平安人壽保險公司財稅政策與團體壽險課程教材(36頁)-平安保險-預覽頁
【正文】 按照計稅工資總額的 2%、 14%、 %扣除。企業(yè)按批準的工效掛鉤辦法提取的工資額超過實際發(fā)放的工資額部分用于建立工資儲備金，在以后年度實際發(fā)放時，經(jīng)主管稅務機關審核，在實際發(fā)放年度稅前據(jù)實扣除。 財產(chǎn)保險和運輸保險的保險費 特殊工種的法定人身保險費 國稅發(fā) [2020]84號：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。 ” 企業(yè)補充養(yǎng)老保險涉及企業(yè)所得稅的有關規(guī)定 14 國家稅務總局關于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 》 的通知（國稅發(fā) [2020]84號） 第四十九條 納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務機關、勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，按省級稅務機關確認的標準繳納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險，可以扣除。同時，鼓勵開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險?！? “以上政策適用于在遼寧省以及其他省、自治區(qū)、直轄市按 《 通知 》 規(guī)定確定的試點地區(qū)繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅人，自各地區(qū)實施之日起執(zhí)行。 北京市高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 外企所得稅優(yōu)惠政策 一、設在經(jīng)濟特區(qū)外企（金融保險除外）稅率 15%； 二、生產(chǎn)性外企，自獲利年度起“兩免三減半”； 三、設在沿海經(jīng)濟開放區(qū)，旅游開放區(qū)和烏魯木齊等18個省會城市，重慶等 5個長江沿岸城市的生產(chǎn)性外企，稅率 24%； 四、出口型生產(chǎn)企業(yè)，且出口產(chǎn)值占當年總產(chǎn)值 70%以上的，減免期滿后仍按減半稅率征稅； 團體壽險、職工工資與所得稅之間的關系 稅收規(guī)定 允許在稅前扣除的工資標準是計稅工資（北京市目前計稅工資為月人均 960元） 企業(yè)職工月工資構成 某職工月 工資 2020元 企業(yè)納稅 （ 2020元 960元） 33%= 個人納稅 （ 2020元 1000元） 10%25=75元 企業(yè)福利費分析 國家政策 福利費內(nèi)容 福利費稅前列支規(guī)定 國家允許企業(yè)為職工辦理補充養(yǎng)老保險所需資金用福利費結余列支（財商字 [1998]104號） 企業(yè)職工醫(yī)療費（勞保醫(yī)療）、職工去外地就診費、洗理費、 企業(yè)醫(yī)務室經(jīng)費、餐補費、 企業(yè)醫(yī)務人員的工資、 交通費、職工福利設施用款 外企： 企業(yè)職工工資 總額的 14% 內(nèi)企： 計稅工資（ 960元 /月 /人）的 14%允許在稅前列支 外企福利費變化 原福利費按工資總額的 49%提取 現(xiàn)福利費按工資總額的 14%提取 20%企業(yè)福利費 20%社保養(yǎng)老費 %社保醫(yī)療費 %教育經(jīng)費 分析：福利費調(diào)整后，福利費用由原來的 20%降低為 14%，但與內(nèi)企比較，還是很寬裕的，因為外企沒有計稅工資的限制。超過國家或地方政府規(guī)定的比例給付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，應將其超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。 二、單位為職工繳納的商業(yè)保險費用是否計入個人收入納稅？ 單位為職工繳納的保險費用，凡是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的范圍及標準納入統(tǒng)籌基金的可以免征個人所得稅。 二、對離退休職工取得的該筆所得，應單獨作為一個月的工資、薪金收入，按稅法規(guī)定計征個人所得稅。 35 美國團體退休金市場 (第二支柱 )中的兩類退休金計劃（按是否享受稅收優(yōu)惠分） 合格計劃 非合格計劃 描 述 ?為了鼓勵雇主和工會建立團體退休計劃，美國的聯(lián)邦所得稅法對雇主和退休計劃參加者提供一定的所得稅優(yōu)惠，這種滿足一定法律要求并獲得所得稅優(yōu)惠的退休計劃稱為合格計劃（ qualified plan)。比如，雇主建立的非稅優(yōu)計劃可以為某一類雇員（如領取高薪的總經(jīng)理）提供附加福利，但稅優(yōu)計劃禁止這種做法。 ?不論雇主分擔額還是雇員分擔額，他們的投資收益都可以免交所得稅。比如在 401K計劃下，2020年，雇員最高可稅前列支的交費額是 10500，且不超過年薪的25%
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1