【正文】 效率，促進保險業(yè)的發(fā)展。以一向被認是世界上保險監(jiān)管最嚴的日本為例，日本在 1996 年頒布了新的《保險業(yè)法》，廢除了開業(yè)認可制，采用申報制，并允許損害 保險公司通過子公司開辦生命保險業(yè)務，生命保險公司也可通過子公司開辦損害保險業(yè)務。審批這種監(jiān)管方式，條件明 確，程序嚴謹，是一種事前監(jiān)管，是市場準入制度。檢查是最為常用的一種監(jiān)管方式，是一種事中監(jiān)管。保險監(jiān)督管理機構有權查詢保險公司在金融機構的存款。 保險公司應按規(guī)定完整、真實、準確、及時地向中國保監(jiān)會報送營業(yè)報告、精算報告、財務會計報告和有關監(jiān)管報表，這 些 文件和資料必須如實記錄保險業(yè)務事項，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。 中國最大的管理資源中心 中國保監(jiān)會對保險公司的檢查采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合的方式。相對于審批和檢查監(jiān)管方式，整頓和接管可視為事后監(jiān)管。 整頓的程序：①組成整頓組織。保險監(jiān)管機構的 整頓決定應當載明被整頓保險公司的名稱、整頓理由、整頓組織和整頓期限，并予以公告。 ④整頓結束。接管的適用對象是沒有 中國最大的管理資源中心 按照保險法規(guī)定提取或者結轉各項準備金，或者沒有依法辦理再保險，可能嚴重危及或者已經(jīng)危及保險公司償付能力的； ① 嚴重違反資金運用規(guī)定，致使資金周轉困難，無法履行到期債務的；發(fā)生嚴重損害被保險人利益和社會公共利益情況的。②公告接管決定。一般是由接管組織代行保險公司的經(jīng)營管理權，但被接管的保險公司的法人資格和保險業(yè)務經(jīng)營資格不發(fā)生變化，其債權債務關系也不因接管而發(fā)生變化。 其二， 接管組織認為被接管的保險公司的財產(chǎn)已不足以清償所負債務的，經(jīng)保險監(jiān)管機構批準，依法向人民法院申請宣告該保險公司破產(chǎn)。保險股份有限公司是當今世界保險業(yè)經(jīng)營的最為主要 ① 按照我國《 保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定 》（中國保監(jiān)會 2020 年 3 月 24 日頒布）的規(guī)定 ，對償付能力充足率在 30%以下的保險公司，中國保監(jiān)會可以對其依法實行接管。采用股份有限公司經(jīng)營保險的缺點主要是：（ 1）以營利為目的，排斥公益性保險險種；（ 2）保險費率相對偏高。 相互保險社是保險組織的原始形態(tài)，規(guī)模一般很小，但在當今歐美各國仍相當普遍。相互保險公司在人壽保險方面較股份公司更有優(yōu)勢，如美國 110 余家相互保險公司占據(jù)壽險市場的 40%的份額 ② ；日本生命保險公司有 2／ 3 是相互保險公司。 保險合作社與相互保險社幾乎是一樣的。 ③ 參考鄧成明等著：《中外保險法 律制度比較研究》，知識產(chǎn)權出版社 2020 年 11 月版，第十章。個人保險組織即個人保險商的一種社團組織，其代表首推英國倫敦勞合社。隨著現(xiàn)代保險風險的加大，個人資本已難當重任，故而目前除英國勞合社以外的其他個人保險組織已基本退出保險舞臺，如美國勞合社的勢力已經(jīng)微乎其微。因此在原理上講，政府保險組織，應為政策性經(jīng)營機構，通常采取行政式的管理體制，一般不以營利為目的，而是為給整個社會經(jīng)濟生活提供保障?；谖覈壳氨ｋU業(yè)的基本情況，《保險法》第 70 條規(guī)定了我國商業(yè)保險公司的兩種法定組織形式：股份有限公司和國有獨資公司。如平安保險（集團）股份有限公司、太平洋保險（集團）股份有限公司、華泰財產(chǎn)保險股份有限公司、華安財產(chǎn)保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、新華人壽保險股份有限公司、天安保 險股份有限公司等。