【正文】 編號： 008 24 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 關(guān)于印刷品管理制度 生效日期 : 編號 : 009 關(guān)于印刷品管理制度 （一）印刷品的定義 印刷品指為賓客需用、廣告宣傳、營業(yè)業(yè)務(wù)活動、日常辦公等用途而由俱樂部向國內(nèi)外印刷廠商專門按照規(guī)定格式（包括俱樂部、名稱、店徽），用紙質(zhì)量而印制的有特定用途的紙品（或塑膜品）如客房用信箋、信封、簡介、說明書、小冊子、畫片畫冊、菜單、洗衣單、箱貼名片、各種賬單、收據(jù)（包括定金收據(jù)）會計憑證，物資收發(fā)憑證，各種報表、帳冊、辦公用信箋、便箋、信封、名片等。 7. 對已生效的履行完畢的合同要整理歸檔，由 財 務(wù) 部將合同正式文本，業(yè)務(wù)部門將往來信函、郵電交總經(jīng)理室分類、整理、立卷、裝訂歸檔。 3. 凡涉及會館付款合同，應(yīng)于合同規(guī)定的付款之前五天，由有關(guān)部門通知財務(wù)部，以便及時籌措資金按時付款。 （ 二）經(jīng)濟合同管理辦法 1. 簽訂合同必須由有關(guān)業(yè)務(wù)部門先填寫合同審查表，由 總 經(jīng)理簽署意見后，連同合同文本交計財 務(wù) 部，然后再報 懂事長 審定。 C. 核查各部門訂立和履行合同的情況； D. 負責(zé)合同專用章的保管和使用。 （ 5）如經(jīng)濟合同在履行中發(fā)生糾紛，由 懂事長 授權(quán)專人負責(zé)解決。 （ 2）會館對外的一切經(jīng)濟合同，必須加蓋本俱樂部合同專用章，各部門不得用部門專章對外簽訂合同。 3. 庫存材料、物資的報廢、報損、單項不足五千元的由企業(yè)自行批準處理，報（集團）公司財務(wù)備案；單項凈值在五千元以上不足五萬元的，由（集團）公司審批； 單項凈值在五萬元以上的，由（集團）公司會同同級財務(wù)部門審批。 5. 查安全。必要時可進行理化試驗或技術(shù)檢驗。 （四）建立經(jīng)常的和定期的盤點清查制度 1. 點數(shù)量、查規(guī)格。如有短缺，該部門應(yīng)及時填寫報損單。對可作他用的物品，如：馬夾袋、電蚊香等，必須辦妥領(lǐng)料手續(xù)后，經(jīng)成本部審核用途數(shù)量后方可領(lǐng)取。 頁數(shù)： 1/7 編號： 007 21 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 庫存實物管理制度 生效日期 : 編號 : 007 舊針棉織品的出售，由 人事 部負責(zé)，其所得收入應(yīng)交 會計部門沖轉(zhuǎn)物料消耗。 （二）對針棉織品的管理直法 1. 針棉織品的需用量，統(tǒng)一由洗滌部根據(jù)整個俱樂部實際客房、餐飲的需要情況編制計劃，落實額度，一次性到位，加以控制，并在到位后的基礎(chǔ)上執(zhí)行以舊換新制度。 10. 倉庫之間的材料、物品移庫，必須填寫內(nèi)部調(diào)拔單調(diào)人調(diào)出倉庫和成本管理部分別各執(zhí)一聯(lián)，據(jù)以登帳。 7. 各類物品、食品發(fā)現(xiàn)有破損、變質(zhì)不能使用，若查明是自然因素，應(yīng)當月上報一次，由部門一次申批報廢處理。 3. 對驗收的各類物料用品、食品原材料等應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登帳立卡，注明進貨日期、數(shù)量、重量、價格等等。若發(fā)現(xiàn)鉛封損壞應(yīng)拒絕啟封，并通知 采購部經(jīng)理處理。重要物品或易碎品到貨，采購員應(yīng)盡量親自同去提貨。 （ B）將提貨憑證交提運員安排車輛，及時提運進倉，減少倉儲費用。 （ C）貨物到貨，按入庫單數(shù)量、質(zhì)量要求驗收入庫，并將驗收結(jié)果填入入庫單。 （ B）收貨后，開出“物資暫收單”一式二聯(lián)，一聯(lián)送采購部門轉(zhuǎn)交采購員，一聯(lián)倉庫自存，以便掌握到貨情況。 H. 物品進成 本部后，采購員協(xié)助成本部通知使用部門，辦理領(lǐng)料手續(xù)。 E. 采購部門內(nèi)勤收到總經(jīng)理批準單后，把采購聯(lián)交采購員，財務(wù)聯(lián)、倉庫聯(lián)交成本部，申請聯(lián)退回申請部門。采購員在二天內(nèi)填寫好三個以上的客戶和單價、總金額，交經(jīng)理審核。 頁數(shù)： 1/6 編號： 006 18 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 采購管理制度 生效日期 : 編號 : 006 B. 由客戶每天交貨的鮮活貨類（包括鮮活海鮮）實行 10天一期定價。（ B）物品領(lǐng)用（食 品領(lǐng)用）要采用先進先出法，保證食品的保鮮期。糖、飲料、油類、調(diào)味品類等每 7天進貨一次。為此 需確立采購計劃由采購部門牽頭，會同客房部、餐飲 部、工程等各部門接照常年消耗量編制年度、季度、月度采購計劃報經(jīng) 財 務(wù) 部經(jīng)理審核平衡，上報總經(jīng)理批準后實施?；竟ぷ鞣结樖牵骸案愫貌少徆?yīng)，確保經(jīng)營管理之需”。 5. 低值易耗品的使用部門和行政部門應(yīng)定期會同進行實物盤點。采購進的低值易耗品一律先辦理驗收入庫，物品入庫后，才能辦理領(lǐng)用。 2．在用低值易耗品： 在用低值易耗品采用一次性攤銷法，在領(lǐng)用時就將其全部價值一次計入有關(guān)成本或費用賬戶。 （一）低值易耗品的標準和范圍 1．