【正文】 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)的權(quán)限 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 66 財(cái)務(wù)部的核心職能（一）：預(yù)算管理 ? 預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)：公司下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算單位本年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果 種類(lèi) 目的 內(nèi)容 現(xiàn)金預(yù)算 成本預(yù)算 ?監(jiān)控預(yù)算單位現(xiàn)金流入和流出 ?防止企業(yè)盲目投資 ?降低負(fù)債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) ?優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目或工作 ?監(jiān)控預(yù)算單位原材料采購(gòu) ?控制預(yù)算單位生產(chǎn)總成本和單位成本 ?監(jiān)控預(yù)算單位管理費(fèi)用支出 ?銷(xiāo)售貨款回籠 ?庫(kù)存產(chǎn)品量 ?投資項(xiàng)目計(jì)劃 ?資金融通計(jì)劃 ?材料耗用量預(yù)算 ?材料采購(gòu)預(yù)算 ?成產(chǎn)成本預(yù)算 ?銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 ?管理費(fèi)用預(yù)算 收入預(yù)算 ?預(yù)測(cè)預(yù)算單位各種產(chǎn)品銷(xiāo)量 ?預(yù)測(cè)預(yù)算單位各種產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格水平 ?預(yù)測(cè)總收入水平 ?銷(xiāo)售收入預(yù)算 利潤(rùn)結(jié)構(gòu)預(yù)算 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 67 預(yù)算管理流程 ? 子公司根據(jù)上年財(cái)務(wù)狀況和下年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、母公司各部門(mén)根據(jù)上年費(fèi)用開(kāi)支和下年工作計(jì)劃制定下年度預(yù)算計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部審核 ? 財(cái)務(wù)部初步審核，并將修改意見(jiàn)反饋到子公司，財(cái)務(wù)部在修改、審核后進(jìn)行最終匯總，并將預(yù)算計(jì)劃上交總經(jīng)理 ? 總經(jīng)理審核匯總預(yù)算計(jì)劃后，作為預(yù)算方案初稿，提交專(zhuān)家委員會(huì)評(píng)審 ? 專(zhuān)家委員會(huì)將評(píng)審意見(jiàn)提交董事會(huì) ? 董事會(huì)審核預(yù)算計(jì)劃，并最終由財(cái)務(wù)部制定出預(yù)算方案終稿，提交股東大會(huì) ? 股東大會(huì)審議通過(guò)預(yù)算方案后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行 財(cái)務(wù)部 預(yù)算計(jì)劃 修改意見(jiàn) 董事會(huì) 專(zhuān)家委員會(huì) 通過(guò)執(zhí)行 評(píng)審 意見(jiàn) 修改意見(jiàn) 匯總 上報(bào) 預(yù)算方案終稿 股東大會(huì) 修改意見(jiàn) 預(yù)算方案初稿 總經(jīng)理 子公司 母公司部門(mén) 上年財(cái)務(wù)狀況 下年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 上年費(fèi)用開(kāi)支 下年工作計(jì)劃 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 68 財(cái)務(wù)部的核心職能（二）：現(xiàn)金調(diào)配管理 ? 隨著管理的提升，母公司對(duì)子公司的現(xiàn)金流量管理、特別是現(xiàn)金調(diào)配管理成為必然 通過(guò) 子公司資金需求報(bào)告 財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 組織現(xiàn) 金調(diào)配 否決 預(yù)算內(nèi) 現(xiàn)金流量分析 ,現(xiàn)金調(diào)整建議 不同意調(diào)配 同意調(diào)配 調(diào)配情況反饋 財(cái)務(wù)部 子公司財(cái)務(wù) 總監(jiān)審核 預(yù)算外 不支出 支 出 無(wú)條件 有條件 子公司 財(cái)務(wù)部 還款計(jì)劃 監(jiān)督子公司還款 無(wú)條件 有條件 結(jié)束 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 69 子公司貸款管理流程 ? 子公司借款自貸自還，長(zhǎng)城電工可為子公司 預(yù)算內(nèi)籌資提供擔(dān)保 子公司 子公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 子公司 是否需要 公司擔(dān)保 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 預(yù)算內(nèi)貸款 同意 不同意 預(yù)算外籌資擔(dān)保 否 是 預(yù)算內(nèi)籌資擔(dān)保 貸款申請(qǐng) 預(yù)算外貸款 總經(jīng)理 同意 不同意 提供擔(dān)保 自尋其他 單位擔(dān)保 子公司貸款 結(jié)束 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 70 財(cái)務(wù)部的核心職能（三）：財(cái)務(wù)監(jiān)控 種類(lèi) 目的 計(jì)劃監(jiān)控 過(guò)程監(jiān)控 資產(chǎn)管理 ?控制財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行 ?