審計(jì)人員職業(yè)判斷調(diào)查報(bào)告與審計(jì)會(huì)計(jì)個(gè)人年底工作總結(jié)匯編-全文預(yù)覽
【正文】 計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。XX年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我校的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中的主要工作是通過實(shí)施審計(jì)程序來搜集、整理、分析審計(jì)證據(jù)，并以此作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位可能存在重要問題的可能性和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，運(yùn)用職業(yè)判斷，確定應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。四是判斷是否已經(jīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以及是否需要執(zhí)行更多的審計(jì)程序。審計(jì)人員可以先測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，再進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，也可以針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。審計(jì)范圍包括審計(jì)的時(shí)間范圍和空間范圍。審計(jì)人員在判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注以下因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題；是否屬于國(guó)家法律法規(guī)和方針政策所禁止的問題；是否屬于被審計(jì)單位管理當(dāng)局或者有關(guān)責(zé)任人故意行為所產(chǎn)生的問題；可能存在的問題所涉及的數(shù)量或者金額是否巨大；是否涉及的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、管理體制或者機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷；是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷；是否屬于政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)管理機(jī)關(guān)及社會(huì)公眾高度關(guān)注的事項(xiàng)等等。審計(jì)人員可以從被審計(jì)單位所有制性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理或職責(zé)范圍、相關(guān)法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理體制、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況、相關(guān)信息處理系統(tǒng)情況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和同行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，以及行業(yè)適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系等方面，調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況。當(dāng)審計(jì)職業(yè)判斷所引用的主要標(biāo)準(zhǔn)之間相互矛盾時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)，來作為審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)。其二是同行業(yè)層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：具有行業(yè)權(quán)威的公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好的實(shí)務(wù)指南；專業(yè)機(jī)構(gòu)或者同行業(yè)專家的鑒定意見；同行業(yè)通行的有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。審計(jì)職業(yè)判斷所選用的標(biāo)準(zhǔn)可以大致分為三大類，其一是國(guó)家層面的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；國(guó)家有關(guān)方針和政策；國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；國(guó)家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。所謂適用性即要求用于審計(jì)職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)具有可靠性和有效性，即所引用的標(biāo)準(zhǔn)必須是合法的、可靠的和現(xiàn)行有效的。那么，審計(jì)職業(yè)判斷的具體內(nèi)容包括些什么呢？一是判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即被審計(jì)單位可能存在的問題。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位可能存在問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境，判斷被審計(jì)單位可能存在問題的重要性。為了滿足審計(jì)準(zhǔn)則的要求和收集審計(jì)證據(jù)的需要，審計(jì)人員通過評(píng)估被
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