【正文】 二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制 自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點 : (1)現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。 名義利率與實際利率的換算公式為 i實際 =(i+i/m)m1 式中： m—— 根據(jù)題目中給出的計息期所算出的年計息次數(shù) (若計息期以年為單位，則 m=1). (5) 第三節(jié) 財務(wù)評價靜態(tài)指標(biāo)的計算 靜態(tài)評價指標(biāo)不考慮資金的時間價值，此類指標(biāo)的特點是簡單易算。 (2)計算出的 pt 應(yīng)與國家規(guī)定的行業(yè)基準(zhǔn)收益率 pe 比較。是指在國家財政規(guī)定及項目具體財務(wù)條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時間，是反映項目財務(wù)清償能力的指標(biāo)。 投資利潤率可根據(jù)損益表計算得出，在計算時應(yīng)注意以下兩點。如果在生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤總 額變化幅度較大，應(yīng)計算生產(chǎn)期年平均利潤總額與項目總投資的比率。在現(xiàn)金流量表的延長表中，累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值欄目中項目計算期最后一年的數(shù)額，即為該項目的凈現(xiàn)值。 財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量采用插值法計算求得，在案例分析中，一般是采用列表法進(jìn)行的，其基本做法如下 : (1)找到一個 FIRRl，使與其對應(yīng)的 FNpVl≥ 0。 動態(tài)投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表的延長表中：“凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值”與“累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值”欄目計算得出。 在案例分析中，主要側(cè)重對單因素敏感性分析的考核： 在進(jìn)行敏感性分析時，每次假定只有單一一個因素是變化的，而其他的因素均不發(fā)生變化，分析這個因素對評價指標(biāo)的影響程度及其敏感程度。 (2)選擇需要分析的不確定性因素。首先計算各影響因素的變化所造成的現(xiàn)金流量的變化，再計算出所造成的評價指標(biāo)的變化。 (5)通過分析和計算敏感因素的影響程度，確定項目可能存在的風(fēng)險的大小及風(fēng)險影響因素。 、施工方案評價中的應(yīng)用 。大家一定要將相關(guān)知識及確定與控制中相關(guān)內(nèi)容及例題弄清。從龍頭上卡住造價控制的關(guān)口。 對于住宅平面設(shè)計，其技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)主要有平面系數(shù)、輔助面積系數(shù)、結(jié)構(gòu)面積系數(shù)、外墻周長系數(shù)等。 二、設(shè)計方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價方法 設(shè)計方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價，是按照工程項目經(jīng)濟(jì)效果評價原則，用一個或一組主要指標(biāo)對設(shè)計方案的項目功能、造價、工期和設(shè)備、材料、人工消耗等方面進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的綜合評價， (一般應(yīng)用定量的方法評價 )從而擇優(yōu)選定技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果好的設(shè)計方案。 年費用計算法的計算公式為 年計算費用 =總投資額 *投資效果系數(shù) +年生產(chǎn)成本 總費用計算法的計算公式為 總計算費用 =總投資額 +年生產(chǎn)成本 *投資回收期 需注意計算時投資回收期與投資效果系數(shù)互為倒數(shù)。 