20xx《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(六)[五篇模版]-全文預(yù)覽
【正文】 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)加速折舊的方法①縮短折舊年限方法：要求最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。126=(萬元)。(5)電子設(shè)備：3年。(另有規(guī)定除外)(1)房屋、建筑物：20年。(三)如何計(jì)算稅法允許扣除的折舊額?：固定資產(chǎn)按照直接法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。(2)租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?？啥惽翱鄢恼叟f費(fèi)=50+40+80=170(萬元)。(3)從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。(2)企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。在本案中，甲企業(yè)稅前可以扣除的損失=30+3017%8+20=(萬元)。【提示】(1)存貨因管理不善損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，損失額=存貨成本+不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款?！鞠嚓P(guān)鏈接】如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除?！景咐考灼髽I(yè)2016年4月1日向銀行借款500萬元用于建造辦公樓，借款期限1年，該辦公樓于10月31日完工結(jié)算并投入使用。②企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。(2)債資比企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的比例為：①金融企業(yè)，為5：1。(2)甲企業(yè)2016應(yīng)納企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)。【解析】①職工福利費(fèi)扣除限額=50014%=70(萬元)，實(shí)際支出額為105萬元，超過扣除限額，納稅調(diào)增額=10570=35(萬元)?！窘馕觥恐Ц督o客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整?！窘馕觥拷杩畋窘?700247。因此，準(zhǔn)予扣除的研究開發(fā)費(fèi)用=280150%=420(萬元)，納稅“調(diào)減”額=28050%=140(萬元)。【案例】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元，2016年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元。納稅自公歷1月1日起至12月31日止。【答案】D【解析】(1)本題不能從案情中確定甲公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。(3)稅收滯納金(選項(xiàng)C)。【答案】D【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)，免征企業(yè)所得稅。(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。⑧遠(yuǎn)洋捕撈。④林木的培育和種植。 【答案】B 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。清稅完畢后，由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺(tái)。其他必要涉稅的基礎(chǔ)信息，可在新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社辦理有關(guān)涉稅事宜時(shí)，及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊。4.“五證合一”(1)自2015年10月1日起，實(shí)施“三證(工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證)合一、一照一碼”。稅務(wù)登記稅務(wù)登記、經(jīng)營(yíng)的納稅人企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。(7)接受稅務(wù)檢查的義務(wù)。(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)。(13)稅收法律救濟(jì)權(quán)。(9)委托稅務(wù)代理權(quán)。(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)。第一篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(六)2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)（六）納稅主體的權(quán)利納稅主體的權(quán)利(1)知情權(quán)。(4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)。(8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。(12)依法要求聽證的權(quán)利。(2)依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)。(6)按期繳納或解繳稅款的義務(wù)。(10)報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)，如企業(yè)合并、分立的報(bào)告義務(wù)等。依法負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國(guó)家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。(3)涉稅基礎(chǔ)信息的補(bǔ)充采集①對(duì)于工商登記已采集的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再重復(fù)采集。(5)已實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記模式的新設(shè)立企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社辦理注銷登記，需先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)清稅。賬簿和憑證管理賬簿和憑證管理，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。【例題2?單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③中藥材的種植。⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。(1)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(2)2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為
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