【正文】 生的；(二)主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；(三)確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；(四)董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書或信息披露負(fù)責(zé)人，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn): 業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。(二)其他年報(bào)信息披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏: %以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售凈資產(chǎn)等交易；%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；%以上的重大訴訟、仲裁； 。第八條 對(duì)前期已公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)200萬(wàn)元。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。(三)權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則。(六)業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；(七)未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；(八)年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；(九)監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。之后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。第七條公司對(duì)以前已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。具體包括以下情形：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告違反《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）和《規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第二十三條本制度未盡事宜，按《公司法》、《證券法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與國(guó)家法律、行政法規(guī)和《公司章程》不相符時(shí)，以國(guó)家法律、行政法規(guī)和《公司章程》為準(zhǔn)。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用并可并用。第十七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。第四章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究第十四條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售凈資產(chǎn)等交易；涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；其他足以影響年報(bào)使用者作出正確判斷的重大事項(xiàng)。第八條 對(duì)前期已公開披露的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則；（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；（二）有責(zé)必問、有責(zé)必究原則；（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第四條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年度報(bào)告信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。第一篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度XXXXXXX股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范XXXXXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀的進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。第六條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；公司財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的；涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上或有事項(xiàng)未披露的；關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。第十三條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，由公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。第十六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理：（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致；打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；（二）不執(zhí)行董事會(huì)依法做出的處理決定的；（三）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。第五章附則第二十二條 半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。XXXXXXX股份有限公司 董事會(huì) 2017年4月26日第二篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度深圳市AA科技股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度第一章 總則第一條為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱“《會(huì)計(jì)法》”）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）、《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布（2007年修