【正文】 根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，企業(yè)職工醫(yī)藥費開支應在“應付福利費”列支，有些企業(yè)為減少福利費開支，往往將部分藥費擠入管理費用。作：“借：管理費用，貸：壞帳準備”。但有些企業(yè)在實務操作中，違反財務會計制度的規(guī)定，將利息收入轉(zhuǎn)作“小金庫”，不沖銷財務費用，而虛增期末利潤。但有些企業(yè)，為了調(diào)節(jié)利潤，故意混淆記入成本與費用的界限。但有些外幣業(yè)務較多的企業(yè)，為了達到調(diào)節(jié)利潤的目的，采用多種方法人為調(diào)整匯兌損益。十九、期間費用，轉(zhuǎn)作待攤處理有些企業(yè)為了實現(xiàn)既定利潤目標，就采用將本期發(fā)生的期間費用總額中，轉(zhuǎn)出一部分數(shù)額列作待攤費用的作假手法來達到目的。如某企業(yè)年初銷售一批產(chǎn)品價款500萬元，成本400萬元，在一年內(nèi)分四次收款，每次收款比率為25%，按季度收款，在4月份本應收取款項125萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元，但該企業(yè)為了體現(xiàn)上半年的利潤，采用人為少轉(zhuǎn)成本的方法，結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元，來達到虛增利潤的目的。十六、隨意調(diào)節(jié)成本差異率有些采用計劃成本核算的企業(yè)，在結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本差異時，通過調(diào)高或壓低成本差異率的方式，多計算或少計算結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本差異，以達到虛減或虛增利潤的目的。方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。十四、已銷產(chǎn)品不結(jié)轉(zhuǎn)成本有些企業(yè)對已銷產(chǎn)品不作成本結(jié)轉(zhuǎn)，只記收入不記成本。十二、虛估約當產(chǎn)量，調(diào)整本期損益有些企業(yè)利用約當產(chǎn)量估算的特點，采用多計(少計)在產(chǎn)品數(shù)量的手法，虛增(或虛減)利潤，來調(diào)節(jié)當年損益，例如某制造企業(yè)年末在產(chǎn)品300件，在產(chǎn)品完工程度為60%，約當產(chǎn)量為180件，但在分配費用時約當產(chǎn)量僅為200件，相應地使完工產(chǎn)品少計成本，隨著產(chǎn)品的銷售，也就自然少轉(zhuǎn)了產(chǎn)品銷售成本，導致利潤增加。十、未用材料，不作退庫有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)本期損益，對車間領(lǐng)用原材料采用以領(lǐng)代耗的辦法，將投入產(chǎn)品生產(chǎn)的材料全部計入產(chǎn)品成本，期末有剩余材料，不管下期是否需用，均不作退庫處理。這樣的結(jié)果使企業(yè)不僅沒有如實反映產(chǎn)品生產(chǎn)中材料的實際消耗，而且也相對加大產(chǎn)品的直接材料費成本，少計利潤，少納稅金。七、虛計費用，調(diào)節(jié)成本有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本和當年利潤，有意將不應計入本帳戶的費用計入本帳戶或者將應計入本帳戶的費用轉(zhuǎn)移計入其他帳戶。這樣處理的結(jié)果，使企業(yè)生產(chǎn)成本虛增了36萬元，利潤虛減了36萬元。另一方面也隱瞞了投資收益，再次少計利潤，少交所得稅。這樣一來，使產(chǎn)品成本虛增了50萬元，“應付福利費”帳戶則漏計50萬元。二、福利費用開支擠入成本項目有些企業(yè)違反成本、費用開支的范圍，將應由福利費開支的費用列入成本項目，加大成本、減少利潤，如某企業(yè)將福利部門人員的工資，列入成本項目“直接人工費”。會計分錄如下：借：銷售費用 100 000貸：銀行存款 100 000進項票及銷項票：注意事項每月收取的進項票或開出的銷項增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對，看是否缺單，需完整的交財務做帳。①企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。會計分錄如下：借；管理費用 220 000貸：應付職工薪酬 150 000累計折舊 43 000庫存現(xiàn)金 21 000銀行存款 6 000銷售費用⑴銷售費用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務過程中發(fā)生的各種費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。⑷期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。企業(yè)應設(shè)置“管理費用”科目，本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。（3）月末25號左右應仔細核算銷項稅額與進項稅額，保證稅負率不要過高或過低。帳薄登記完后要進行結(jié)帳，并將手工帳與電腦帳的發(fā)生額與余額進行核對，是否一致。（13）附在辦理收付款項的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務），在辦理完收付款項后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，可以復制，復制時，須有財務人員在場。