外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷日常申報操作-全文預覽
【正文】 出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份(企業(yè)一份、征收分局一份)。出口貨物視同內(nèi)銷征稅，內(nèi)外銷銷售額之間不需作會計分錄調(diào)整，視同內(nèi)銷補征稅金，應作如下分錄：本出口貨物視同內(nèi)銷征稅借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費應交增值稅。 ? 關于《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若 ? 關于服裝行業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的十大困局的破解 ? 關于外貿(mào)服裝和出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝內(nèi)幕的揭秘 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】企業(yè)外貿(mào)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】棉價瘋狂引致服裝出口企業(yè) ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】出口轉(zhuǎn)銷該如何會計處理 ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】喜憂參半服裝出口轉(zhuǎn)內(nèi) ? 【出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷服裝】服裝出口冷清轉(zhuǎn)內(nèi)銷火爆出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷納稅申報的賬務處理及操作一、賬務處理根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)規(guī)定，出口企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 ...推薦閱讀： 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務處理可持相關資料到主管稅務機關退稅部門申請辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》（根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成），主管稅務機關征稅部門憑該批貨物的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》予以辦理進項稅額抵扣，沖減當期應納稅額。外貿(mào)企業(yè)在增值稅專用發(fā)票認證當期已將其認證信息導入“電子申報軟件”并分類設為“暫（或永遠）不抵扣”，在進行進項抵扣時，應在未生成當月申報表前通過“電子申報軟件”—“進項發(fā)票管理”—“防偽稅控進項專用發(fā)票管理”查詢并選擇發(fā)票，然后點擊“分類”—“將當前所選發(fā)票分配報稅期間”設置發(fā)票的申報抵扣月份，即可在申報表“防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細”中反映，構成申報抵扣所屬月份的進項稅額。四、相關調(diào)整的操作（一）進項稅額調(diào)整的操作1．一般納稅人發(fā)生出口貨物視同內(nèi)銷征稅的情況，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計 4 算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目。（五）生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的應征稅出口貨物若為應稅消費品，須按現(xiàn)行有關稅收政策規(guī)定進行消費稅申報。（1+征收率）計算所得錄入，“稅目明細”項目按相關錄入方法錄入，其他欄次為系統(tǒng)的默認值。（1+法定增值稅稅率）法定增值稅稅率（二）一般納稅人以進料加工復出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：應納稅額=（出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價）247。（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；1．受托出口的納稅人未能在貨物報關出口之日（以出口報關單上注明的出口日期為準）起60天內(nèi)向稅務機關申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物（已申請延期申報并獲批準的除外）。2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務機關申報出口退（免）稅，但不符合稅務機關受理申報條件的出口貨物。第二篇：出口貨物視同內(nèi)銷納稅申報操作指引出口貨物視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅申報操作指引出口企業(yè)出口國家稅務總局《關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）文第一條所列的貨物，應當填寫《應征稅出口貨物明細表》一式三份（見附件），到主管稅務分局申報計提銷項稅額或繳納增值稅。第一篇： 外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷日常申報操作外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷日常申報操作退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，應填制《關于出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅的通知》兩份（企業(yè)一份、征收分局一份）；企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應填制《出口貨物未按規(guī)定期限申報視同內(nèi)銷征稅申報明細表》三份（退稅部門一份、企業(yè)一份、征收分局一份）；企業(yè)還應按“（出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價）247。一張專用發(fā)票部分貨物需視同內(nèi)銷征稅時，企業(yè)也應填制《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進項稅額抵扣表》處理。（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物；1．自營出口或委托出口的出口企業(yè)未能在貨物報關出口之日（以出口報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日后的首個申報期之前向稅務機關申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準的除外）。2．出口企業(yè)已向稅務機關申報出口退（免）稅，但未能按有關規(guī)定按期收匯核銷的出口貨物。二、計算公式（一）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口第一點所述貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價247?！半娮由陥筌浖钡碾娔X操作方法：進入“銷項發(fā)票管理—其他應稅項目管理”模塊，點擊“新增”按鈕，“稅率”字段欄選擇6%或4%的征收率，“金額”字段欄按下列公式：（出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價）247。（即是，可以將
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