【正文】 稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款。 第十四條 國務(wù)院根據(jù)本法制定實施條例。即要建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度；盡快研發(fā)應(yīng)用統(tǒng)一的個人所得稅管理信息系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)手段加強(qiáng)個人所得稅管理 。 第五條 省以下（含省級）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理部門應(yīng)區(qū)別不同類型納稅人，并按以下內(nèi)容建立相應(yīng)的基礎(chǔ)信息檔案： （一）雇員納稅人 (不含股東、投資者、外籍人員 )的檔案內(nèi)容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、學(xué)歷、職業(yè)、職務(wù)、電子郵箱地址、有效聯(lián)系電話、有效通信地址、郵政編碼、戶籍所在地、扣繳義務(wù)人編碼、是否重點納稅人。 （五）外籍人員（含雇員和非雇員）的檔案內(nèi)容包括：納稅人編碼、姓名（中、英文）、性別、出生地（中、英文）、出生年月、境外地址（中、英文）、國籍或地區(qū)、身份證照類型、身份證照號碼、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉(xiāng)證號碼）、勞動就業(yè)證號碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時間、任職 期限、預(yù)計在華時間、預(yù)計離境時間、境內(nèi)任職單位名稱及稅務(wù)登記證號碼、境內(nèi)任職單位地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、其他任職單位（也應(yīng)包括地址、電話、聯(lián)系方式）名稱及稅務(wù)登記證號碼、境內(nèi)受聘或簽約單位名稱及稅務(wù)登記證號碼、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱（中、英文）、境外派遣單位地址（中、英文）、支付地（包括境內(nèi)支付還是境外支付）、是否重點納稅人。 （四）個人所得稅納稅申報表。 第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對檔案內(nèi)容適時進(jìn)行更新和調(diào)整；并根據(jù)本地信息化水平和征管能力提高的實際，以及個人收入的變化等情況，不斷擴(kuò)大檔案管理的范圍，直至實現(xiàn)全員全額管理。 第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅 法及相關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，督促扣繳義務(wù)人按規(guī)定設(shè)立代扣代繳稅款賬簿，正確反映個人所得稅的扣繳情況。 《扣繳個人所得稅報告表》填寫實際繳納了個人所得稅的納稅人的情況；《支付個人收入明細(xì)表》填寫支付了 應(yīng)稅收入，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人的情況。 （二）《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細(xì)表》。 （六）稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他資料。 第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對雙向申報的內(nèi)容進(jìn)行交叉比對和評估分析，從中發(fā)現(xiàn)問題并及時依法處理。 （一）與公安部門聯(lián)系，了解中國境內(nèi)無住所個人出入境 情況及在中國境內(nèi)的居留暫住情況，實施阻止欠稅人出境制度，掌握個人購車等情況。 （五）與交通部門聯(lián)系，了解出租車、貨運車以及運營等情況。制定周密的宣傳工作計劃，充分利用各種宣傳媒體和途徑、采取靈活多樣的方式進(jìn)行個人所得稅宣傳。 第二十六條 代扣 代繳（扣繳義務(wù)人端）系統(tǒng)的要求是： （一）為扣繳義務(wù)人提供方便快捷的報稅工具。 （五）方便扣繳義務(wù)人統(tǒng)計、查詢、打印。 （二）傳遞個人兩處以上取得的收入及納稅信息給征管環(huán)節(jié)。 （六）建立與各部門的數(shù)據(jù)應(yīng)用接口，為其他稅費征收提供信息。 第七章 加強(qiáng)高收入者的重點管理 第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將下列人員納入重點納稅人范圍：金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、鐵道、房地產(chǎn)、學(xué)校、醫(yī) 院、城市供水供氣、出版社、公路管理、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、體育俱樂部等高收入行業(yè)人員；民營經(jīng)濟(jì)投資者、影視明星、歌星、體育明星、模特等高收入個人；臨時來華演出人員。 （四）收入項目較多者。 第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對重點納稅人按人建立專門檔案，實行重點管理，隨時跟蹤其收入和納稅變化情況。 （一）積極推行個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)建賬工作，規(guī)范財務(wù)管理，健全財務(wù)制度；有條件的地區(qū)應(yīng)使用稅控裝置加強(qiáng)對納稅人的管理和監(jiān)控。 （五）要嚴(yán)格對個人投資的企業(yè)和個體工商戶稅前扣除的管理，定期進(jìn)行檢查。