防止會(huì)計(jì)信息失真 ?防止財(cái)務(wù)濫收亂支 ?防止資產(chǎn)流失 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法一：健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)外部經(jīng)濟(jì)監(jiān)控 ? 加大監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度 ? 建立和完善財(cái)務(wù)、審計(jì)制度，加大股份公司的監(jiān)控力度 ? 大力支持以社會(huì)管理者身份出現(xiàn)的政府監(jiān)督，如工商行政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督等 ? 保證外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立、客觀、公正性 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 71 事前控制 事中控制 事后控制 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法二：預(yù)算控制 ? 實(shí)行事前、事中、事后全程管理，提高公司的內(nèi)部凝聚力及整體優(yōu)勢(shì)和綜合功能的發(fā)揮 ?這種控制主要通過(guò)公司內(nèi)各部門(mén)編制有關(guān)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算并上報(bào)決策層審批而實(shí)現(xiàn) ?這種控制主要通過(guò)將期中預(yù)算與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行對(duì)比并據(jù)此實(shí)施例外控制管理而實(shí)現(xiàn) ?這種控制主要通過(guò)年度預(yù)算與年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)比并據(jù)此獎(jiǎng)優(yōu)罰劣而實(shí)現(xiàn) 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 72 ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控的方法三：財(cái)務(wù)總監(jiān)制度 ? 對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，對(duì)全資子公司、快速成長(zhǎng)或整合期的控股子公司可委派專(zhuān)職財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 制定《委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理?xiàng)l例》，明確財(cái)務(wù)總監(jiān)在各子公司的工作責(zé)權(quán)范圍及推薦、考核制度 ? 長(zhǎng)城電工財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行統(tǒng)一管理和考核；所委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)薪酬、人事檔案均納入長(zhǎng)城電工母公司統(tǒng)一管理 ? 由長(zhǎng)城電工董事會(huì)基金支付委派總監(jiān)的薪酬和獎(jiǎng)勵(lì) 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 73 財(cái)務(wù)部的核心職能（四）：財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)分析主要是利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以全面評(píng)估當(dāng)前公司運(yùn)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并有利于提高企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，利于公司整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升 變現(xiàn)能力比率 資產(chǎn)管理比率 負(fù)債比率 盈利能力 ?流動(dòng)比率 ?速動(dòng)比率 市況測(cè)定 ?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ?平均收款期 ?存貨周轉(zhuǎn)率 ?營(yíng)業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?凈運(yùn)營(yíng)資本周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?資產(chǎn)負(fù)債率 ?產(chǎn)權(quán)比率 ?有形凈值債務(wù)率 ?已獲利息倍數(shù) ?其他 ?毛利率 ?邊際凈利潤(rùn)率 ?資產(chǎn)收益率 ?投資收益率 ?股權(quán)收益率 ?普通每股收益 ?價(jià)格收益比率 ?股息發(fā)放率 ?股息率 ?普通股帳面價(jià)值 ? 重點(diǎn)強(qiáng)化適時(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)分析，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售收入、管理費(fèi)用等資金運(yùn)用情況分析，達(dá)到及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)策略、提高資金綜合利用效率的目的 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 74 ? 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂各子公司年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求，并經(jīng)長(zhǎng)城電工董事會(huì)審議通過(guò)，批準(zhǔn)實(shí)施 ? 