【正文】 專用，安全運行，市民政局安排在2013年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處20122013民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。六、審計內(nèi)容（一）資金管理是否制定科學合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關資金管理文件是否及時下發(fā)有關單位并得到有效執(zhí)行；專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象；項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。五、審計依據(jù)xx市衛(wèi)生局、xx市財政局下發(fā)20xx20xx年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。助理人員：xxx（大學本科）xxx（大學本科）以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。主要人員情況介紹：項目組長：xxxx，擁有注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師資格，大學本科學歷，15年財務工作經(jīng)歷，10余年審計工作經(jīng)歷，在審計方面具有豐富經(jīng)驗。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。四、工作要求（一）加強領導，提高認識。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。三、工作步驟此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。查三聯(lián)單。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。查安全過冬相關資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。一、檢查目的這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。五、工作要求（一）提高認識，加強領導。（二）審計檢查的分工。四、審計檢查的組織和時間安排（一）審計檢查的組織。，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。（四）危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學及相應階段的特殊教育學校。根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣（區(qū)）對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級?？钜?guī)定比例（3：2）配套；根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》（財教〔20xx〕849號）第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣（區(qū)）財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況；對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級財政危改資金專戶；是否堅持危改資金集中在縣（區(qū)）級管理，封閉運行，專款專用。三、審計檢查內(nèi)容和重點（一）危改工程立項及項目調(diào)整情況，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目；有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。二、專項審計檢查范圍和對象 本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。六、工作要求搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法；是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。二、審計時間全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。六、具體實施審計業(yè)務中應關注的問題將獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則貫穿整個審計過程，如因?qū)徲嬛械闹卮髥栴}與委托單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計準則為準；一切審計結(jié)論均應以證據(jù)為準，在獲取審計證據(jù)中，堅持外部證據(jù)重于內(nèi)部證據(jù)，書面證據(jù)重于口頭證據(jù)，實物證據(jù)重于詢問證據(jù)，外部環(huán)境和相關行業(yè)平均水平與被審計單位實際水平比較有差異的證據(jù)則要加以特別關注；按風險導向?qū)徲嫷囊?，審計中要有重點，有步驟，抓大放小，把握審計中的重要性原則；在實質(zhì)性測試工作中，所有實物資產(chǎn)，只要有可能，均應適度實施盤點程序，對應確認產(chǎn)權歸屬的，均應取得產(chǎn)權依據(jù)；所有往來賬目，應盡可能實施詢證程序；對累計折舊、應繳稅費、無形資產(chǎn)的形成和攤銷、長期待攤費用的形成和攤銷、財務費用中利息的計提等，均應進行測試；特別關注關聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；所有審計結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)模或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。三是專項資金是否按照項目進度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。（4）.檢查專項資金是否?？顚Ｓ谩?．資金分配使用審計（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。一旦中標，一切以完成審計任務為重，不以收費多少作為完成業(yè)務工作質(zhì)量的標準；按照委托單位的要求，在保證業(yè)務質(zhì)量的前提下按時完成審計任務?？偨Y(jié)、歸檔階段及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財務審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應的審計工作底稿。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。審前準備階段接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。召開有被審計單位的主要領導及其主要部門負責人參加審計進點會議，主要有三個議程：被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。二、審計實施原則嚴格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。四、審計內(nèi)容 ：（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題?？搭A算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規(guī)、正確。（3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。檢查各項支出是否精打細算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。執(zhí)行審計業(yè)務相關人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應主動實行回避；所有參與審計業(yè)務的人員除業(yè)務素質(zhì)的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。一、審計對象20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，