保險公司的分支機構是指保險公司依法設立的，以總公司名義進行保險經(jīng)營活動，其經(jīng)營后果由總公司承受的營業(yè)性機構，包括分公司、中心支公司、支公司、營業(yè)部。保險公司分支機構不具有法人資格，其民事責任由總公司承擔，但是分支機構可以在總公司的授權范圍內(nèi)獨立參加民事訴訟活動。這是由保險業(yè)的性質(zhì)和特 點決定的。未經(jīng)保監(jiān)會批準，任何單位、個人不得在中國境 ① 參見李玉泉著：《保險法》（第二版），法律出版社， 2020 年 8 月版，第 278 頁。 符合保險法和公司法規(guī)定的章程。 。 ”“ 保險監(jiān)督管理機構根據(jù)保險公司業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調(diào)整其注冊資本的最低限額。所謂 保險公司高級管理人員 ，是指對保險機構管理活動具有決策權或者重大影響的人員，具體包括總公司、分公司、中心支公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；以及總公司董事會秘書、合規(guī)負責人、總精算師、財務負責人；支公司、營業(yè)部經(jīng)理；與上述高級管理人員具有相同職權的負責人。 中國保監(jiān)會和所在地派出機構對保險公司 董事和 高級管理人員任職資格的審核和管理，分為核準制和 報告 制。”《保險法》第 84 條規(guī)定：“ 國有獨資保險公司設立監(jiān)事會。這是保險公司作為一個合法實體存在和運作的客觀物質(zhì)基礎，也是一切法人所必需的共同要件。 。 ② 保險監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他文件、資料 一般包括：籌建方案；發(fā)起人股份認購協(xié)議書及其董事會或主管機關同意其投資的證明材料；發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照或其他背景資料，最近年度的經(jīng)注冊會計師審計的資產(chǎn)負債表、損益表，自然人發(fā)起人的身份證復印件和納稅證明；募集設立的，提交資本募集方案等。 經(jīng)核準設立的保險公 司，由中國保監(jiān)會頒發(fā) 《保險公司法人許可證》 ，并憑許可證向工商行政管理機關辦理登記，領取營業(yè)執(zhí)照。 ” （三）保險公司分支機構的設立 保險公司可以根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要申請設立分支機構。 ② 保險公司在總公司所在地以外的省、自治區(qū)、直轄市開展業(yè)務，應當設立分公司。（ 4）注冊資本金符合保監(jiān)會規(guī)定的設立分支機構的要求數(shù)額。保險許可證分為《保險公司法人許可證》和《經(jīng)營保險業(yè)務許可證》。保險許可證是保險機構依法經(jīng)營保險業(yè)務的證明文件，因此，保險機構應當將保險許可證放置于營業(yè)場所顯著位置，以備查驗。 三、保險公司變更和終止 （一）保險公司變更 保險公司變更，是指保險公司依據(jù)法定程序?qū)ζ浣M織形式、組織機構、經(jīng)營宗旨、業(yè)務范圍等重要事項的調(diào)整和改變。 。 （二）保險公司終止 保險公司終止，是指保險公司因法定事由出現(xiàn)而喪失其經(jīng)營保險業(yè)務資格和法人資格?！侗ｋU法》 第 85 條 規(guī)定， 保險公司因分立、合并或者公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，經(jīng)保險監(jiān)督管理機構批準后解散。 需要注意：其一，對于經(jīng)營壽險業(yè)務的保險公司解散，《保險法》明確規(guī)定了限制條件。 。 ” 可見，保險公司被依法撤銷的前提是其違反法律、行政法規(guī)；行使撤銷權的機關是保險監(jiān)督管理機構；撤銷的方式是吊銷經(jīng)營保險業(yè)務許可證；撤銷的結果是該保險公司喪失經(jīng)營保險業(yè)務的資格，繼而經(jīng)清算程序終止其法人資格。保險公司被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織保險監(jiān)督管理機構等有關部門和有關人員成立清算組，進行清算。 需要注意，保險公司的破產(chǎn)清償順序具有一定特殊性。雖然在保險原理上將保險金視為保險公司對投保方的負債，但保險法卻未將其當作保險公司的 一般債務來對待，這也體現(xiàn)了保險法對被保險人利益的特別保護。 依據(jù)保險公司終止原因劃分，保險公司清算可分為三種：解散清算、撤銷清算和破產(chǎn)清算。破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。本書為與現(xiàn)行《保險法》和《公司法》的內(nèi)容保持一致，保留使用“清算組”的概念。但在清算期間，不得接受或開展新業(yè)務，其主要活動限于了結保險公司未了結的業(yè)務、收取債權、償還債務、分配剩余財產(chǎn)等。轉讓或者由保險監(jiān)督管理機構指定接受前款規(guī)定的人壽保險合同及準備金的，應當維護被保險人、受益人的合法權益。 ① 參見《保險法》第 86 條、第 87 條。在我國，海上保險主要適用海商法的規(guī)定。 。 （二）保險公司的 業(yè)務范圍的限定原則 各國對保險公司業(yè)務范圍的限制和界定，主要包括法律對保險公司“兼營”、“兼業(yè)”和“專營”三個方面的規(guī)定。 考慮財產(chǎn)保險和人壽保險具有不同的特點，在保險標的、保險期限、保險風險等方面均有不同，且二者保險經(jīng)營技術如保費厘定、保險賠付等方面也存在很多差異， 如果同一保險公司同時經(jīng)營財產(chǎn)保險和人壽保險難免顧此失彼，容易造成壽險準備金被占用，影響償付能力，所以許多國家禁止保險公司兼營，實行分業(yè)經(jīng)營原則。禁止保險兼業(yè)原則，是指保險公司不得在核定的保險業(yè)務以外，同時經(jīng)營非保險業(yè)務。保險公司只能在被核定的業(yè)務范圍內(nèi)從事保險經(jīng)營活動。所謂保險專營原則，是指保險業(yè)務只能由依保險法設立的商業(yè)保險公司經(jīng)營，非保險業(yè)者均不得經(jīng)營保險或類似保險的業(yè)務。 ” 值得注意的是，近些年來，在美國和西歐的一些國家，銀行、證券 和保險之間的界限開始被突破，保險專營原則在金融業(yè)領域受到了沖擊。審批的范圍和具體辦法，由保險監(jiān)督管理機構制定。對于保險公司償付能力的監(jiān)管主要表現(xiàn)為保險法對于保險公司資本金、營業(yè)保證金、公積金的規(guī)定以及對保險責任準備金和保險保障基金的制度安排，也包括保險監(jiān)管機構對于保險公司最低償付能力額度標準的制定和監(jiān)管等。因為保險公司會計年度與保單期間不同，在會計年終決算時，必然有雖已收取但應屬于為下一個年度承擔保險責任的保險費，這部分保費不應列為當年收入而應轉為下一年度的收入。所以實踐中一般采取近似計算方法來計提未到期責任準備金，如采用年平均估算法或月平均估算法等。但二者的提取方法和提取數(shù)額比例有所不同，因為未決賠款準備金在提取時保險事故已經(jīng)發(fā)生， ① 因為對于保險公司 設立資本金和營業(yè)保證金問題在前文已有說明，保險公司公積金的提取遵照《公司法》等相關法律的規(guī)定，故此處均不再贅述。 計提未決賠款準備金的原因在于：在保險公司會計年度內(nèi)發(fā)生的賠案中，總有一部分在當年未能結案。 保險保障基金由保監(jiān)會集中管理，統(tǒng)籌使用。