各子公司按照標(biāo)準(zhǔn)和要求編制財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損預(yù)案方案，上交長(zhǎng)城電工母公司審議通過(guò) ? 財(cái)務(wù)部會(huì)同審計(jì)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)決算方案的真實(shí)性及利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的信息情況進(jìn)行初步審核，并編制預(yù)案，由董事會(huì)通過(guò)后，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行 財(cái)務(wù)部的核心職能（五） :財(cái)務(wù)決算、 利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損管理 子公司 董事會(huì) 財(cái)務(wù)部 ? 公司財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案的制定流程 財(cái)務(wù)部 專(zhuān)家委員會(huì) 董事會(huì) ? 財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損預(yù)案編制標(biāo)準(zhǔn)的制定流程 財(cái)務(wù)部 審核意見(jiàn) 批準(zhǔn)后的編制標(biāo)準(zhǔn) 股東大會(huì) 預(yù)案 否決 專(zhuān)家委員會(huì) 評(píng)審意見(jiàn) 修改意見(jiàn) 標(biāo)準(zhǔn)初稿 子公司 匯總，編制公司預(yù)案 方案 批準(zhǔn)執(zhí)行 否 修改意見(jiàn) 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 75 四、人力資源部 職能、內(nèi)部結(jié)構(gòu)、操作及管理流程 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 76 人力資源部的主要職能和人員配置 ? 主要職能： 形成和實(shí)施公司人力資源控制和管理體系的主體 ? 崗位分析和工作設(shè)計(jì) ? 制訂人力資源總體規(guī)劃 ? 人力資源的招聘、選拔與錄用 ? 人力資源的教育培訓(xùn) ? 人力資源的工作績(jī)效考核 ? 人力資源的薪酬與激勵(lì) ? 人員配置 部門(mén)經(jīng)理 1人 選拔任用 /培訓(xùn)發(fā)展 1人 績(jī)效考核 /薪酬福利 1人 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 77 人力資源管理的目標(biāo)（一） —— 極大地激活人 ? 長(zhǎng)城電工人力資源管理的首要目標(biāo)是通過(guò)建立各種行為規(guī)范，實(shí)施考核與激勵(lì)制度給員工以動(dòng)力、壓力，同時(shí)營(yíng)造一種所有員工被激活的環(huán)境氛圍和管理機(jī)制 ? 注重實(shí)績(jī)的人力資源甄選機(jī)制 ? 實(shí)施適量淘汰的人力資源競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制 ? 以績(jī)效為依據(jù)的薪酬分配機(jī)制 ? 推行“工作－學(xué)習(xí)”的創(chuàng)新機(jī)制 ? 依靠規(guī)范制度的約束機(jī)制 壓力 動(dòng)力 激活人 規(guī)范 規(guī)范 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 78 人力資源管理的目標(biāo)（二） —— 引導(dǎo)員工將個(gè)人目標(biāo)與公司目標(biāo)協(xié)調(diào)一致 個(gè)人發(fā)展設(shè)想 長(zhǎng)城電工的發(fā)展 A 有強(qiáng)烈的個(gè)人發(fā)展目標(biāo) ,不看重在長(zhǎng)城電工的發(fā)展，將長(zhǎng)城電工作為培訓(xùn)中心 ,提高自身素質(zhì) ,等待機(jī)會(huì)。 季度 子公司高層管理人員 部門(mén)下屬人員 子公司中層管理人員 評(píng)估 下屬 人員 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 91 長(zhǎng)城電工薪酬管理 固定薪酬 浮動(dòng)薪酬 種類(lèi) ?基本薪金 ?津貼 ?福利等 管理體系 ?年資薪金管理體系 ?職務(wù)薪金管理體系 ?職能薪金管理體系 種類(lèi) ?獎(jiǎng)金 ?短期激勵(lì)和長(zhǎng)期服務(wù)年金 ?股票期權(quán) ?長(zhǎng)期激勵(lì)獎(jiǎng)金等 薪酬的界定 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 92 薪酬與績(jī)效考評(píng)的關(guān)系 部門(mén)應(yīng)得薪酬份額 個(gè)人薪酬和職位升降 可供分配的總薪酬 ? 績(jī)效考核是長(zhǎng)城電工人力資源部對(duì)公司員工業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲，獎(jiǎng)懲靠薪酬的浮動(dòng)和職級(jí)的變動(dòng)來(lái)體現(xiàn) 各部門(mén)績(jī)效考評(píng) 員工績(jī)效考評(píng) 公司總體的績(jī)效考評(píng) ?長(zhǎng)城電工對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)層采取相似的業(yè)績(jī)考評(píng)和激勵(lì)措施 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 93 建立合理績(jī)效考評(píng)機(jī)制和薪酬結(jié)構(gòu) ? 公司績(jī)效管理所要解決的是公司可持續(xù)發(fā)展中的一個(gè)核心問(wèn)題，即如何實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)和個(gè)人發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一 ? 