各地每年應(yīng)當(dāng)通過有關(guān)媒體公開曝光 2 至 3 起個人所得稅違法犯罪案件。 第八章 加強(qiáng)稅源的源泉管理 第三十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格稅務(wù)登記管理制度，認(rèn)真開展漏 征漏管戶的清理工作，摸清底數(shù)。 （三）配合全員全額管理，推行扣繳義務(wù)人支付個人收入明細(xì)申報制度。 第四十二條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用從有關(guān)部門獲取的信息，加強(qiáng)稅源管理、進(jìn)行納稅評估。 第四十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶進(jìn)行調(diào)查，在此基礎(chǔ)上確定應(yīng)納稅額。 第四十七條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照規(guī)定和要求，盡快建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度，為實施全員全額管理打下基礎(chǔ)。 第五十一條 個人所得稅納稅評估應(yīng)按“人機(jī)結(jié)合”的方式進(jìn)行，其基本原理和流程是：根據(jù)當(dāng)?shù)鼐用袷杖胨郊捌渥儎印⑿袠I(yè)收入水平及其變動等影響個人所得稅的相關(guān)因素，建立納稅評估分析系統(tǒng)；根據(jù)稅收收入增減額、增減率或行業(yè)平均指標(biāo)模型確定出納稅評估的重點對象；對納稅評估對象進(jìn)行具體評估分析，查找鎖定引起該扣繳義務(wù)人或者納稅人個人所得稅變化的具體因素；據(jù)此與評估對象進(jìn)行約談，要求其 說明情況并糾正錯誤，或者交由稽查部門實施稽查，并進(jìn)行后續(xù)的重點管理。 企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)。 納稅申報的有關(guān)信息。 相關(guān)部門、媒體提供的信息。個人所得稅納稅評估的程序、指標(biāo)、方法等按照總局《納稅評估管理辦法》（試行）及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （四）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，應(yīng)重點分析當(dāng)年與上年該項目稅款對比情況，該項目稅款增減率與企業(yè)利潤增減率對比情況，其行業(yè)利潤率、上繳稅款占利潤總額的比重等情況；是否連續(xù)多個月零申報；同地區(qū)、同行業(yè)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅負(fù)對比情況。 第五十六條 此前規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。 F、財稅 [2020]102號 一、對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50％計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。 關(guān)于個人提供擔(dān)保取得收 入征收個人所得稅問題。上述所得由境內(nèi)受雇企業(yè)或機(jī)構(gòu)支付的，或者屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)對境外企業(yè)支付其雇員的工資薪金代扣代繳個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔 1999〕 241 號）規(guī)定的本應(yīng)由境內(nèi)受雇企業(yè)或機(jī)構(gòu)支付但 實際由其境外母公司（總機(jī)構(gòu)）或境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付情形的，相應(yīng)所得的應(yīng)納稅款由境內(nèi)受雇企業(yè)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代扣代繳；上述應(yīng)納稅款在境內(nèi)沒有扣繳義務(wù)人的，取得所得的個人應(yīng)按稅法規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報納稅。 G、國稅函 [2020]318 號 對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 三、關(guān)于對不同納稅義務(wù)的個人計算應(yīng)納稅額的適用公式問題 對分別按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資 薪金所得納稅義務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)〔 1994〕 148 號）第二條至第五條規(guī)定判定負(fù)有納稅義務(wù)的個人，在計算其應(yīng)納稅額時，分別適用以下公式： （一）按國稅發(fā) [1994]148 號第二條規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的個人應(yīng)適用下述公式： 應(yīng)納稅額＝ (當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù) )（當(dāng)月境內(nèi)支付工資247。當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）（當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)247。 五、本通知自 2020 年 7 月 1 日起執(zhí)行。