中央企業(yè)財務決算報告管理辦法(doc15)-財務制度表格-預覽頁
【正文】 算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果。 第九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 第十三條企業(yè)在年度財務決算報告編制中，對報表各項指標的數(shù)據(jù)填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數(shù)據(jù)應當相互銜接，保證勾稽關系正確。 第十六條各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財務決算合并報表時，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務決算的數(shù)據(jù)進行調整，然后再進行企業(yè)財務決算報表的合并工作。 第十九條凡年度內涉及產(chǎn)權劃轉的企業(yè)，財務決算報表合并原則上應當以企業(yè)年末結賬日的產(chǎn)權隸屬關系確定。 第 四章財務決算信息的披露 第二十一條為便于理解企業(yè)財務決算報表，了解和分析企業(yè)資產(chǎn)質量、財務狀況，核實企業(yè)真實經(jīng)營成果，企業(yè)應當在報表附注和財務情況說明書中，對企業(yè)財務決算報表和財務決算合并報表的重要內容進行詳盡說明和披露。 第二十三條企業(yè)財務情況說明書應當重點說明下列內容： （一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； （二）企業(yè)預算執(zhí)行情況及實現(xiàn)利潤、利潤分配和企業(yè)盈虧情況； （三）企業(yè)重大投融資及資金變動、周轉情況； （四）企業(yè)重大改制、改組情況； （五）重大產(chǎn)權變動 情況； （六）對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保全等有重大影響的其他事項； （七）上一會計年度企業(yè)經(jīng)營管理、財務管理中存在的問題及整改情況； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 （八）本年度企業(yè)經(jīng)營管理、財務管理中存在的問題，擬采取的整改措施； （九）其他情況。其中，國有控股企業(yè)采取企業(yè)推薦報國資委核準的方式進行。 第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所及注冊會計師提出的審計意見進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存有異議且未進行財務決算調整的，應當在上報財務決算報告時，向國資委提交說明材料。為適應境外子企業(yè)的特殊性，企業(yè)應當建立和完善對境外子企業(yè)的內審制度，并出具內審報告，保證境外子企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)的真實性、完整性。 （一）符合國資委規(guī)定的報表格式、指標口徑要求； （二）使用統(tǒng) 一下發(fā)的財務決算報表軟件填報各項財務決算數(shù)據(jù)； （三）按照要求報送紙質文件和電子文檔的財務決算報表、報表附注、財務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。文函主要包括下列內容： （一）年度財務決算工作組織情況； （二）企業(yè)年度間主要財務決算數(shù)據(jù)的變化情況； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 （三）納入企業(yè)財務決算合并的范圍； （四）對于被出具非標準無保留意見審計報告的企業(yè)，應當對有關情況進行說明； （五）需要說明的其它有關情況。承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。 第四十四條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做假賬，或者在審計程序、審計內容、審計方法等方面存在嚴重問題和缺陷，造成審 計結論失實的，國資委應當禁止其今后承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務，并通報或者會同有關部門依法查處；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。
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