【正文】 中期或長期計劃）期內(nèi)需要增加哪些固定資產(chǎn)，增加多少，何時增加。效能損耗只有縮短折舊年限才能避免。由于實際使用和自然力的作用而使固定資產(chǎn)發(fā)生的損耗，是有形可見的，故稱為有形損耗。 [簡答]簡述固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗。①核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請書所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞；②依靠技術人員和工人進行鑒定，查明應不應該報廢，能不能夠修理或改裝使用；③查明報廢原因，是正常報廢，還是由于保管、使用、維護不當造成的報廢。 調(diào)出固定資產(chǎn)時，財務人員要與資產(chǎn)管理人員加強協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交。 答：(1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。 (4)決策成敗后果深遠。 (2)施工期長?？茖W地進行固定資產(chǎn)的投資預測是固定資金管理的一項重要要求。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。 保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求，也是企業(yè)對國家應盡的職責。 國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。當企業(yè)取得無法確定原價的固定資產(chǎn)時，如出現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。 [多選]無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價時，計價的對象包括投資者作為資本。 [多選]商標權同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉讓、可以有償許可他人使用。 [多選]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。 [多選]固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。 [單選]非專利技術最大的特點是保密性。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目上的資金的總稱。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準備金。 開戶單位收入的現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行。 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復核。 答：(1)錢賬分管，會計、出納分開。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 答：根據(jù)流動資金的性質和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 答：應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。②信用評分法。這種方法的優(yōu)點在于及時性，但準確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。 [簡答]簡述應收賬款日常管理的內(nèi)容。 [多選]企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。 [多選]應收賬款的成本包括機會成本、管理成本、賬成本。 [多選]流動資金的特點占用形態(tài)的變動性、用數(shù)量的波動性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性。 [多選]現(xiàn)行轉賬結算的主要方式有匯兌結算、商業(yè)匯票結算、托收承付結算。 [單選]工業(yè)企業(yè)壞賬準備金計提金額占企業(yè)年末應收賬款余額的比率一般是3‰5‰。優(yōu)先股屬于主權資金，優(yōu)先股股東的權利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。通常情況下，股份有限公司只發(fā)行普通股。 (3)資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而支付的各種費用。 租賃籌資的缺點： 租賃籌資的主要缺點是資本成本高。 (3)免遭設備陳舊過時的風險。 ②容易分散控制權。 ②沒有固定的到期日，不用償還。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。 [簡答]簡述企業(yè)的籌資方式。 (4)其他企業(yè)單位資金。 [簡答]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答：(1)政府財政資金。 調(diào)整籌資動機是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結構而形成的籌資動機。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。資金的供應大于需求，價格就會下降；反過來，如果資金的價格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制供給。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者來說是交易的手段，而就資金供應者來說也可理解為交易的對象。廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。 (2)融資租賃的主要特點是：①出租的設備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權取消合同；③由承租企業(yè)負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權拆卸改裝；④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”（相當于設備殘值的市場售價）買下設備。 (3)資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。 [簡答]簡述資本成本的作用。 (4)資本增值原則。 (3)資本保全原則。 (6)遵守國家有關法規(guī)，維護各方合法權益。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 ③籌資額有限。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。債券持有人無權參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會像增發(fā)新股那樣可能分散股東對公司的控制權。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負擔的債券成本明顯低于股票成本。資本成本的基礎是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。包括資金占用費用和資金籌集費用。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種方式籌資組合構成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。這些長期籌資方式的個別成本是不一樣的。 [多選]評價企業(yè)資本結構的最佳狀態(tài)的標準是股權收益最大化、權益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。 [多選]股票的價值可分為市場價值、票面價值、賬面價值。 [多選]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [多選]企業(yè)籌資的動機有新建籌資動機、擴張籌資動、調(diào)整籌資動機、雙重籌資動機。 [單選]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中統(tǒng)稱為金融機構。 [單選]在計算個別資金成本時，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長期債券。 [單選]解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。我把這個增值額或超過原價值的余額叫做剩余價值，時間價值不可能由“時間”創(chuàng)造，也不可能由“耐心”創(chuàng)造，而只能由工人的勞動創(chuàng)造，時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值。這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質的區(qū)別。具有這種時間價值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質形態(tài)的資金。