（ 3）保險的本義和職能要求政府監(jiān)管機構要采取必要的措施，來保證保險行業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，最終維護被保險人的利益，而建立保險保障基金是一種較為有效的制度安排。但這是一個抽象的概念，不能揭示保險公司具體的償付能力程度。 ① 國家對保險公司償付能力最直接有效的監(jiān)管手段，就是規(guī)定法定最低償付能力額度，并監(jiān)督各保險公司的實際償付能力額度不能低于這個標 準。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于保險監(jiān)督管理機構規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應當增加資本金，補足差額。 。 ③ ① 保險公司實際償付能力額度等于認可資產(chǎn)減去認可負債的差額。 ② 中國保監(jiān)會 于 2020 年 3 月 24 日 頒 布 了 《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》 ，規(guī)定了償付能力監(jiān)管的指標和具體辦法，對長期人身險、短期人身險、財產(chǎn)險等保險業(yè)務分別規(guī)定了不同的最低償付能力額度標準和計算方法。 我國 《保險法》對于保險公司經(jīng)營風險的監(jiān)管，主要表現(xiàn)為對保險公司自留保險費總額和單一承保責任兩個方面的限制，并規(guī)定保險公司應按照保險監(jiān)管機構的規(guī)定辦理再保險。所以，現(xiàn)代保險法為了保障保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，大都對保險公司單一承保責任予以限制。 需要說明，這里所謂的“每一危險單位”，也稱“單一承保責任”，是指一次保險事故發(fā)生可能造成的最大損失范圍，也可指保險公司對一次保險事故可能造成的最大損失所承擔的責任。 中國最大的管理資源中心 因造成的事故。 另外，“危險單位”的標準是由保險公司來定的，不同的標準，其結果可能差異很大。而保險公司資金運用監(jiān)管是指政府保險監(jiān)管機構依法對保險公司資金運用活動的監(jiān)督和管理，也就是保險監(jiān)管機構通過法律和行政手段對保險公司投資的規(guī)范和限制，以保證保險公司償付能力，保護被保險人利益。保險公司掌握的雄厚資本和巨額保險基金使得投資不僅可能而且必要。 中國最大的管理資源中心 （二）保險公司資金運用的 原則 我國《保險法》第 105 條第 1 款對保險公司資金運用規(guī)定了總的要求和基本原則：“保險公司的資金運用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。法律對保險公司資金運用，首先強調(diào)的就是安全性原則，即最低要求是保值。不追求增值，便無資金運用之必要。所謂流動性，也稱變現(xiàn)性，就是在不損失價值的情況下，把資產(chǎn)及時變成現(xiàn)金的能力。 需要注意，不同的保險業(yè)務，對資金流動性的要求不盡相同。所謂多樣性，包括兩個方面的含義：一是指投資范圍應廣泛化。所以多樣性原則，就是要求保險公司在資金運用中， 中國最大的管理資源中心 要科學地采用多種多樣的投資方式，在廣泛的領域分散投資。只有采用多種多樣的方式分散投資，在可以隨時變現(xiàn)的基礎上再努力提高投資的效益才是最佳的資金運用途徑。保險公司運用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例，由保險監(jiān)督管理機構規(guī)定。以存款形式運用資金，安全可靠、流動性極佳，但效益性較差。政府債券或金融債券，利息收益一般比銀行存款略高，而且安全性高、流動性好，因此成為我國目前保險資金運用的主要形式。 。由于我國目前在法律明確規(guī)定的投資范圍中，無論是銀行存款還是政府債券和金融債券均屬于安全性較高的投資 形式，故保險法對資金運用結構沒有作明確具體的規(guī)定，而是授權 由保險監(jiān)管機構規(guī)定。 保險市場的不