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【正文】 銷售量（額） /現(xiàn)有或預計的銷售量（額） 100% =目標值變動百分比 /參數(shù)值變動百分比 天盟化工企業(yè)公司本量利分析案例 4 盈虧臨界分析 盈虧臨界分析是本量利分析的基本內(nèi)容。由本量利公式： 利潤 =銷量 銷售單價－銷量 單位變動成本－固定成本 令利潤為 0，則此時的銷量即為盈虧臨界點銷量：盈虧臨界點銷量 =固定成本 247。安全邊際與安全邊際率可用于衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性?？梢?A 產(chǎn)品的安全邊際和安全邊際率均較低。 影響利潤的各因素變動分析 變動分析，是指本量利各因素發(fā)生變動時相互影響的定量分析。 2020 年 A 產(chǎn)品的實際固定成本為 647 768 元，比期望值多出 47 756 元。天盟 化工企業(yè)公司 應審查該生產(chǎn)線目前的生產(chǎn)人員安排是否合理，是否存在人員冗余、生產(chǎn)效率不高的情況，在保障正常生產(chǎn)的前提下合理調(diào)配生產(chǎn)人數(shù)，以降低人工成本。即：在其他因素不變的情 況下，要實現(xiàn)目標利潤，單位變動成本需要降低 128 元。燃動力費用的降低可通過合理安排生產(chǎn)時段，嚴格控制水、電、汽的單耗，建立完善燃動力單耗考核制度等措施達成。 A產(chǎn)品 2020 年的單價是 3560 元，比期望值低 128元。 增加產(chǎn)銷量 同上，將目標利潤代入本量利公式中，可得：銷量的期望值 = （目標利潤 +固定成本） 247。即：其他因素保持不變，要實現(xiàn)目標利潤，銷量需增加 27 噸。因此企業(yè)應采取綜合措施以實現(xiàn)目標利潤，這就需要進行綜合 測算，反復平衡。 反映敏感程度的指標是 “ 敏感系數(shù) ” ：敏感系數(shù) =利潤變動百分比 /因素變動百分比 。2 244＝ 593%。這說明單價對于利潤的影響程度較大。甲公司在制定方案時，應考慮各因素敏感系數(shù)的大小，綜合考量測算，確保利潤的最大化。 保本點的高低，取決于單價、單位變動成本、固定成本的變化。 天盟化工企業(yè)公司本量利分析案例 9 5．成員 班級 學號 姓名 具體安排 備注 102035 10203510 劉越 整體思路分析，理論依據(jù)，案例分析，結(jié)果 組長 102035 10203509 付珺瓊 案例分析，摘要編寫 102035 10203529 胡楊 案例資料，案例分析，排版
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