【正文】 月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據(jù)中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第九條 根據(jù)深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第五條 現(xiàn)金預算表。第四條 預計損益表內(nèi)容。申請集團擔?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。第八條 公司負責員工午餐費用。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。工人工資計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。按管理人員計算每月人均30元。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會計賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。第十六條 會計檔案不得攜帶出境。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。出納入員不得兼管會計檔案。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。操作管理制度：（1）操作員應經(jīng)過系統(tǒng)培訓后才能上崗。（2）負責計帳、結帳工作。B、系統(tǒng)操作員：（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。協(xié)助財務經(jīng)理和會計主任辦理財務會計工作。第十五條 會計文員崗位責任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。第十三條 工資核算員崗位責任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標準和核算辦法。核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。做好外匯核銷和財務聯(lián)合年檢工作。審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。第二章 會計機構第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務收支。會計機構設置及會計人員崗位責任制第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應負經(jīng)濟責任。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也可以同時使用某種外國文字。9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。會計核算辦法第一節(jié) 會計核算一般要求1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財務部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。三、出納員的職責。九、發(fā)票應妥善保管，不得丟失。五、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。外幣業(yè)務管理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理結賬、對賬。九、支票報銷，須在開出支票后3日內(nèi)報銷。10000元以上，除差旅費外，、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負。示例：一、支票由出納管理，領取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。九、現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應按照資金性質(zhì)或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。五、報銷事宜應由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。（7）結算起點以下的零星支出。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票?，F(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受學校及上級部門的檢查。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經(jīng)本部門領導批準，同時要指定他人按期結賬。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。超過500元現(xiàn)金支付，需通過公務卡或銀行轉(zhuǎn)帳。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結算、登記等工作，由報賬會計和出納分開管理，實行會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。七、現(xiàn)金帳登記要及時，做到日清月結，帳錢相符。學校購買物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉(zhuǎn)賬方式支付。一切經(jīng)費開支堅持“一支筆”審批。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。第一篇：學?，F(xiàn)金管理制度學?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。四、現(xiàn)金數(shù)額超過100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。二、學校經(jīng)費嚴格執(zhí)行預決算制度。超過規(guī)定限額可用現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票形式代替。六、凡領取現(xiàn)金或繳納現(xiàn)金必須當面點清，事后概不負責。一、現(xiàn)金管理的原則執(zhí)行內(nèi)部管理制度的要求，實行錢賬分管。銀行結算起點定為500元。六、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。八、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務科結算報銷。每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。（2）個人勞務報酬。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。使用轉(zhuǎn)賬支票，應由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。業(yè)務經(jīng)辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。八、領取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務部門管理。該項業(yè)務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。財務部門應確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及