審計人員職業(yè)判斷調(diào)查報告與審計會計個人年底工作總結(jié)匯編-全文預(yù)覽
【正文】 計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。XX年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。審計人員在審計過程中的主要工作是通過實施審計程序來搜集、整理、分析審計證據(jù)，并以此作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。審計人員在評估被審計單位可能存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，運用職業(yè)判斷，確定應(yīng)當(dāng)獲取審計證據(jù)的數(shù)量。四是判斷是否已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以及是否需要執(zhí)行更多的審計程序。審計人員可以先測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性，再進行實質(zhì)性測試，也可以針對審計事項直接進行實質(zhì)性審查。審計范圍包括審計的時間范圍和空間范圍。審計人員在判斷重要性時，可以關(guān)注以下因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題；是否屬于國家法律法規(guī)和方針政策所禁止的問題；是否屬于被審計單位管理當(dāng)局或者有關(guān)責(zé)任人故意行為所產(chǎn)生的問題；可能存在的問題所涉及的數(shù)量或者金額是否巨大；是否涉及的宏觀經(jīng)濟政策、管理體制或者機制存在嚴(yán)重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷；是否屬于政府行政首長和相關(guān)管理機關(guān)及社會公眾高度關(guān)注的事項等等。審計人員可以從被審計單位所有制性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理或職責(zé)范圍、相關(guān)法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況、財政財務(wù)和業(yè)務(wù)管理體制、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況、相關(guān)信息處理系統(tǒng)情況、經(jīng)濟環(huán)境和同行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，以及行業(yè)適用的業(yè)績指標(biāo)評價體系等方面，調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況。當(dāng)審計職業(yè)判斷所引用的主要標(biāo)準(zhǔn)之間相互矛盾時，審計人員應(yīng)該采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)，來作為審計職業(yè)判斷的依據(jù)。其二是同行業(yè)層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：具有行業(yè)權(quán)威的公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好的實務(wù)指南；專業(yè)機構(gòu)或者同行業(yè)專家的鑒定意見；同行業(yè)通行的有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。審計職業(yè)判斷所選用的標(biāo)準(zhǔn)可以大致分為三大類，其一是國家層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：國家現(xiàn)行的有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；國家有關(guān)方針和政策；國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度；國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。所謂適用性即要求用于審計職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)具有可靠性和有效性，即所引用的標(biāo)準(zhǔn)必須是合法的、可靠的和現(xiàn)行有效的。那么，審計職業(yè)判斷的具體內(nèi)容包括些什么呢？一是判斷審計風(fēng)險領(lǐng)域或風(fēng)險點，即被審計單位可能存在的問題。審計人員應(yīng)根據(jù)被審計單位可能存在問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境，判斷被審計單位可能存在問題的重要性。為了滿足審計準(zhǔn)則的要求和收集審計證據(jù)的需要，審計人員通過評估被
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