 社會保險(xiǎn)費(fèi)才轉(zhuǎn)為我公司繳納 。 具體需調(diào)整人員情況匯總表如下 序號 姓名 審 計(jì) 發(fā) 生 月 數(shù) 調(diào)整后月數(shù) 調(diào)整金額 100021 陳志江 12 6 100022 趙利民 12 6 100025 錢青海 12 6 合計(jì) ＸＸＸＸ有限公司 2021年 8月 30日 調(diào)整工資總額申請－人員轉(zhuǎn)入 黑匠策語 63 二、新進(jìn)人員首月發(fā)放不足月的工資調(diào)整 要求附件材料：新進(jìn)： 。同時我公司承諾所供全部情況及材料真實(shí)，若與實(shí)際不符，愿承擔(dān)一切相關(guān)法律責(zé)任。 除此之外其他新進(jìn)人員的調(diào)整既要調(diào)整工資總額也要調(diào)整平均工資（需報(bào)市中心） 新進(jìn)人員調(diào)整情況處理 黑匠策語 66 三、轉(zhuǎn)出后發(fā)生的工資調(diào)整 要求附件資料：轉(zhuǎn)出： 。要求調(diào)整工資總額共計(jì) XX元。共計(jì) XX 元。由于情況特殊，報(bào)請貴中心