企業(yè)的物質(zhì)資料使用期不滿一年的、單位價值在二百元以上、二千元以下的家具、工具、用具、玻璃器皿等，為低值易耗品。外管會館可參照其精神標準，按管理合同和協(xié)議辦。對于因毀損需報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任， 嚴格報批。 B. 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按重置完全價值人帳。若租借涉及（集團）公司以外的單位，無論租入租出和時間的長短，均需報（集團）公司審批。 （ 4）固定資產(chǎn)租入租出： 固定資產(chǎn)原則上不應(yīng)長期租入或租出。如果調(diào)撥給集團范圍內(nèi)的其他 企業(yè)，單項原值不超過十萬元的（含十萬元），由會館審定后報（集團）公司備案。 （ 3）固定資產(chǎn)調(diào)撥： A. 調(diào)入的，根據(jù)雙方已審批簽章的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”及調(diào)出單位的有關(guān)憑證，視同外購處理，填寫“驗收入庫單”，辦理驗收入庫手續(xù)，由財務(wù)、主管、使用部門分別據(jù)以登記賬、卡。固定資產(chǎn)購入后，由主管部門隨即填寫“ 固定資產(chǎn)購置驗收入庫單”，辦理驗收入庫手續(xù)，并及時向財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)。會同主管部門對固定資產(chǎn)實物定期進行盤點。 C. 制定機器設(shè)備的技術(shù)操作規(guī)程、操作者的崗位責(zé)任和維護保養(yǎng)制度，并定期檢查貫徹執(zhí)行情況，保證安全生產(chǎn)。 （四）固定資產(chǎn)的管理 1. 實行分級歸口管理 根據(jù)固定資產(chǎn)品種多、技術(shù)性強、分布廣等特點，各企業(yè)要加強管理，實行“三定”，即設(shè)備定戶、保管定人、管理定責(zé)，并要加強核算，做到：一物、一卡、一號、一帳，實行分級歸口管理，嚴格各級責(zé)任制。 （ 6）合資、合作企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，可根據(jù)董事會的決定或合同章程規(guī)定，并經(jīng)同級財政同意，具體確定。 （ 5）下列固定資產(chǎn)不計提折舊 A. 房屋、建 筑物以外的未使用、不需用的機器設(shè)備。 B. 在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛。根據(jù)《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》，對各類固定資產(chǎn)使用年限規(guī)定見附表。 （ 9）接受捐贈的，按發(fā)票賬 單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。 （ 5）在原有固定資產(chǎn)上進行改建、擴建或技術(shù)改造完工的，應(yīng)以原來價值加上改擴建發(fā)生的全部實際支出（減去變價收入）計價。 （三）固定資產(chǎn)的核算 1. 固定資產(chǎn)的計價標準 （ 1）購人固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝成本及交納的稅金等計價。 （ 7）儀器儀表、計量標準器具及量具衡器 包括：自動化儀表、顯示及調(diào)節(jié)儀表、繪圖儀、光學(xué)儀器、記錄電表、電磁示波器、電子和通信測量發(fā)生器、量具、衡器等。 包括：冷熱交換設(shè)備、 輸電配電和變電專用設(shè)備。 頁數(shù)： 1/4 編號： 004 9 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 固定資產(chǎn)管理制度 生效日期 : 編號 : 004 （ 7）土地 指過去已經(jīng)估價單獨入賬的土地。 （ 2）非營業(yè)用固定資產(chǎn)： 指用于非營業(yè)范圍的固 定資產(chǎn)，包括職工宿舍、招待所、會館、職工食堂、浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室等用房和設(shè)備。 3. 有些類別的勞動資料的單位價值，雖然低于規(guī)定，但其作為 企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備或貴重物品，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。 頁數(shù)： 2/3 編號： 003 8 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 固定資產(chǎn)管理制度 生效日期 : 編號 : 004 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要勞動手段，也是發(fā)展國民經(jīng)濟的物質(zhì)基礎(chǔ)。 3. 商品原材料、物料、殘損、霉壞的處理：各項商品、原材料、物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價處理或報損報廢，必須填制“殘損削價處理報告表”或商品原材料、物料“霉變報損報 告表”，報經(jīng)倉庫主管、 財 務(wù)部經(jīng)理、 總經(jīng)理審批同意后進行處理。超出合理升損率的溢余或損耗，應(yīng)查明原因，再做出處理。經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理審查。 