施工方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)主要有總工期指標(biāo)、勞動生產(chǎn)率指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、安全指標(biāo)、造價指標(biāo)、材料耗用 指標(biāo)、減低成本率、機械臺班耗用指標(biāo)及費用指標(biāo)等。流水段的劃分是否適當(dāng)?shù)取６嘀笜?biāo)比較法主要用于在所比較的方案中， 有一個方案的各項指標(biāo)均優(yōu)于其余的方案、優(yōu)劣對比明顯時的情況。 3. 價值法 這種方法是通過計算各方案的最終價值，以價值大小來評定方案的優(yōu)劣。因此從本質(zhì)上講，價值工程活動實質(zhì)上就是提出問題和解決問題的過程。價值分析不是單純以追求降低成本，也不片面追求提高功能，而是正確處理好功能與成本的對立統(tǒng)一關(guān)系，研究功能與成本的最佳配置。最后用修正得分除以總得分即為功能指數(shù)。案例僅給出各功能因素重要性之間的關(guān)系，各功能因素的權(quán)重需要根據(jù) 0— 4評分法的計分辦法自行計算。 二、計算各方案的成本系數(shù) 其計算公式為 某方案成本系數(shù) =該方案成本 (造價 )/各個方案成本 (造價 )之和 三、計算方案功能評價系數(shù) 計算公式為 某方案功能評價系數(shù) =該方案評定總分 /各方案評定總分之和 式中：某方案評定總分 =∑ (各功能重要系數(shù) *該方案對各功能的滿足程度得分 ) 四、計算各方案的價值系數(shù) 方案價值指數(shù)的計算公式為 : 某方案價值指數(shù) =該方案功能評價指數(shù) /該方案成本指數(shù) 五 功能價值的分析 功能的價值計算出來以后，需要進(jìn)行分析，以揭示功能與成本的內(nèi)在聯(lián)系，確定評價對象是否為功能改進(jìn)的重點，以及其功能改進(jìn)的方向及幅度，為后面的方案創(chuàng)新工作打下良好的基礎(chǔ)。此時功能評價值等于功能目前成本。這兩種情況都應(yīng)列入功能改進(jìn)的范圍，并且以剔除過剩功能及降低目前成本為改進(jìn)方向。 在功能指數(shù)法中，功能的價值用價值指數(shù) VI來表示，其計算式是： VI=FI/CI 此時根據(jù)計算結(jié)果又分三種情況： (1)VI=1。 第一個原因是由于目前成本偏低，不能滿足評價對象實現(xiàn)其應(yīng)具有的功能的要求，致使對象功能偏低，這種情況應(yīng)列為改進(jìn)對象，改善方向是增加成本 第二個原因是對象目前具有的功能已經(jīng)超過了其應(yīng)該具有的水平，也即存在過剩功能，這種情況也應(yīng)列為改進(jìn)對象，改善方向是降低功能水平。 預(yù)算定額中人工消耗量的確定，其基本步驟如下： ，其計算公式為： 工作延續(xù)時間 =基本工作時間 +輔助工作時間 +準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間 +不可避免中斷時間 +休息時間 在計算時，由于除基本工作時間外的其他時間一般用占工作延續(xù) 時間的比例來表示，因此計算公式又可以改寫為： 工作延續(xù)時間 =基本工作時間 /[1— (其他工作時間占工作延續(xù)時間的比例 )] 。 完成單位合格產(chǎn)品所必需消耗的材料數(shù)量，按用途可分為主要 材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)性材料、其他材料。 (2)按設(shè)計圖紙尺寸計算。 (1)確定合理的施工條件。如對于循環(huán)動作機械，其計算公式為 機械純工作 1小時正常生產(chǎn)率 =機械純工作 1小時正常循環(huán)次數(shù) *一次循環(huán)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量 機械純工作 1 小時循環(huán)次數(shù) =60*[60/1 次循環(huán)的正常延續(xù)時間 (秒 )] 1次循環(huán)的正常延續(xù)時間 =∑ (循環(huán)各組成部分正常延續(xù)時間 )— 交疊時間 (3)確定施工機械的正常利用系數(shù)。