【正文】 化解信貸風險。 第二章 我國商業(yè)銀行貸款的風險分析 商業(yè)銀行貸款的風險概述 商業(yè)銀行 信貸風險 的類型可以從總體上劃分為市場性風險和非市場性風險兩類。工商銀行的信貸手冊里有一段名言 :“我們收取的利息再高 , 也難以彌補信貸本金的損失 ! ”我國 2021 年全面實行信貸五級分類制度 , 該制度按信貸的風險程度 , 將 銀行信貸 資產分為五類 :正常、關注、次級、可疑、損失。 銀行信貸業(yè)務 中占比重大的是 信貸業(yè)務 ，信貸具有風險較高、收益突出的特點，對整個銀行的經營 舉足輕重 。 商 業(yè)銀行最顯著的特點就是負債經營，銀行大部分營業(yè)資金來自于客戶的各種存款和其他借款。但風險由可能損失轉變?yōu)閾p失還需要一定客觀條件。 (三 )可控性 可控性風險是客觀存在的并不是說信貸產生風險，而是信貸產生風險發(fā)生的可能，信貸風險可以監(jiān)測與防范。 商業(yè)銀行信貸的主要風險種類 貸款風險是商業(yè)銀行在具經營過程中由于各種不確定的因素，使實際收益和預期收益發(fā)生一定的偏差。根據導致信貸資產損失的風險事件的不同，一般分為下面幾種類型： 一是 操作風險 ，操作風險是 入市承諾的兌現使得我國 金融市場 的對外開放度不斷提高 , 本土商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭 , 這對商業(yè)銀行的 風險管理 提出了更高的要求但基于本土商業(yè)銀行產權 缺位 、 內部控制 機制缺乏 , 流程設計失當等因素所造成的 操作風險 日益凸顯。目前，商業(yè)銀行對信貸擔保還存在一種錯誤認識，即過于看重信貸擔保的作用，認為只要有信貸擔保就可以發(fā)放信貸。實際情況是評估機構基本上是由借款人聘用，支付評估費用，受聘的評估機構往往考慮借款人的要求，高估 抵押物 價值，銀行只要看到評估機構的 評估報告 后就予以認可，造成大多 抵押物 價值高估，銀行處置 抵押物 時，要么抵押物 有價無市 ，要么 清算價值 大大低于 賬面價值 。商業(yè)銀行在經營管理過程中 ,存在著多層次和多方面的 委托代理關系 ,因此由于 信息不對稱 所導致的道德風險在商業(yè)銀行的經營過程中也就不可避免地產生和客觀存在。貸款資金發(fā)放后 ， 銀行極少就企業(yè)對貸款資金的使用狀況及企業(yè)的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與。我國商業(yè)銀行在進行企業(yè)信用分析時 ， 采用定性方法者較多 ， 缺乏系統(tǒng)科學的定量分析。 三、 缺乏高素質人才。據我所在的縣域，一般民營企業(yè)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)中的困難企業(yè)幾乎占了一半的樣子，這結果必然會相應地影響到銀行的貸款資產質量。企業(yè)與社會的問題沒有解決，直接導致企業(yè)把生產所需資金的缺口留給銀行貸款解決，形成貸款風險壓力。由于我國市場經濟和法制建設的時間尚短，不論是公民或企業(yè)的法律意識，還是國家的立法、執(zhí)法 ,都不盡如人意。造假、欺詐、逃債、賴債等現 象層出不窮，使得我國金融市場的誠信資源遭到了非道德主義的侵襲，社會信用出現了嚴重的滑坡和流失，信用已成為最稀缺的資源。 第 3 章 我國商業(yè)銀行信貸管理存在的問題 商業(yè) 銀行 信貸管理，從廣義上理解包括制定和實施 信貸政策 ，建立和健全內部授權 授信 制度，制定、貫徹和執(zhí)行信貸操作程序，以及建立信貸風險監(jiān)測和控制機制等諸多相互協(xié)調、制約的制度系統(tǒng)及其對制度執(zhí)行效果的監(jiān)督系統(tǒng)。 由于管理理念、管理模式、管理工具、管理技術等方面的落后，信用風險管理總體處于較低水平。