（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯誤或無法辨認的，不得涂改、挖補。（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章，同時具有套印的稅務部門或有權(quán)監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應寫明住址，必要的注明身份證號碼。8月2日，現(xiàn)金支付上月電話費：銷售費用//管理費用100元，貸：現(xiàn)金：1008月5日：現(xiàn)金或支票支付a公司貨款：借：應付帳款貸：現(xiàn)金或者銀行存款**銀行，公司向甲購入商品一批，借：預付賬款——甲 ：銀行存款 ，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品 10 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） ：預付賬款——甲 ：，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到。第二篇：會計工作內(nèi)帳實務指導【實務指導】 企業(yè)會計建賬記賬指導假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。2月末對完往來無誤后，將對賬數(shù)通知賬務經(jīng)理，結(jié)賬。業(yè)務員如有銷售不良庫存的，按標準進行審核并簽字。1結(jié)賬前與出納核對各項金額是否一致。1根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認，內(nèi)賬會計簽字確認，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進行號嗎確認方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會計對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報總經(jīng)理批示處理，舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認后，由出納保管。收業(yè)務員勞務明細，并審核是否低于限價，款是否已收回，勞務費是否符公司規(guī)定（收單當天發(fā)生或當天以后發(fā)生的業(yè)務），合格簽字并交總經(jīng)理批復。收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點、運費、維修費），并核對是否已記錄，無誤后編制憑證入賬本。內(nèi)帳會計工作總結(jié)與內(nèi)科2018年工作總結(jié)匯編第 37 頁 共 37 頁內(nèi)帳會計工作總結(jié)目錄第一篇：內(nèi)帳會計工作細則第二篇：會計工作內(nèi)帳實務指導第三篇：小會計的內(nèi)帳第四篇：內(nèi)帳會計需要做些什么第五篇：內(nèi)帳主管工作職責1正文第一篇：內(nèi)帳會計工作細則內(nèi)帳會計工作細則！XX520 9:06:44互聯(lián)網(wǎng)作者：【大中小】收出庫單，每日將機打出庫單與業(yè)務員所開手工銷售單據(jù)進行核對，無誤入憑證。每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進行回款清理，上報總經(jīng)理及副總經(jīng)理。每周五上午對市內(nèi)調(diào)貨與客戶進行核對，查管家婆貨款是否已結(jié)，貨是否有需要退回情況，核實后填制付款申請單并簽字。手續(xù)齊全后入賬。1每月結(jié)賬前要確認成本、庫存、獲贈、贈送、報損、報溢等金額，并錄入。1每2個月協(xié)助行政對公司固定資產(chǎn)及低值易耗品等進行盤點。2每月月末要核對繼發(fā)與客戶往來是否無誤。2每月8號之前根據(jù)考勤記錄編制員工工資表。接下來發(fā)生的業(yè)務按順序如下:1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫興旺貿(mào)易公司）借：固定資產(chǎn)——設(shè)備貸：其他應付款——張三2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：管理費用——開辦費（因為私企小，所以別進“長期待攤費用”） 1貸：其他應付款——張三 1借：現(xiàn)金 50貸：實收資本――張三 10——李四 20——王五 20借：銀行存款 50貸：現(xiàn)金50，代墊公司注冊費5000元，印花稅250元借：管理費用——開辦費 5000元——印花稅 250元貸：其他應付款——張三 5250元。）（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。購買實物的原始憑證，必須有實物驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（10）原始憑證不得外借。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計算（原始憑證匯總表應計算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應計算）。更正錯誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應對調(diào)整事項說清楚?？偡诸悗ぁＡ硗猓斣麻_出的發(fā)票當月入賬。并將進項資料導出交財務公司；（6）所有發(fā)票類單據(jù)及銀行或政府部門蓋單的有效證