其計算公式為： 機械預(yù)算定額消耗量 =施工機械臺班定額 *(1+機械幅度差 ) 補充定額是定額體系中的一個重要內(nèi)容，也是一項必不可少的內(nèi)容。企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產(chǎn)與生產(chǎn)消費之間的數(shù)量關(guān)系，是施工企業(yè)生產(chǎn)力水平的體現(xiàn)，每個企業(yè)均應(yīng)擁有反映自己企業(yè)能力的企業(yè)定額。隨著市場化改革的不斷深入和發(fā)展，施工企業(yè)可以預(yù)算定額和基礎(chǔ)定額為參照，逐步建立起反映企業(yè)自身施工管理水平和技術(shù)裝備程度的企業(yè)定額。 (4)所有匹配的單價都是動態(tài)的，具有市場性。也可以說，它是按照一定施工程序和工藝條件下規(guī)定的施工生產(chǎn)中活勞動和物化勞動的消耗水平。 簡明適用就企業(yè)定額的內(nèi)容和形式而言，要方便于定額的貫徹和執(zhí)行。還應(yīng)正確選擇產(chǎn)品和材料的計量單位，適當(dāng)利用系數(shù)，并輔以必要的說明和附注。 二、材料單價的組成與確定 材料的預(yù)算價格是指材料從其來源地到達(dá)施工工地倉庫后的出庫價格。單位工程預(yù)算是根據(jù)施工圖設(shè)計文件、現(xiàn)行預(yù)算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、設(shè)備、機械臺班等預(yù)算價格資料，以一定的方法，編制單位工程的施工圖預(yù)算。 (2)現(xiàn)行預(yù)算定額及單位估價表 。 (6)預(yù)算工作手冊及有關(guān)工具書。 (2)根據(jù)計算出 (或在案例題目中給出 )的各分項工程的工程量、定額消耗指標(biāo)、砂漿及混凝土配合比等資料進(jìn)行工料分析，計算出工程所需的人工、材料、機械的消耗量。另外還 應(yīng)注意各項費用的組成內(nèi)容，如直接工程費不僅包括定額直接費，還包括腳手架費及零星工程費等，這些都是案例分析應(yīng)注意的問題。 預(yù)算定額單價的套用，是指在工程量計算完畢并核對無誤后，用各分項工程量套用單位估價表中相應(yīng)的預(yù)算基價，相乘后相加匯總，即可求出單位工程的直接費。 實物法是首先根據(jù)施工圖紙計算出工程量，然后套用相應(yīng)預(yù)算人工、材料、機械臺班的定額用量，再分別乘以工程所在地當(dāng)時的人工、材料、機械臺班的實際單價，從而求出單位工程的人工費、材料費、施工機械使用費，并匯總求和，得到單位工程的直接工程費，然后按規(guī)定計取其他各項費用，最后經(jīng)匯總得到單位工程施工圖預(yù)算的造價。 (3)用當(dāng)時當(dāng)?shù)氐母黝惾斯?、材料、機械臺班的實際價格分別乘以相應(yīng)的消耗量，然后匯總便得到單位工程的人工費、材料費和機械使用費。其次是在一些具體環(huán)節(jié)上，是否有漏算和錯算的情況。 (三 )其他費用的計算 其審查主要包括兩個內(nèi)容：一個是各項 費用的計算基礎(chǔ)要符合現(xiàn)行的規(guī)定，一般安裝工程以人工費取費，土建工程以直接費取費 。 設(shè)計概算分為單位工程概算、單項工程綜合概算和建設(shè)項目總概算。 (一 )土建工程概算 其編制方法主要有以下幾種。概算指標(biāo)法適用于初步設(shè)計深度不夠、工程量不明確，但技術(shù)成熟， 有類似工程概算指標(biāo)可以利用的工程。其中設(shè)備購置費由設(shè)備原價和運雜費組成，其概算的編制方法主要是估價指標(biāo) 法 。當(dāng)建設(shè)項目只有一個單項工程時，單項工程綜合概算還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期貸款利息等。 各種依據(jù)，如定額、指標(biāo)、價格、取費標(biāo)準(zhǔn)等，都應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行，應(yīng)隨時注意有無調(diào)整和新的規(guī)定。其公式如下： 產(chǎn)量定額 =1/時間定額 。其計算方法主要有以下幾種。 (3)對于配合比用料，可采用換算法。這一點主要是擬定合理的工 人編制所需要的。施工機械的正常利用系數(shù)，是指機械在工作班內(nèi)對工作時間的利用率。