【正文】 ，則原出口的數(shù)量與退運數(shù)量的差額小于本次開具代理出口證明數(shù)量則審核通過；如計量單位不一致則計算機顯示三個數(shù)量即報關(guān)單信息中出口數(shù)量，退運數(shù)量，本次開具代理證明數(shù)量由審核人來判斷。出口企業(yè)辦理《代理出口貨物證明》應(yīng)持以下憑證資料：（1）代理出口協(xié)議；（2）代理出口貨物報關(guān)單；（3）如屬代理方結(jié)匯的，還需提供“出口收匯核銷單”；（4）委托方的營業(yè)執(zhí)照復印件；（5）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。若計量單位一致則自動審核是否可以開《補報關(guān)單證明》；若計量單位不一致，提示三個數(shù)量，人工判斷是否可以開具《補辦報關(guān)單證明》。計算機審核的基本內(nèi)容：（1）根據(jù)出口報關(guān)單號、企業(yè)代碼、出口數(shù)量、出口商品代碼、貿(mào)易性質(zhì)等，查找海關(guān)報關(guān)單信息中是否有此票報關(guān)單、報關(guān)單信息中有此票報關(guān)單，則計算機自動核實是否開出過代理證明、是否辦理過退運證明，若均無辦理則審核通過。（三）補辦報關(guān)單證明 出口企業(yè)遺失出口退稅報關(guān)單向海關(guān)申請補辦的，出口企業(yè)需在6個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。出口企業(yè)填寫或錄入《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》后，提出申請辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的予以受理。如報關(guān)單無海關(guān)外部信息，屬于海關(guān)外部信息未到的，企業(yè)可正式行文，提出申請，予以辦理。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發(fā)貨人還應(yīng)向海關(guān)交驗審批出口退稅的退稅機關(guān)出具的未退稅或出口退稅款已收回的證明和原出口退稅專用報關(guān)單，憑以辦理退運手續(xù)。選擇“所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報”項目，點擊“確定”鍵即可。表示存在著錯誤，對這部分疑點只有經(jīng)過認真核實，并進行調(diào)整后方可辦理退稅。表示可能有錯誤，審核后需對這部分疑點進行核實。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份 9 數(shù)為“4”，紙型為A4大小生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A”生成申報軟盤共6個文件：、。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務(wù)局進行預審。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。點擊“退出”，回出主界面。美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼報關(guān)單號：12位碼，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”后9位碼＋“0”＋商品項號組成。進貨明細數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數(shù)據(jù)的標識一欄設(shè)置為“R” 選擇“當前篩選下所有記錄”和“審核”，最后“確認”。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。非申報日期。點擊“退出”，退出打印分批單功能。5)系統(tǒng)備份路徑為：C:退稅申報系統(tǒng)備份20030813_1125，其中20030813_1125意為2003年08月13日11時25分，代表此數(shù)據(jù)的備份時間，企業(yè)可以據(jù)此判斷哪一個文件夾是最新的，便于在導入時選擇。③系統(tǒng)口令設(shè)置與修改：考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：a、執(zhí)行“系統(tǒng)維護——系統(tǒng)口令設(shè)置與修改”，點擊“增加”或“修改”； 用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進行系統(tǒng)重入。系統(tǒng)配置完成后進行系統(tǒng)初始化，清除所有實用數(shù)據(jù)。一、系統(tǒng)配置第一次進入該系統(tǒng)時（用戶名為“sa”，無密碼），所屬期改為200508，首先應(yīng)進入系統(tǒng)維護菜單的系統(tǒng)配置下的系統(tǒng)配置與修改，輸入本企業(yè)信息，輸入信息必須與退稅登記表的內(nèi)容一致，否則會影響退稅審核。2．審核確認后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。2．保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)票，收匯水單復印件，出口報關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)()錄入出口退稅信息國稅發(fā)[2005]68號。一個關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。加蓋海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單（出口退稅）》。因此，出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向其主管征稅機關(guān)進行認證，同時取得認證發(fā)票信息。出口企業(yè)辦理退（免）稅登記時應(yīng)附送如下資料：商務(wù)部、原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其進出口經(jīng)營權(quán)的批件； 工商行政管理機關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或工商營業(yè)執(zhí)照； 國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機構(gòu)代碼證；主管征稅的國家稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；增值稅一般納稅人申請認定審批表（一般納稅人出口企業(yè)用）； 海關(guān)核發(fā)的自理報關(guān)單位注冊登記證明書； 出口企業(yè)的銀行開戶許可證；招標單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的中標證明通知書（無進出口經(jīng)營權(quán)的中標企業(yè)用）； 商務(wù)部（或原對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部）批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援出口的批文（援外出口企業(yè)用）； 主管退稅機關(guān)要求提供的其他證件、資料。