從實際的披露來看，主要的差異在：（ 1）在形式上，國有商業(yè)銀行將信用風險信息在年度報告的風險管理項下 單獨列示，披露信用風險的定量和定性信息以及信用風險管理的制度和實踐；上市銀行主要是遵循上市規(guī)范，信用風險的定量信息在會計報告中披露，定量信息在重要數據和事項下披露，并且都沒有單獨列示；而股份制銀行的信用風險信息則更為分散，信用風險定量、定性以及信用風險管理信息分別在會計報表、經營業(yè)績和會計報表附注中披露。我國目前正在進行這方面的改革和探索，新頒布的《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》對商業(yè)銀行應當披露的信息進行了相應的規(guī)范，但是其中也未對如何披露作出具有可操作性的規(guī)范。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經過企業(yè)資產審核，注冊金金額限制審核。第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。 （二）中介機構失信。 （四）司法失信。 信貸檔案 是銀行發(fā)放、管理、收回 貸款 這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的 風險分析 造成困難，也構成了依法收貸的障礙。主要表現為：一是貸前調查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對 貸款 人貸款使 用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后 資信情況 、抵押物、 質押 物的變化情況以及保證人經營情況和或有負債的變化進行跟蹤調查。其違規(guī)經營主要采取私設賬外賬、亂用科目、調整賬表和繞規(guī)模 貸款 等形式，并主要投向房地產公司或其他高風險 收益 領域。健全的信貸管理機制包括三個方面：制度、機構以及激勵和約束系統(tǒng)。具體來說，商業(yè) 銀行 解決信貸管理低效率的問題，應該采取以 下對策 措施 ： 建立和完善信貸檔案管理體系 要建立和完善的信貸檔案管理體系，加強對信貸檔案的管理。對企業(yè) 財務 資料虛假問題，可以考慮建立“四相符審核”和“財務報表審計失實責任賠償制度”。同時，建立健全崗位責任制，將信貸管理責任落實到每一個部門、每一個崗位和每一個人，嚴格考核，防止有法不依現象的發(fā)生。對客戶信息數據應主要集中在企業(yè)歷史信譽、企業(yè)管理素質、領導者素質、企業(yè)發(fā)展前景等非財務風險信息和客戶盈利能力、營運能力、償債能力、現金流量狀況等財務風險信息。強化信貸業(yè)務操作、風險控制部門的相對分離，并建立起相對的風險調查、審查、審批、檢查制約系統(tǒng)，實現貸款業(yè)務的科學決策?？陀^提供貸款資料，合理評估自己能夠承擔的貸款金額。具體到房銀行貸款領域，周期性也很明顯。嚴格對商業(yè)銀行貸款的監(jiān)管，審慎推進貸款的證券化，最大程度地避免貸款的出現和累積。大力提高信貸隊伍思想素質和業(yè)務素質，大力倡導愛崗敬業(yè)精神，樹立信貸隊伍良好的職業(yè)道德和工作作風，圍繞 “ 立標樹人 ” 的思想，通過對員工思想道德教育，幫助信貸人員樹立起良好的世界觀、人生觀和價值觀，自覺抵制拜金主義、享樂主義和個人主義的侵蝕，培養(yǎng)高度的責任感和良好的工作作風，形成 “ 一心為公、敬業(yè)奉獻 ” 的信貸文化精神。 完善的內部控制制度是商業(yè)銀行安全運作的內在保證，是商業(yè)銀行優(yōu)先化信貸資金配置，提高經營效益的必由之路。 [2]趙慶森，《商業(yè)銀行信貸風險與行業(yè)分析》，北京：中國金融出版社 2021年出版 [3]任繼鴻，《論商業(yè)銀行貸款風險之防范》，長春理工大學學報（社會科學版）》， 2021年 [4]孔艷杰，《中國商業(yè)銀行信貸風險全過程控制研究》，北京：中國金融出版社 2021年版。