1. 商品、原材料、物料損耗的處理：商品、原材料、物料的損耗應(yīng)分為倉途中損耗、自然損耗及人為損耗不同情況處理： （ 1）途中損耗是指商品、原材料、物料在購運至人庫前造成的損耗屬售貨部門因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗應(yīng)由采購人員與售貨部門進行交涉，追索損失。如果有的是兩只餐廳合用一間廚房的，也可按廚房設(shè)置明細賬。 （三）營業(yè)成本核算的方法 1. 月終，成本管理部將各種有關(guān)的原始憑證進行歸集和分類整理。 6. 要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則核算營業(yè)成本。 3. 要有嚴格的計量工作。各項營業(yè)成本都要按照成本管理的要求制訂消耗定額，按期編制成本計劃，并要有專人進行定期檢查，與實際成本進行比較、分析。 2. 商品成本： 購進 商品進價成本、 商品發(fā)生的全部實際成本，包括進價、 手續(xù)費、運費等。 4. 每日由銀行出納向部門經(jīng)理匯報貨幣資金收付存情況。 8. 每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對后，編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符，對于未達賬款要及時查清原因，做出處理。 4. 嚴格控制簽發(fā)不填金額、日期、收款人等項的空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額等項的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位、名稱、款項、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額。 （二）銀行存款的管理 銀行存款是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，會館與銀行發(fā)生的一切款項收付，必須遵照銀行制定的結(jié)算制度和結(jié)算方法。 6. 經(jīng)過審核后的原始憑證，即可編制收款憑證或付款憑證，并經(jīng)會計主管人員審核簽證，作為辦理現(xiàn)金收付的依據(jù)，并據(jù)此登記有關(guān)賬簿。 4. 出納人員要保證做到帳實相符，嚴禁挪用現(xiàn)金，不得以借條、白條抵充現(xiàn)金，一切現(xiàn)金收支都要及時人帳，做到日清月結(jié)，不準保留帳外現(xiàn)金。 （ — ）現(xiàn)金的管理 1. 加強現(xiàn)金管理是國家一項重要的經(jīng)濟制度，根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定，現(xiàn)金只能嚴格控制在以下范圍內(nèi)使用： （ 1）工資、獎金、津貼、福利補助、差旅費等直接支付； （ 2）向不能辦理轉(zhuǎn)賬的集體單位和個人購買物資或支付報酬； （ 3）不足轉(zhuǎn)賬金額起點的小額零星支付； 上述規(guī)定以外的款項支付，一律不準使用現(xiàn)金，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。因此必須嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，計劃財務(wù)部的綜合會計部是主管貨幣資金的職能部門，出納人員是負責(zé)貨幣資金的收支、保管和核算工作的專職人員。營收等各項現(xiàn)金收入，應(yīng)當日清點及時存入銀行，不得以收抵支。出納人員收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。 9. 任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，禁止私設(shè)小金庫，計財部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。 頁數(shù)： 1/2 編號： 002 5 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 貨幣資金管理制度 生效日期 : 編號 : 002 3. 在未先填制銀行存款付款憑證條件下，可根據(jù)經(jīng)過審核的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票。 7. 根據(jù)已辦好收付手續(xù)的銀行存款收付憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 3. 支票保管人與印章保管人離開辦公桌必須將支票或印章鎖入抽屜，并隨身攜帶好鑰匙。 （ — ）營業(yè)成本核算范圍 營業(yè)成本的核算范圍主要包括： 1. 沐浴 成本：餐廳、酒吧、等在經(jīng)營中直接耗用的食品、飲料的原材料、調(diào)料、配件成本，以及在加工和制造各種食品、產(chǎn)品件的正常損耗成本。 （二）營業(yè)成本核算的原則 1. 營業(yè)成本的核算要與管理相結(jié)合。對車隊車輛的折舊、養(yǎng)路費的計提、人員工資和其他費用的統(tǒng)計、核算要根據(jù)財政有關(guān)規(guī)定進行。 5. 各種原始憑證要完整、可靠，原始憑證的傳遞要規(guī)范、及時。 7. 成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。營業(yè)成本明細賬的設(shè)置應(yīng)按營業(yè)部別為原則。 頁數(shù)：