3月20日，收回該批玉米加工的擰橡酸，工廠開具增值稅專用發(fā)票，銷售金額1500萬元。作價加工復出口貨物的退稅計算公式:出口退稅額＝出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額＝銷售進口料件金額復出口貨物退稅率－海關(guān)已對進口料件的實征增值稅稅額式中，“銷售進口料件金額”是指外貿(mào)企業(yè)銷售進口料件的增值稅專用發(fā)票上注明的金額；“復出口貨物退稅率”是指進口料件加工的復出口貨物退稅率；“海關(guān)已對進口料件的實征增值稅稅額”是指海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額。（3）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅規(guī)定外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額，依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進金額退稅稅率【例】某進出口公司2011年3月出口美國平紋布2000米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價20元／平方米，計稅金額40000元，退稅稅率13%，其應(yīng)退稅額為：2000 20 13% ＝5200（元）（2）外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅的退稅規(guī)定①凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的辦法。對于實行電算化管理且采用分散錄入的外貿(mào)企業(yè)，在申報出口退稅時還需要報送申報軟盤。（二）外貿(mào)企業(yè)申報退稅的主要單證、資料外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)向主管退稅機關(guān)附送或提供相關(guān)的單證、資料，這些單證資料包括原始憑證和申報表兩類。第一篇：5015外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報、審批工作范本出口退免稅工作范本十五編號：5015外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報、審批工作范本一、工作流程：受理核批縣市區(qū)局辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人資料后進行初審并發(fā)放《XX市（區(qū)、縣）國家稅務(wù)局涉稅事項受理回執(zhí)》，于1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)出口退稅復審崗位，復審崗位1個工作日內(nèi)審核轉(zhuǎn)出口退稅終審崗位，終審崗位于1個工作日內(nèi)審批后轉(zhuǎn)分管局長簽批，分管局長于1個工作日內(nèi)簽批將所有資料轉(zhuǎn)出口退稅復審崗位，由復審崗位于2個工作日內(nèi)將全部資料報煙臺市局退稅部門辦理,煙臺市局審批后將返還資料轉(zhuǎn)出口退稅復審崗。三、審查核批形成的文書資料附件1：《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》附件2：《稅務(wù)文書送達回證》附件1：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表企業(yè)代碼 ：XXXXXXXXXX企業(yè)名稱（章）： xx對外貿(mào)易有限公司附件2：稅務(wù)文書送達回證第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅如何處理（模版）第1樓 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅如何處理（一）外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的基本流程外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的業(yè)務(wù)流程是：（1）向商務(wù)主管部門取得進出口經(jīng)營權(quán)；（2）取得一般納稅人資格；（3）向稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理出口退（免）稅開業(yè)認定；（4）購進貨物；（5）取得增值稅專用發(fā)票；（6）報關(guān)出口；（7）取得出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（8）作出口銷售收入；（9）收匯核銷；（10）憑有關(guān)單證申報退稅；（11）開具收入退還書；（12）取得退稅款。外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報表：《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》、《出口貨物退稅申報明細表》和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅稅率計算。②凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按規(guī)定的方法計算退稅。進料加工貿(mào)易按進口料件的國內(nèi)加工方式不同，可分為作價加工和委托加工兩種。開具銷售玉米的增值稅專用發(fā)票，銷售金額1100萬元，稅額143萬元。銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額＝1100 13% －20 ＝123（萬元）應(yīng)退稅額＝1500 13% －123 ＝72（萬元）第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報工作流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報工作流程申報流程：一、出口退（免）稅登記出口企業(yè)退（免）稅登記是整個出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機關(guān)受理企業(yè)出口貨物退（免）稅的必要條件。三、增值稅發(fā)票認證根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起（以開票日期為準）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理出口退稅。申請退消費稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書。關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。在此情況下，存在四種進貨與出口的對應(yīng)方式： 一票出口對應(yīng)一票進貨 多票出口對應(yīng)一票進貨 一票出口對應(yīng)多票進貨一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)