【正文】 點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()生成的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應在網上申報時導入，網上申報不再提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。最后點擊報表底部的“保存報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。1免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產企業(yè)進料加工抵扣明細表、生產企業(yè)出口貨物征（免）稅明細主表以及生產企業(yè)出口貨物征（免）稅明細從表。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。點擊“普通發(fā)票銷售明細表”欄的“創(chuàng)建”進入?；私Y果通知書：此表為商貿企業(yè)輔導期期間所用，用于告知納稅人當月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。點擊其中一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。如果需修改或者刪除已經錄入的抵扣發(fā)票，點擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。進入納稅申報前，程序會根據(jù)企業(yè)當月有沒有初始化作相應運行，初始化時會根據(jù)稅務機關對企業(yè)的申報報表鑒定來生成當月應申報報表種類。校驗碼：校驗碼是系統(tǒng)隨機生成一個6位數(shù)字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。網上申報的操作撥號上網后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入，按回車或按“轉到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內的網上申報欄目進入。二、延期繳納稅款的申請期限納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務機關提出申請。二、延期納稅申報的資料延期申報申請審批表；延期納稅申報申請報告。（一）需要提供的資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節(jié)”匯總納稅辦法的總機構、分支機構填寫）；財務會計報表；稅務機關規(guī)定的其它相關納稅資料。企業(yè)有需要加速折舊的固定資產，應在取得該固定資產后一個內，向所得稅主管稅務機關報送有關資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。下列項目中的稅收優(yōu)惠實行備案管理的是（）。（）【正確答案】：對【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。第五講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認為正確的結果。下列各項中，關于職工教育經費稅前扣除表述正確的是（）。企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理和特殊性稅務處理。選項A錯誤，企業(yè)債務重組，要分解為轉讓相關非貨幣性資產和清償債務兩項業(yè)務進行所得稅處理。請選擇答案所對應的英文字母。））（）【正確答案】：錯【解析】：免稅收入用于支出所形成的費用，可在稅前扣除。A．有撥付文件，規(guī)定專門用途B．有專門的管理辦法C．企業(yè)對收支單獨核算D．專用于節(jié)能環(huán)保項目【正確答案】：D【解析】：財稅［2009］87號文只涉及ABC三個條件，只強調規(guī)定專門用途，并未具體說明專用于什么，選項D不是必備條件。（判斷題）答案：正確二、屬于稅收優(yōu)惠的是（多選）A、免稅收入B、優(yōu)惠稅率C、加計扣除D、加速折舊答案：ABCD第二篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解－課后題及答案20111013 08:04:08|分類：|標簽：|字號大中小 訂閱《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》 第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。斷題）答案：錯誤三、下列哪些屬于五險A、養(yǎng)老金B(yǎng)、醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、社會保險答案：ABC（判第四講一、哪些列入職工福利費（多選）A、職工困難補助B、職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補貼C、通訊補貼D、離退休人員統(tǒng)籌外費用 答案：ABD二、對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費和業(yè)務宣傳費發(fā)生的不超過銷售營業(yè)收入的25%部分準予扣除，超過的部分以后年度結轉。第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習題及答案企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習題及答案第一講一、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得財政資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件：（多選題）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對收支的單獨核算D、企業(yè)對收支的專門核算答案：ABC二、搬遷補償款扣除轉入“遞延收益”的如有余額的，應作什么處理（單選）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、資本公積D、其他資本公積答案：C第二講一、廣告費的確認時點是（單選）A、廣告制度好時B、廣告與公眾見面的時候確認收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收益答案：C這一題有疑問，我原先在選廣告制度好時與廣告合同簽訂時猶豫，后來選擇前面一個是錯的。（單選）A、銷售費用B、管理費用C、營業(yè)費用D、財務費用答案：D第三講一、企業(yè)重組包括哪些形式（多選）A、債務重組B股權收購C、合并D、資產收購答案：ABCD二、確實無法支付的應付款項應計入稅款收入。（判斷題）答案：正確三、固定資產折舊，電子設備折舊的最低年限是（單選）A、6B、4C、5D、3答案：D第六講一、開辦費的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與會計準則一致，在開始經營的當年一次性扣除；另一種是作為長期待攤費用，按新法的要求分期進行攤銷，攤銷年限不得低于三年。企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政性資金，在確認不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）。免稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。請選擇答案所對應的英文字母。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認為正確的結果。第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．企業(yè)債務重組，只確認清償債務所得或損失B．債務人清償額低于債務計稅基礎的差額，債權人不確認重組損失，債務人確認重組所得C．債務人清償額低于債務計稅基礎的差額，債權人確認重組損失，債務人不確認重組所得D．法人企業(yè)變非法人企業(yè)要視同企業(yè)清算進行所得稅處理【正確答案】：D【解析】：法人企業(yè)變非法人企業(yè)不適用原企業(yè)所得稅法了，企業(yè)雖存在，但要辦理企業(yè)所得稅清算。））選項D職工培訓費據(jù)實扣的只有軟件生產企業(yè)，并非所有高新技術企業(yè)。（）【正確答案】：錯【解析】：國稅函［2009］3號文明確企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金，按本實際發(fā)放數(shù)稅前扣除，未實際發(fā)放的應調增本的計稅所得額，這是稅法與會計的差異。企業(yè)股權投資符合規(guī)定條件的，可作為股權投資損失在稅前扣除，但股權投資損失金額不確定時，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（）計算的。企業(yè)固定資產達到使用年限項而正常報廢清理的損失，可不經稅務機關審批，由企業(yè)自行計算扣除該資產的損失。））一、季度預繳申報：在每個季度終了后15日內，企業(yè)應到主管國稅機關辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）延期納稅申報一、延期納稅申報的條件納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務機關申請延期辦理。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險