當(dāng)設(shè)計圖紙中某個工程采用新的結(jié)構(gòu)或材料，而在預(yù)算定額中未編制此類項目時，為了確定工程的完整造價，就必須編制補充定額。企業(yè)的技術(shù)和管理水平不同，企業(yè)定額的定額水平也就不同。 作為企業(yè)定額，必須具備有以下特點： (1)其各項平均消耗要比社會平均水平低，體現(xiàn)其先進(jìn)性。 (5)與施工方案能全面接軌。所謂平均先進(jìn)水平，就是在正常的施工條件下，大多數(shù)施工隊組和大多數(shù)生產(chǎn)者經(jīng)過努力能夠達(dá)到和超過的水平。制定企業(yè)定額的目的就在于適用于企業(yè)內(nèi)部管理，具有可操作性?？傊?，貫徹簡明使用性原則，要努力使施工定額達(dá)到項目齊全、粗細(xì) 恰當(dāng)、步距合理的效果。材料預(yù)算價格的計算方法如下： 材料預(yù)算價格 =(材料原價 +供銷部門手續(xù)費 +包裝費 +運 雜費 +運輸損耗費 )*(1+采購及保管費率 )包裝品回收值 三、機械臺班單價的組成及確定 機械臺班單價是指 1臺施工機械，在正常運轉(zhuǎn)條件下 1個工作班中所發(fā)生的全部費用，它共由 7項內(nèi)容組成：折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、安拆費及場外運輸費、燃料動力費、人工費、養(yǎng)路費及車船使用稅。單位工程施工圖預(yù)算的匯總，就是單項工程的施工圖預(yù)算。 (3)施工組織設(shè)計及施工方案 。 (二 )編制步驟 施工圖預(yù)算的編制過程大致可分為五個步驟。 (3)根據(jù)題目中給出的資源價格表計算出人工費、材料費、機械費，此三項費用的合計即為定額直接費。 (5)匯總以上計算出的各項費用，即可編制出工程的施工圖預(yù)算。在套用預(yù)算定額單價時，注意以下幾點： (1)分項工程量的名稱、規(guī)格、計量單位等均應(yīng)與預(yù)算定額或單位估價表所列的內(nèi)容一致，不要發(fā) 生重套、錯套、漏套的現(xiàn)象 。其中，直接費的計算公式為 單位工程預(yù)算直接費： {∑ (工程量 *人工預(yù)算定額用量 *當(dāng)時當(dāng)?shù)厝斯すべY單價 )+∑ (工程量 *材料預(yù)算定額用量 *當(dāng)時當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算單價 )+∑ (工程量 *機械臺班預(yù)算定額用量 *當(dāng)時當(dāng)?shù)貦C械臺班單價 )}*(1+其他直接費率 +現(xiàn)場經(jīng)費費率 ) 實物法與單價法相比，主要是預(yù)算人工、材料和機械使用費的算法不同。 實物法是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的預(yù)算編制方法，也是在案例分析中重點要掌握的方法。 (二 )預(yù)算單價的套用 該部分的審查主要有三個內(nèi)容：首先是審查分項工程預(yù)算單價是否與定額規(guī)定的預(yù)算單價相符，其名稱、規(guī)格、計量單位以及所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價表一致 。另一個是材料價差的處理，是否錯誤的將其列入了各項費用的計算基礎(chǔ)中。在案例分析中重點要掌握的是單位工程概算和單項工程綜合概算。 又稱擴大單價法，是采用概算定額編制建筑工程概算的方法，類似于采用預(yù)算定額編制工程預(yù)算。 這是利用技術(shù)條件與設(shè)計對象相類似的已完工程的造價資料編制擬建工程設(shè)計概算的方法。安裝工程概算的編制方法有預(yù)算單價法、擴大單價法、設(shè)備價值百分比法和綜合噸位指標(biāo)法等。當(dāng)建設(shè)項目包括多個單項工程時，這部分費用列入項目總概算中，不再列入單項工程綜合概算中。 (二 ) 審查概算編制深度 (23) 第三講 企業(yè)定額、概算、預(yù)算及工程造價指數(shù) 內(nèi)容提要 人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定 定額單價的 組成、換算與確定 概算、預(yù)算的編制方法與審查方法及步驟 工程造價指數(shù)的編制 重點、難點 人工、材料、機械預(yù)算定額消耗量的確定 定額單價的組成、換算與確定 設(shè)計概算的編制方法 單位工程施工圖預(yù)算的編制步驟及編制方法 建筑工程概預(yù)算審查的主要方法