20xx年醫(yī)學(xué)專題—山東步長(zhǎng)制藥首次公開(kāi)發(fā)行股票反饋意見(jiàn)-全文預(yù)覽
【正文】 補(bǔ)繳的情況；如需補(bǔ)繳，說(shuō)明并披露需要補(bǔ)繳的金額和措施，分析補(bǔ)繳對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。（2）上述對(duì)外轉(zhuǎn)讓的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的原因、轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)的公允性，該等企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系，該等企業(yè)報(bào)告期是否與發(fā)行人存在交易，以及該等交易的必要性、決策程序的合規(guī)性及定價(jià)公允性。（5）根據(jù)吉林四長(zhǎng)制藥股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定，發(fā)行人向吉林四長(zhǎng)制藥子公司通化天實(shí)提供資金資助，請(qǐng)披露該協(xié)議內(nèi)容，該類(lèi)資金資助是否屬于關(guān)聯(lián)方資金占用。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師：（1）在招股說(shuō)明書(shū)“發(fā)行人基本情況”中披露發(fā)行人收購(gòu)吉林步長(zhǎng)制藥、吉林四長(zhǎng)制藥和通化谷紅制藥時(shí)標(biāo)的公司的審計(jì)及評(píng)估情況，第二階段支付收購(gòu)對(duì)價(jià)與收購(gòu)協(xié)議中確定的價(jià)格存在差異的原因，收購(gòu)標(biāo)的的盈利預(yù)測(cè)情況，發(fā)行人與出售方、標(biāo)的方之間是否簽署業(yè)績(jī)對(duì)賭協(xié)議，若有，請(qǐng)予以披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師說(shuō)明：（1）發(fā)行人參股上述公司的背景和原因，相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程的合規(guī)性和交易對(duì)價(jià)的公允性。根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，成都天銀制藥有限公司、潘霖、黃秀蘭、潘英宏分別為發(fā)行人子公司的小股東。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充披露本次收購(gòu)轉(zhuǎn)讓方上海我友網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人及自然人股東的背景、基本信息，與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。二、信息披露問(wèn)題請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師說(shuō)明并補(bǔ)充披露發(fā)行人及其前身設(shè)立及歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資時(shí)，是否履行了相應(yīng)的股東會(huì)程序，股東用作出資的資產(chǎn)來(lái)源及合法性，外資股東入股是否履行了外匯管理部門(mén)的審批程序，是否符合外匯管理的有關(guān)法律、政策。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方資金拆借、往來(lái)與借款的原因及用途，資金往來(lái)采取的形式，是否履行了相關(guān)法律程序，是否收取資金占用費(fèi)及其定價(jià)依據(jù)，該行為對(duì)公司當(dāng)期利潤(rùn)的影響，關(guān)聯(lián)方其他股東是否也進(jìn)行同比例資金拆借。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充說(shuō)明鴻寶國(guó)際各類(lèi)股份的權(quán)利內(nèi)容及差異，分析該等情況對(duì)發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響，說(shuō)明發(fā)行人股權(quán)是否清晰，是否存在代持的情況，并結(jié)合前述情況對(duì)鴻寶國(guó)際是否具備法律法規(guī)規(guī)定的股東資格發(fā)表明確意見(jiàn)。（2）香港青春國(guó)際、鄞州新華、江蘇瑞華、西藏丹紅的實(shí)際控制人及自然人股東的背景、基本信息及近五年的從業(yè)經(jīng)歷。2011年1月，江蘇瑞華以每元出資額2,（香港）受讓步長(zhǎng)有限1%的股權(quán)。%的股權(quán)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師說(shuō)明上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)依據(jù)及合理性、價(jià)款支付情況，是否為雙方真實(shí)意思表示，是否存在糾紛或潛在糾紛，引入的直接及間接股東與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、其他股東、董監(jiān)高、本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其簽字人員是否存在親屬關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、委托持股、信托持股或利益輸送安排，是否存在對(duì)賭協(xié)議等特殊協(xié)議或安排。大得控股通過(guò)步長(zhǎng)（香港）%股權(quán)，通過(guò)首誠(chéng)國(guó)際（香港）持有公司8%股權(quán)，%股權(quán)。我會(huì)收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見(jiàn)。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。一、規(guī)范性問(wèn)題實(shí)際控制人趙濤（ZHAO TAO）通過(guò)大得控股間接持有公司股權(quán)控制發(fā)行人。最高為3,。%的步長(zhǎng)有限股權(quán)以每元出資額470元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給鄞州新華。2010年9月，大中宏宇以每元出資額1,、西藏瑞興、西藏華聯(lián)、%的股權(quán)。（2）深圳中歐創(chuàng)投、藍(lán)色基金、大中宏宇合伙人的實(shí)際繳納出資、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、合伙期限、自然人合伙人近五年的從業(yè)經(jīng)歷、合伙協(xié)議的主要內(nèi)容。招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人發(fā)起人股東鴻寶國(guó)際的股東持有的股份分為A、B、C、D種股份。報(bào)告期公司與關(guān)聯(lián)方資金占用情況較多、余額較大，存在為控股股東及主要股東代墊稅款的情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師在分析說(shuō)明的基礎(chǔ)上，對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性、是否履行關(guān)聯(lián)交易的決策程序、是否影響發(fā)行人獨(dú)立性發(fā)表明確意見(jiàn)。2010年12月，步長(zhǎng)有限收購(gòu)西安盛通醫(yī)藥全部股權(quán)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師按發(fā)行人標(biāo)準(zhǔn)對(duì)山東丹紅、陜西步長(zhǎng)進(jìn)行核查并補(bǔ)充披露：（1）上述公司自成立以來(lái)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性，包括但不限于外匯、土地、工商、海關(guān)、環(huán)保及社保等方面；（2）上述公司歷次驗(yàn)資情況的真實(shí)性、驗(yàn)資資產(chǎn)的權(quán)屬、作價(jià)的公允性及是否存在產(chǎn)權(quán)瑕疵，出資方式、比例的合規(guī)性，上述公司目前出資是否充實(shí)；（3）上述公司主要從事的實(shí)際業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)模式、報(bào)告期內(nèi)的基本財(cái)務(wù)狀況、稅收情況、主要客戶及主要客戶與發(fā)行人及其實(shí)際控制人之間是否存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。未來(lái)，%的股權(quán)。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)分析并補(bǔ)充披露參股上述公司對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)模式的影響，就合作方式、內(nèi)容或參股公司控制權(quán)等是否存在協(xié)議、后續(xù)安排或意向。（4）根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議，吉林四長(zhǎng)制藥分立成立了吉林振澳制藥并于2014年底轉(zhuǎn)讓給吉林四環(huán)制藥，請(qǐng)披露買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議內(nèi)容，
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