建立合理績(jī)效考評(píng)機(jī)制和薪酬結(jié)構(gòu)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、追求卓越與質(zhì)量、組織變革的需要 薪 酬 界 定 浮動(dòng)薪酬 系數(shù) 基準(zhǔn) 固定薪酬 職 級(jí) 設(shè) 計(jì) 升降 職級(jí)安排 考 評(píng) 體 系 整體考評(píng) 個(gè)人考評(píng) 根據(jù)個(gè)人績(jī)效確定浮動(dòng)系數(shù) 根據(jù)個(gè)人績(jī)效確定職級(jí)升降 根據(jù)不同職級(jí)確定浮動(dòng)薪酬的基準(zhǔn) 根據(jù)不同職級(jí)確定基薪和福利 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 94 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與功能劃分 高層管理人員職責(zé)分工 核心部門(mén)職能界定與運(yùn)作流程 子公司管理關(guān)系的適度調(diào)整 制度化管理體系的完善 管理模式創(chuàng)新：機(jī)制創(chuàng)新 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 95 目標(biāo)管理 財(cái)務(wù)監(jiān)控 治理結(jié)構(gòu) 強(qiáng)化母公司對(duì)子公司的控制與管理 對(duì)子公司的管理 人力資本 ? 根據(jù)各企業(yè)的基本情況，結(jié)合解決企業(yè)內(nèi)部員工的長(zhǎng)期激勵(lì)問(wèn)題，逐步對(duì)全資子公司實(shí)施產(chǎn)權(quán)多元化改造，建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu) ? 在實(shí)施子公司產(chǎn)權(quán)多元化的過(guò)程中，子公司間可進(jìn)行相互持股，進(jìn)一步強(qiáng)化子公司之間的業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系 ? 長(zhǎng)城電工作為出資人，對(duì)已實(shí)施公司制改造的全資子公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)委派或推薦董事、監(jiān)事，并按法定程序產(chǎn)生 ? 構(gòu)建股份公司經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、管理等專(zhuān)業(yè)人才的人才庫(kù) ? 對(duì)核心人才進(jìn)行培訓(xùn)、選拔 ? 加強(qiáng)對(duì)管理層人員的考核、激勵(lì) ? 推薦、任命子公司高級(jí)管理人員 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 96 目標(biāo)管理 財(cái)務(wù)監(jiān)控 治理結(jié)構(gòu) 強(qiáng)化母公司對(duì)子公司的控制與管理 對(duì)子公司的管理 人力資本 ? 以落實(shí)股份公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，實(shí)施目標(biāo)管理 ? 按照子公司的實(shí)際情況，確定子公司發(fā)展目標(biāo) ? 以此目標(biāo)為基礎(chǔ)，界定權(quán)限、責(zé)任范圍，并實(shí)施考核 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 現(xiàn)金流管理 ? 資產(chǎn)管理 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 利潤(rùn)分配方案 ? 利潤(rùn)上繳 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 97 長(zhǎng)城電工對(duì)全資子公司的管理調(diào)整 ? 要求各子公司增加企劃部或規(guī)劃發(fā)展部（或指定某部門(mén)具有相應(yīng)的職能），加強(qiáng)各自的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃能力 ? 對(duì)本行業(yè)進(jìn)行追蹤研究與分析，并定期上報(bào)公司規(guī)劃發(fā)展部 ? 根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 根據(jù)公司戰(zhàn)略分解制定自身年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 輔助公司規(guī)劃發(fā)展部對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行控制與偏差分析 ? 對(duì)每一個(gè)全資子公司由母公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，所委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)在各子公司具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的管理工作 ? 指導(dǎo)全資子公司建立人力資源部，對(duì)子公司人力資源的規(guī)劃、聘用、培訓(xùn)發(fā)展、績(jī)效考評(píng)和薪酬激勵(lì)進(jìn)行管理 ? 指導(dǎo)全資子公司建立具有法人資格的二級(jí)銷(xiāo)售公司，規(guī)范銷(xiāo)售活動(dòng)，降低銷(xiāo)售費(fèi)用，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理（子公司將已有應(yīng)收帳款委托銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)追繳），提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)等 北京南洋林德 長(zhǎng)城電工 98 全資子公司組織結(jié)構(gòu)的適度調(diào)整 總經(jīng)理 規(guī)劃發(fā)展部 投資管理部 證券部 人力資源部 行政辦公室 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 總經(jīng)理 人力資源部 企劃部 財(cái)務(wù)部