時間價值是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。在收益分配決策中，根據(jù)各項現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的時間確定現(xiàn)金的運轉情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉股）、股票配售（配股）等股利分配方式。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標準。作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而又不應高于這種資金利潤率。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。 答：資金時間價值的實質，是資金周轉使用后的增值額。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策。 [簡答]簡述投資決策的類型。 [多選]在財務管理中衡量風險大小的指標有標準離差、標準離差率。 [單選]后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 [單選]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。 [單選]以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項目可行性，可以采用的標準是現(xiàn)值指數(shù)大于1。 在采用“權益資本利潤率最大化”作為企業(yè)財務管理目標時，應當注意協(xié)調(diào)所有者與債權人、經(jīng)營者之間的利益關系，防止經(jīng)濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。權益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強的一個經(jīng)濟指標。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟效益。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。 資金收支的平衡。 隨著現(xiàn)代企業(yè)財務管理實踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財務管理的內(nèi)容還會進一步豐富起來。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。 答：所有者財務管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產(chǎn)。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關系。 (5)企業(yè)與職工之間的財務關系。 企業(yè)與稅務機關之間的財務關系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權利義務關系（在稅法上稱稅收法律關系）。 (2)企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。財務關系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。 (4)財務控制：以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對財務活動的日常核算和調(diào)節(jié)。 [簡答]簡述財務管理的工作環(huán)節(jié)。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風險，可以說風險中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機遇。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。 答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項物質資源具有最優(yōu)化的結構比例關系。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標。 (2)激勵作用。透過財務信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務管理的一個突出特點。 (2)靈敏度高。 [簡答]簡述財務管理的特點。 [多選]財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標、擬定備選方案、評價各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [多選]財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選]財務管理目標的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。 [單選]資金運動的關鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [單選]在財務活動中，低風險只能獲得低收益，高風險才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風險均煎原則。 [單選]企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。第一章 財務管理總論 [單選]我國企業(yè)資金運動存在的客觀基礎是社會主義的商品經(jīng)濟。 [單選]理財目標的總思路是經(jīng)濟效益最大化。 [單選]具有所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理兩種職能的是董事會。 [多選]企業(yè)財務計劃主要包括資金籌集計劃、對外投資計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、流動資金占用及周轉計劃。 [多選]進行財務分析的一般程序為搜集材料，掌握情況、指標對比，揭露矛盾、因素分析，明確責任。 [多選]財務管理原則資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風險均衡原則、分級分口管理原則。 [多選]財務管理的主要內(nèi)容有投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、成本管理。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系，其觸角必然要伸向企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質量。管理是為了達到某一目的而組織和協(xié)調(diào)集體所作努力的過程；理財目標的作用首先就在于為各種管理者指明方向。企業(yè)是一個協(xié)作系統(tǒng)，必須增強全體成員的凝聚力，才能發(fā)揮作用。 [簡答]簡述資金合理配置的原則。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。 答：財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。要注意把風險大、收益高的項目，同風險小、收益低的項目適當?shù)卮钆淦饋恚稚L險，使風險與收益平衡，做到既降低風險，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風險，化風險為機遇，在危機中找對策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 (3)財務計劃：運用科學的技術手段和數(shù)學方法，制訂主要計劃指標，協(xié)調(diào)各項計劃指標。 答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)與投資者、受資者的關系，即投資與分享投資收益的關系，在性質上屬于所有權關系。 (3)企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。這樣，在企業(yè)財務部門同各部門、各單位之間，各部門、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結算關系。 企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動。 [論述]論述“兩權三層”管理的內(nèi)容。如決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；審議批準年度財務預算、財務決策；審議批準利潤分配方案和虧損彌補方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決定；對發(fā)行公司債券作出決定；對公司合并、分立、解散和清算作出決定；等等。如組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；組織實施年度財務預算方案；組織實施利潤分配方案或